各種稅種的(各種常見(jiàn)稅種分別計入什么科目)
1.各種常見(jiàn)稅種分別計入什么科目
1、上交印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅記入“管理費用”。
借：管理費用--稅金
貸：銀行存款或現金2、所得稅（1）提取時(shí)借：所得稅貸：應交稅金--應交所得稅
(2)上交時(shí)
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金3、增值稅（1）購進(jìn)貨物借：原材料借：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款或現金
(2)銷(xiāo)售貨物
借：銀行存款或現金
貸：應交稅金--應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(3)上交時(shí)
借：應交稅金--應交增值稅（銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款或現金
4、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加
(1)提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
(2)上交時(shí)
借：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：銀行存款或現金
5、代扣代繳個(gè)人所得稅
(1)付工資時(shí)
借：應付工資
貸：其他應付款--個(gè)人所得稅貸：現金（2）上交時(shí)借：其他應付款--個(gè)人所得稅
2.每個(gè)稅種都通過(guò)什么會(huì )計科目核算,幫我歸結一下嗎
企業(yè)按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等通過(guò)應交稅費核算。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加、與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅等相關(guān)稅費通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加核算。
房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算。
耕地占用稅、車(chē)輛購置稅、契稅計入資產(chǎn)成本。
3.會(huì )計科目營(yíng)業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅
會(huì )計科目營(yíng)業(yè)稅金及附加，包括：
“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目用法如下：
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護
建設稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。
房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企業(yè)按規定計算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費，借記本科目，貸記“應交稅費”等科目。企業(yè)收到的返還的消費稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。
4.關(guān)于,各個(gè)稅種的會(huì )計處理
計提時(shí)：
借：管理費用
貸：應交稅金--印花稅
借：所得稅費用
貸：應交稅金-企業(yè)所得稅
-個(gè)人所得稅
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅金--城建稅
-教育附加稅
繳納時(shí)：借：應交稅金---企業(yè)所得稅
---個(gè)人所得稅
---城建稅
---教育附加稅
---印花稅
結轉時(shí)：借：本年利潤
貸：管理費用
所得稅費用
營(yíng)業(yè)稅金及附加
5.關(guān)于各種稅金的會(huì )計分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應交稅金---城建稅應交稅金---營(yíng)業(yè)稅其他應交款---教育費附加其他應交款---地方教育費月末結轉借：本年利潤貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加下月繳稅借：應交稅金其他應交款貸：銀行存款其他的如房產(chǎn)稅、印花稅、土地稅等，可等下月交時(shí)直接記入，不預提借：營(yíng)業(yè)費用（管理費用）貸：銀行存款（現金）若預提，這樣做借：營(yíng)業(yè)費用（管理費用）貸：預提費用（也可以放在應交稅金里，如應交稅金---土地稅/房產(chǎn)稅）繳納時(shí)，借：預提費用貸：現金（銀行存款）計提個(gè)人所得稅時(shí)：借：應付工資貸：應交稅金-應交個(gè)人所得稅在繳稅時(shí)：借：應交稅金-應交個(gè)人所得稅貸：銀行存款（現金）。
6.跟稅有關(guān)的會(huì )計科目明細
跟稅有關(guān)的會(huì )計科目明細有：1、應交稅費-應交增值稅有關(guān)的明細：（1）.“進(jìn)項稅額”，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。
企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。 （2）“已交稅費”，核算企業(yè)當月繳納本月增值稅額。
（3）減免稅款”，反映企業(yè)按規定減免的增值稅款。企業(yè)按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
（4）出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”，反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后，向稅務(wù)機關(guān)辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費--應交增值稅（出口退稅）”科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法： 第一種是在取得國稅機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進(jìn)行免抵和退稅的會(huì )計處理。
即按批準數進(jìn)行會(huì )計處理。按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》批準的免抵稅額。
借記本科目。貸記“應交稅費--應交增值稅（出口退稅）”科目。
第二種是出口企業(yè)進(jìn)行退稅申報時(shí)，按退稅申報數進(jìn)行會(huì )計處理。根據當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記“應交稅費--應交增值稅（出口退稅）”科目。
（5）轉出未交增值稅”，核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費--應交增值稅”明細賬出現貸方余額時(shí)，根據余額借記本科目，貸記“應交稅費--未交增值稅”科目。
（6）"銷(xiāo)項稅額”，記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的銷(xiāo)項稅額，用藍字登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項稅額，用紅字登記。
現行出口退稅政策規定，實(shí)行先征后返的生產(chǎn)企業(yè)，除來(lái)料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價(jià)視同內銷(xiāo)先征稅，出口單證收齊后再以離岸價(jià)為依據按規定退稅率申報退稅，在出口銷(xiāo)售行為發(fā)生后，按規定征稅率計算銷(xiāo)項稅額貸記本科目，同時(shí)按規定退稅率計算的出口退稅借記“應收補貼款”科目。按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記“出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本”科目；實(shí)行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)。
出口貨物銷(xiāo)售收入不計征銷(xiāo)項稅額，對經(jīng)審核確認不予退稅的貨物，應按規定征稅率計征銷(xiāo)項稅額。 （7）出口退稅”，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。
出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業(yè)當期按規定應退稅額，應免抵稅額后，借記“應收賬款--應收出口退稅款--增值稅”科目、“應交稅費--應交增值稅（出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅）”科目。
貸記本科目。 （8）"進(jìn)項稅額轉出”，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣，按規定轉出的進(jìn)項稅額。
按稅法規定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記“產(chǎn)品銷(xiāo)售成本”科目的同時(shí)，貸記本科目。
企業(yè)在核算出口貨物免稅收入的同時(shí)，對出口貨物免稅收入按征退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額”，借記“產(chǎn)品銷(xiāo)售成本”科目，貸記本科目，當月“不得抵扣稅額”累計發(fā)生額應與本月免稅申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》中“不得抵扣稅額”合計數一致。出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿易免稅核銷(xiāo)證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記本科目，同時(shí)以紅字借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。
生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運費、保險、傭金費用支付時(shí)，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”。用紅字貸記本科目，同時(shí)以紅字借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。
（9）"轉出多交增值稅”，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費--應交增值稅”明細賬出現借方余額時(shí)，根據余額借記“應交稅費--未交增值稅”科目，貸記本科目。
對按批準數進(jìn)行會(huì )計處理的，本科目月末轉出數為當期期末留抵稅額；對按退稅申報數進(jìn)行會(huì )計處理的，本科目月末轉出數為計算“免、抵、退”稅公式計算的“結轉下期繼續抵扣的進(jìn)項稅額”。2、應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅3、應交稅費-應交消費稅4、應交稅費-應交城建稅5、應交稅費-應交教育費附加。
