1、付對公賬戶管理費應(yīng)該計入財務(wù)費用-手續(xù)費科目。
2、詳細分錄如下:
借:財務(wù)費用-手續(xù)費
貸:銀行存款
3、財務(wù)費用科目核算的內(nèi)容包括:
(1)利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額;
(2)匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等;
(3)相關(guān)的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等;
(4)其他財務(wù)費用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
銀行卡扣年費應(yīng)該記入財務(wù)費用-金融手續(xù)費會計科目。
借:財務(wù)費用-金融手續(xù)費 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用在“財務(wù)費用”科目中核算,并按費用項目設(shè)置明細賬進行明細核算。企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費用借記“財務(wù)費用”科目,貸記“銀行存款”、“預(yù)提費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益時,借記“銀行存款”等科目,貸記“財務(wù)費用”科目。月終,將借方歸集的財務(wù)費用全部由“財務(wù)費用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方,計入當(dāng)期損益。
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期財務(wù)費用后,“財務(wù)費用”科目期末無余額。擴展資料:一、有關(guān)利息收支的會計處理。
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)利息收支核算的內(nèi)容已由原來的銀行存貸款利息核算,逐漸擴展到企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與主管部門之間的借貸利息核算,而且表現(xiàn)形式漸趨多樣化。(1)大多數(shù)企業(yè)將相互間拆借資金的利息計入“財務(wù)費用”,這種處理方法是不合適的。
按照稅收政策,非金融機構(gòu)將資金提供給對方。并收取資金占用費(包括主管部門向所屬企業(yè)撥付資金收取的資金占用費),均視為貸款行為,應(yīng)按金融保險業(yè)稅目征收營業(yè)稅。
因此,應(yīng)將此項資金占用費收人列為“其他業(yè)務(wù)收入”,并繳納營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅和教育費附加等。(2)企業(yè)間的賒銷業(yè)務(wù)日益頻繁,時常出現(xiàn)買方延付貨款的現(xiàn)象,為此,買方需支付違約金或延期付款利息。
此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)與企業(yè)間的資金拆借有所不同。其利息收入應(yīng)視為主營業(yè)務(wù)的價外收入,列入主營業(yè)務(wù)收入。
按現(xiàn)行稅法規(guī)定,所謂價外費用,是指在價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資款、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)等,此項收入應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收入適用同一稅種、稅率、不能作為“其他業(yè)務(wù)收入”入帳,更不能沖減“財務(wù)費用”。二、有關(guān)銀行手續(xù)費支出的會計處理。
行業(yè)會計制度規(guī)定,列入“財務(wù)費用”核算的銀行手續(xù)費,是指企業(yè)在籌集資金過程(如借款、發(fā)行債券、集資等)中所發(fā)生的相關(guān)融資費用。企業(yè)支出的銀行手續(xù)費一般有兩種情況:一是為企業(yè)籌集資金而發(fā)生的手續(xù)費支出;二是在銀行結(jié)算過程中支付的手續(xù)費,如辦理信(電)匯所支付的手續(xù)費、郵電費,購買空白支票、信匯單、匯票等所支付的工本費、手續(xù)費。
前者按規(guī)定應(yīng)列入“財務(wù)費用”核算,后者由于不屬于企業(yè)籌資行為所發(fā)生的費用,不應(yīng)該在“財務(wù)費用”科目核算,一般可在“管理費用”下另設(shè)二級科目進行明細核算。手續(xù)費在銀行系統(tǒng)分為兩種:一、除貸款以外的利息統(tǒng)稱為手續(xù)費。
如:信用卡分期還款產(chǎn)生的利息,信用卡逾期產(chǎn)生的利息;二、在銀行辦理業(yè)務(wù)時產(chǎn)生的工本費。1 、中國工商銀行:辦卡費5元,年費10元/年,低于300元收小額賬戶管理費3元/季度,同城本行借記卡取現(xiàn)免手續(xù)費,同城跨行取款4元/筆;信用卡異地存款免手續(xù)費,取現(xiàn)收取金額的1%,最低人民幣1元/筆,最高50元/筆。
2 、中國農(nóng)業(yè)銀行:辦卡費5元,年費10元/年,低于300元收小額賬戶管理費3元/季度,同城跨行取款2元/筆(廣東省4元);信用卡取現(xiàn)收取金額的1%,最低人民幣1元/筆,它行加2元跨行費。3 、中國建設(shè)銀行:辦卡費5元,年費10元/年,低于400元收小額賬戶管理費3元/季度,同城跨行取款4元/筆+取款額的1%。
4 、中國銀行:辦卡費5元,年費10元/年,不收小額賬戶管理費,同城跨行取款4元/筆。5 、交通銀行:辦卡費5元,年費10元/年,低于500元收小額賬戶管理費3元/季度,同城跨行取款2元/筆。
6 、郵政儲蓄:辦卡費5元,同城跨行取款4或12元/筆,絕大多數(shù)省市沒有收取年費、小額賬戶管理費。7 、中國民生銀行:辦卡免費,無年費,無小額賬戶管理費(深圳除外),同城跨行取款每月前3筆免費,以后2元/筆。
