撥備覆蓋率(撥備覆蓋率的計(jì)提撥備)

1.撥備覆蓋率的計(jì)提撥備

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)10日下發(fā)文件，要求銀行將之前的銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)中，所有表外資產(chǎn)在兩年全部轉(zhuǎn)入表內(nèi)，并按150%的撥備覆蓋率計(jì)提撥備。分析人士指出，如果下半年信貸額度維持不變，銀監(jiān)會(huì)此次要求銀行將銀信理財(cái)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入表內(nèi)，將壓縮未來(lái)新增信貸增長(zhǎng)空間。

該文件要求大型銀行按11.5%、中小銀行按10%的資本充足率計(jì)提資本；信托公司融資類(lèi)銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)實(shí)行余額比例管理，即融資類(lèi)業(yè)務(wù)余額占銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)余額的比例不得高于30%；上述比例已超標(biāo)的信托公司應(yīng)立即停止開(kāi)展業(yè)務(wù)，直至達(dá)到規(guī)定比例要求。

分析人士認(rèn)為，銀信理財(cái)資產(chǎn)兩年內(nèi)全部轉(zhuǎn)入表內(nèi)將加速商業(yè)銀行資本消耗。下半年以來(lái)，商業(yè)銀行通過(guò)多種渠道再融資來(lái)補(bǔ)充資本金。市場(chǎng)普遍認(rèn)為，經(jīng)過(guò)最近一輪融資潮，商業(yè)銀行的資本金可以滿足未來(lái)2-3年的業(yè)務(wù)發(fā)展和資本消耗。但是“隨著表外資產(chǎn)的陸續(xù)并入表內(nèi)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)將會(huì)膨脹，即使給出50%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，考慮到銀信合作理財(cái)產(chǎn)品存量規(guī)模為2.8萬(wàn)億元，則商業(yè)銀行將為此需要多計(jì)提1400億元的資本金?！蹦炽y行分析人士表示。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授郭田勇在接受媒體采訪時(shí)表示，表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到表內(nèi)，并按150%的撥備覆蓋率計(jì)提撥備，將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行盈利增長(zhǎng)形成拖累，特別是中間業(yè)務(wù)的盈利將會(huì)受到一定程度影響。受此消息影響，10日銀行股全線下跌，銀行類(lèi)指數(shù)跌幅2.29%。

此外，銀監(jiān)會(huì)要求信托公司開(kāi)展銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)，信托產(chǎn)品期限均不得低于一年。且商業(yè)銀行和信托公司開(kāi)展投資類(lèi)銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)，其資金原則上不得投資于非上市公司股權(quán)。為控制商業(yè)銀行利用銀信合作大規(guī)模地發(fā)放表外信貸，銀監(jiān)會(huì)7月初叫停了銀信合作業(yè)務(wù)。

2.銀行撥備覆蓋率是什么意思

簡(jiǎn)單的講，由於銀行貸款給企業(yè)或個(gè)人，肯定有一部份人還不了錢(qián)，那麼還不了的錢(qián)就成了銀行的壞賬，壞賬是要沖銷(xiāo)的，就得從銀行凈利潤(rùn)中的一部份錢(qián)來(lái)做沖銷(xiāo)，這就叫銀行撥備覆蓋率，一般情況下?lián)軅涓采w率只要100%就可以了，也就是說(shuō)只要壞賬有多少撥備就多少，然而有很多不可預(yù)知的狀況發(fā)生銀行為了體現(xiàn)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策往往撥備覆蓋率比較高，財(cái)務(wù)保守穩(wěn)健的銀行撥備覆蓋率高達(dá)300%。

另外需要提一下的是，有些銀行在一些宏觀經(jīng)濟(jì)比較好的年景，銀行賺錢(qián)比較多，他們會(huì)多提計(jì)撥備覆蓋率，到了年景不好的時(shí)候，錢(qián)賺少了，就用原來(lái)?yè)軅涓采w率提計(jì)來(lái)做凈利潤(rùn)以達(dá)到美化財(cái)務(wù)報(bào)表，穩(wěn)定股價(jià)的作用，這個(gè)比較明顯的是浦發(fā)銀行和民生銀行。撥備覆蓋率是銀行的重要指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)考察的是銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)是否可控。

