稅金費用應記住什么(稅金及有關(guān)費用應在哪些科目中核算,為什么)

1.稅金及有關(guān)費用應在哪些科目中核算,為什么

1、增值稅是價(jià)外稅，在做材料采購時(shí)單獨列示，借方涉及到應付賬款或銀行存款。

2、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加，借方是“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。

3、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅等，借方為“管理費用”科目，商品流通企業(yè)為“營(yíng)業(yè)費用”科目。

4、企業(yè)所得稅借方為“所得稅”科目。

5、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的借方是通過(guò)“應付工資”科目核算。

6、這些稅金（費），其貸方都是“應繳稅金”科目，唯獨教育費附加的貸方為“其他應交款”科目。

特此回答！

2.繳納稅金是什么會(huì )計科目

繳納稅金是管理費用。

公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。

原稅法（2008年1月1日廢止）規定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過(guò)標準的部分；

不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。

現稅法規定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

擴展資料：

核算

企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；

企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。

參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用

3.計入費用的稅金有哪些

1.費用性稅金是指直接計入管理費用中的稅金，即車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅。

2.費用性稅金一般作為二級明細科目，設在管理費用之下，在所得稅前準予扣除。

3.土地使用稅、房產(chǎn)稅及車(chē)船稅的賬務(wù)處理是：

1）計算應提取的上述稅金，按計算出來(lái)的金額入賬：

借：管理費用

貸：應交稅費――應交土地使用稅

――車(chē)船稅

―― 房產(chǎn)稅

2）按期如數上交稅金時(shí)：

借：應交稅費――應交土地使用稅

――應交車(chē)船稅

――應交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款

印花稅的賬務(wù)處理

1）應交納的印花稅如數額較小，可直接計入管理費用而不需預提，上交時(shí)直接減少銀行存款：

借：管理費用

貸：銀行存款

2）印花稅數額較大的企業(yè)，首先應計入待攤費用：

借：待攤費用

貸：銀行存款

在根據分攤期間進(jìn)行分攤時(shí)，計入管理費用：

借：管理費用

貸：待攤費用

4.關(guān)于交稅記入什么會(huì )計科目

營(yíng)業(yè)稅：計入到“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

企業(yè)所得稅：“所得稅費用”

城市維護建設稅：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

教育費附加：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

地方教育附加：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

河道工程修建維護費：

企業(yè)在“管理費用”科目下增設“河道工程修建維護管理費”項目，在“其他應交款”科目下增設“應交河道工程修建維護管理費”明細科目，企業(yè)計算出應繳納河道工程修建維護管理費時(shí)，借記“管理費用——河道工程修建維護管理費”科目，貸記“其他應交款——應交河道工程修建維護管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)貸記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目）；實(shí)際上繳時(shí)，借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目），貸記“銀行存款”科目。

5.請問(wèn),內賬的應交增值稅稅金應放在哪個(gè)科目

增值稅是價(jià)外稅，一般是從收入中直接計算出稅額形成對國家（稅務(wù)局）的負債，與費用科目無(wú)關(guān)

例如：

發(fā)生收入10萬(wàn)元，（含稅）

則入賬分錄為：

借：應收賬款 10萬(wàn)

貸：營(yíng)業(yè)收入 85470.09元

貸：應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項 14528.91

另外，在采購時(shí)，取得可抵扣的憑證，則從支付的款項里直接計算出增值稅額，做為償還了對稅務(wù)局的負債，（即視同已經(jīng)繳納部分稅款）

例如：

發(fā)生采購8萬(wàn)元（含稅）

借：原材料 68376.07元

借：應交稅費-增值稅-進(jìn)項 11623.93元

貸：應付賬款 8萬(wàn)元

這樣，在應交稅費-應交增值稅科目里，有貸方14528.91元（銷(xiāo)項），有借方11623.93元（進(jìn)項），期末余額在貸方，2904.98元

表示還欠稅務(wù)局2904.98元

也就是說(shuō)，你本月需繳納增值稅款為2904.98元。

不管是內賬還是外賬，都應該按此會(huì )計理論入賬。

實(shí)際工作中，有很多小型企業(yè)，稅務(wù)對其監管是以發(fā)票來(lái)管理的，所以存在很多票外收入，這些小企業(yè)一般是不會(huì )主動(dòng)將沒(méi)開(kāi)票的收入主動(dòng)申報納稅的。

那么，為了使營(yíng)業(yè)收入科目的金額與應收賬款科目對應上，以使銷(xiāo)售對賬方便進(jìn)行

這種情況下，可按營(yíng)業(yè)稅處理方式

發(fā)生收入時(shí)，

借：應收賬款

貸：營(yíng)業(yè)收入

月末根據外賬計算需要繳納的增值稅款，不考慮與收入的關(guān)系，直接做計提入賬

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費-增值稅

然后次月申報繳納

借：應交稅費-增值稅

貸：銀行存款

這種處理賬賬，老板看的明白，銷(xiāo)售人員對賬明白，與客戶(hù)對賬更明確