跨度補交城建稅(跨年度增值稅的城建稅滯納金應計入哪個科目)
1.跨年度增值稅的城建稅滯納金應計入哪個科目
跨年度增值稅的城建稅滯納金應計入“營業(yè)外支出”科目，按照稅法規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。賬務處理為：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，進行納稅調整。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業(yè)所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經(jīng)核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
2.補交以前年度的增值稅、所得稅、城建稅、教育費附加的會計分錄
補交稅金，先計提：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交增值稅（納稅調整）
貸：應交稅費——應交所得稅（納稅調整）
貸：應交稅費——應交城建稅（納稅調整）
貸：應交稅費——應交教育費附加（納稅調整）
繳納時：
借：應交稅費——應交增值稅（納稅調整）
借：應交稅費——應交所得稅（納稅調整）
借：應交稅費——應交城建稅（納稅調整）
借：應交稅費——應交教育費附加（納稅調整）
貸：銀行存款
調整以前年度損益調整余額：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果有滯納金，繳納滯納金時應做如下處理：
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
按照《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1998〕44號）規(guī)定，增值稅檢查調賬方法如下：增值稅檢查后的賬務調整，應設立“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶。
凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關科目；
全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記本科目。
擴展資料：
一、“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。
二、應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城建稅
1、企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。
2、出售不動產(chǎn)，計算應交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營業(yè)稅）。
3、交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。
三、應交所得稅
1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
2、交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
四、應交土地增值稅
1、企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
2、交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。
五、應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅
1、企業(yè)按規(guī)定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“稅金及附加”科目，貸記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅）。
2、交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。
六、應交個人所得稅
1、企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。
2、交納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
七、應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費
1、企業(yè)按規(guī)定計算應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費）。
2、交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費），貸記“銀行存款”等科目。
參考資料來源：搜狗百科-應交稅費