8 、中國光大銀行:辦卡免費,無年費,無小額賬戶管理費,同城跨行取款每月前3筆免費,以后2元/筆。9 、中信銀行:辦卡免費,無年費,無小額賬戶管理費,同城跨行取款每月前2筆免費,以后2元/筆。
10、華夏銀行:辦卡免費,無年費,無小額賬戶管理費,同城跨行取款每天(注一是每天不是每月)前1筆免費,以后2元/筆11 、上海浦東發(fā)展銀行:辦卡免費,無年費,同城跨行取款2元/筆,賬戶管理費12元/年,如果賬戶內(nèi)余額始終在1000元以上,或者年內(nèi)POS刷卡消費一筆(多少都沒關(guān)系,他們只是在鼓勵用卡),則免收。12、興業(yè)銀行:辦卡免費,無年費,無小額賬戶管理費,同城跨行取款每月前3筆免費,以后2元/筆。
參考資料來源:搜狗百科-財務(wù)費用 參考資料來源:搜狗百科-手續(xù)費。
1、投資的資金借:銀行存款貸:實收資本2、驗資費、工商收取的費用借:管理費用--辦公費貸:現(xiàn)金等3、收取的擔(dān)保收入借:銀行存款等貸:擔(dān)保費收入擔(dān)保企業(yè)會計科目名稱和編號順序號編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類11001現(xiàn)金21002銀行存款31003其他貨幣資金41101短期投資51111應(yīng)收票據(jù)61121應(yīng)收股利71122應(yīng)收利息81201應(yīng)收擔(dān)保費91211應(yīng)收分擔(dān)保賬款101231應(yīng)收代償款111241應(yīng)收擔(dān)保損失補貼款121251其他應(yīng)收款131261壞賬準(zhǔn)備141301待攤費用151311存出擔(dān)保保證金161312存出分擔(dān)保保證金171315委托貸款181316委托貸款減值準(zhǔn)備191401長期股權(quán)投資201402長期債權(quán)投資211405長期投資減值準(zhǔn)備221501固定資產(chǎn)231502累計折舊241503經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良251505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備261601固定資產(chǎn)清理271701無形資產(chǎn)281705無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備291715未確認(rèn)融資費用301801長期待攤費用311901待處理財產(chǎn)損溢321911抵債資產(chǎn)331921抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備二、負債類342101短期借款352121應(yīng)付分擔(dān)保賬款362122應(yīng)付手續(xù)費372131預(yù)收擔(dān)保費382141存入擔(dān)保保證金392142存入分擔(dān)保保證金402151應(yīng)付工資412153應(yīng)付福利費422161應(yīng)付股利432171應(yīng)交稅金及附加442181其他應(yīng)付款452191預(yù)提費用462192擔(dān)保賠償準(zhǔn)備472193未到期責(zé)任準(zhǔn)備482201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值492211預(yù)計負債502301長期借款512311應(yīng)付債券522321長期應(yīng)付款532331專項應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類543101實收資本(或股本)553111資本公積563121一般風(fēng)險準(zhǔn)備573122盈余公積583131本年利潤593141利潤分配603151擔(dān)保扶持基金四、損益類614101擔(dān)保費收入624102手續(xù)費收入634103利息收入644104評審費收入654105追償收入664109其他業(yè)務(wù)收入674201投資收益684301營業(yè)外收入694401擔(dān)保賠償支出704402分擔(dān)保費支出714411利息支出724421手續(xù)費支出734431營業(yè)稅金及附加744451其他業(yè)務(wù)支出754501營業(yè)費用764601營業(yè)外支出774701資產(chǎn)減值損失784801所得稅794901以前年度損益調(diào)整五、表外科目805101代管擔(dān)?;稹?/p>
對公賬戶的年費,銀行每年從響應(yīng)賬戶扣除規(guī)定數(shù)額的費用,稱為年費,而網(wǎng)銀年費就是銀行對對公賬戶收取的網(wǎng)上銀行治理、保護費。
公司銀行的年效勞費、賬戶治理費、電子回單柜費以及公司網(wǎng)銀年費的費用的發(fā)生都是跟公司財務(wù)相關(guān)的費用,在費用發(fā)生時,應(yīng)按照銀行回單,做如下會計分錄:
借:財務(wù)費用——手續(xù)費
貸:銀行存錢
擴展資料
財務(wù)費用屬于損益類科目,損益類科目的增加在借方。減少在貸方,財務(wù)費用在借方就表示發(fā)生財務(wù)費用,一般對應(yīng)的貸方科目是銀行存款或庫存現(xiàn)金。
利息比耗費的利息多,造成財務(wù)費用成了負數(shù)。一般在公司中,銀行利息這一類的財務(wù)融資費用會計入財務(wù)費用,所以一個公司的財務(wù)費用是負數(shù)的話,說明公司在向其他公司融資,得到的利息比他耗費的利息多,也就造成財務(wù)費用成了負數(shù)。
財務(wù)費用是負數(shù)還有可以是由于利息的收入,因為財務(wù)費用本身就是一項支出。但利息收入又是一項收入,為了能夠體現(xiàn)出費用和收入兩者之間的區(qū)別,在支出項目里用負數(shù)來代表收入。
參考資料來源:搜狗百科—常用會計分錄大全
參考資料來源:搜狗百科—會計做賬

聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請在一個月內(nèi)通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時間:13.054秒