應交增值稅下設哪些(應交稅費)

1.應交稅費

1. 一般納稅人在“應交稅費；應交增值稅”明細賬內，應分別設置“

進(jìn)項稅額”，已交稅金”“轉出未交增值稅”，“減免稅款”；、

“銷(xiāo)項稅額，出口退稅，進(jìn)項稅額轉出，“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“轉出多交增值稅”等三級明細科目。

2..如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設置一個(gè)“應交增值稅”二級明細科目就行了

3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時(shí)當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應交稅費”科目下還應設置“未交增值稅”明細科目。

1）.該明細科目貸方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的未交增值稅；

2）.借方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的多交增值稅和本月實(shí)際交納的以前月份尚未交納的增值稅；

3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

2.應交稅金——應交增值稅的明細科目有哪些

增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置：“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。其中：

1.“進(jìn)項稅額”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額；

2.“銷(xiāo)項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額；

3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；

4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；

5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；

6.“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”：記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額；

7.“銷(xiāo)項稅額”：記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應收取的增值稅額；

8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規定退回的增值稅額；

9.“進(jìn)項稅額轉出”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣、按規定轉出的進(jìn)項稅額。

擴展資料：

應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調節稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實(shí)際交納情況，應設置"應交稅金"帳戶(hù)進(jìn)行核 算。

企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶(hù)，實(shí)際交納時(shí)，借 （減）記該帳戶(hù)，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應交稅金"帳戶(hù)還應按稅金種類(lèi)設置明細帳，進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

應交稅金--應交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒(méi)有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區分企業(yè)增值稅的上交情況。

根據增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。

“應交稅金——未交增值稅”，通過(guò)此明細科目來(lái)反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數，貸方余為未交數）。

轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。

期末有未交的：

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅金——未交增值稅

期末有多交的：

借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅

參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會(huì )計處理規定》

3.增值稅包括什么

一、增值稅分為銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅。

二、銷(xiāo)項稅在在會(huì )計科目中計入“應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅）”，進(jìn)項稅在會(huì )計科目里計入“應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅）”。應交稅費是一級科目，應交增值稅是二級科目，銷(xiāo)項稅是三級科目。

三、但是在實(shí)際的會(huì )計核算中，由于增值稅的繳納方式和渠道有很多種，比如有的企業(yè)涉及出口退稅，有的企業(yè)涉及減免稅等，所以還增設了很多三級科目輔助核算：

1、應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額抵減）

2、應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

3、應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

4、應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

5、應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額）

6、應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

7、應交稅費——未交增值稅

8、應交稅費——預交增值稅

9、應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額

10、應交稅費——待認證進(jìn)項稅額

11、應交稅費——待轉銷(xiāo)項稅額

12、應交稅費——增值稅留抵稅額

13、應交稅費——簡(jiǎn)易計稅

14、應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

15、應交稅費——代扣代交增值稅

16、應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅（進(jìn)項稅轉出）

17、應交稅費——應交增值稅——進(jìn)項稅（進(jìn)項稅轉入）

擴展資料

增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說(shuō)，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

4.一般納稅人應交稅金下應設哪些科目

增值稅一般納稅人會(huì )計科目及專(zhuān)欄設置

(1)應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）

——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額抵減） 差額征稅的賬務(wù)處理

——應交增值稅（已交稅金）

——應交增值稅（轉出未交增值稅）

——應交增值稅（減免稅款）

——應交增值稅（出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額）

——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）

——應交增值稅（出口退稅）

——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）

——應交增值稅（轉出多交增值稅）

(2)應交稅費——未交增值稅

(3)應交稅費——預交增值稅

(4)應交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額

取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額；

(5)應交稅費——待認證進(jìn)項稅額

一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進(jìn)項稅額

(6)應交稅費——待轉銷(xiāo)項稅額

已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷(xiāo)項稅額的增值稅額。

(7)應交稅費——增值稅留抵稅額

(8)應交稅費——簡(jiǎn)易計稅

(9)應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

(10)應交稅費——代扣代交增值稅

1.增值稅納稅人，年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)財政部、國家稅務(wù)總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

2.年應稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財政部、國家稅務(wù)總局規定的小規模納稅人標準以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國家統一的會(huì )計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。

申請資料

納稅人應當向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料：

1.《稅務(wù)登記證》副本；

2.財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；

3.會(huì )計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；

4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復印件；

5.國家稅務(wù)總局規定的其他有關(guān)資料。

5.增值稅會(huì )計科目有那些

《財政部關(guān)于增值稅會(huì )計處理的規定》規定增值稅會(huì )計科目：

一、會(huì )計科目

（一）企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”等專(zhuān)欄。

“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。

“銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的銷(xiāo)項稅額，用藍字登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進(jìn)口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣，按規定轉出的進(jìn)項稅額。