3.什么是撥備率

實(shí)際上就是呆、壞帳準(zhǔn)備金的提取比率，如我國(guó)現(xiàn)行上市公司的應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備金的提取比率為9%，即：按應(yīng)收帳款余額的9%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，提取的準(zhǔn)備金進(jìn)入當(dāng)期損益。

是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準(zhǔn)備金，是銀行謹(jǐn)慎性考濾防風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面，也是反應(yīng)業(yè)績(jī)真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)。

此項(xiàng)比率應(yīng)越低越好，反應(yīng)損失較小利潤(rùn)越高；比率越高說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)越大，損失越大利潤(rùn)越小。

跋備率的高低應(yīng)適合貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，不能過(guò)低導(dǎo)致跋備金不足，利潤(rùn)虛增；也不能過(guò)高導(dǎo)致跋備金多余，利潤(rùn)虛降。

該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。

4.撥備覆蓋率有什么相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)呢

什么是撥備覆蓋率 撥備覆蓋率（也稱為“撥備充足率”），是指貸款損失準(zhǔn)備對(duì)不良貸款的比率（實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率），主要反映商業(yè)銀行對(duì)貸款損失的彌補(bǔ)能力和對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

如我國(guó)現(xiàn)行上市公司的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金的提取比率為9%，按應(yīng)收賬款余額的9%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，提取的準(zhǔn)備金進(jìn)入當(dāng)期損益。 即銀行對(duì)上市公司100萬(wàn)元的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)計(jì)提9萬(wàn)元作為壞賬準(zhǔn)備金。

如果銀行對(duì)該上市公司的貸款產(chǎn)生了9萬(wàn)元壞賬，撥備覆蓋率就是100%；如果產(chǎn)生18萬(wàn)元壞賬，撥備覆蓋率就是50%： 撥備覆蓋率的意義 撥備覆蓋率指標(biāo)是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金，是銀行出于審慎經(jīng)營(yíng)的考慮，防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面，也是反應(yīng)業(yè)績(jī)真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)。 此項(xiàng)比率應(yīng)不低于100%，否則為計(jì)提不足，存在準(zhǔn)備金缺口。

比率越高說(shuō)明抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。撥備率的高低應(yīng)適合風(fēng)險(xiǎn)程度，不能過(guò)低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔?，利?rùn)虛增；也不能過(guò)高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤啵麧?rùn)虛降。

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)。 該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。

依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的比率，該比率最佳狀態(tài)為100%。這實(shí)際上是從另一個(gè)角度來(lái)評(píng)價(jià)貸款損失準(zhǔn)備是否充分，以至于判斷誰(shuí)的業(yè)績(jī)水分最大。

撥備覆蓋率的計(jì)算方法 不良貸款撥備覆蓋率=貸款算是準(zhǔn)備金計(jì)提金額/不良貸款余額 撥備覆蓋率的現(xiàn)行規(guī)定 根據(jù)我國(guó)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》規(guī)定，銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備：對(duì)于關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為2%；對(duì)于次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為25%；對(duì)于可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為50%；對(duì)于損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為100%。 其中，次級(jí)和可疑類(lèi)貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。

特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類(lèi)別（如國(guó)別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，自行確定按季計(jì)提比例。 撥備覆蓋率的投資運(yùn)用 商業(yè)銀行需要根據(jù)“一逾兩呆”、“五級(jí)分類(lèi)”，或更嚴(yán)格的“十二級(jí)分類(lèi)”方法來(lái)估計(jì)貸款資產(chǎn)中的不良貸款比率，并根據(jù)成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)高低計(jì)提準(zhǔn)備金，既撥備。

由于各家銀行計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強(qiáng)，投資者應(yīng)更多關(guān)注具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數(shù)據(jù)的比較，看是否改善或惡化。由于計(jì)提的不良貸款撥備會(huì)直接記入損益表沖減當(dāng)期利潤(rùn)，因此撥備還是影響銀行業(yè)績(jī)非常顯著的一項(xiàng)因素。

當(dāng)不良貸款率上升時(shí)，計(jì)提的撥備也會(huì)上升，銀行利潤(rùn)就會(huì)下降，相反，不良貸款率下降會(huì)減輕銀行計(jì)提撥備的壓力，對(duì)利潤(rùn)就會(huì)有積極貢獻(xiàn)。鑒于此，有時(shí)銀行也會(huì)通過(guò)改變計(jì)提撥備的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)，投資者若發(fā)現(xiàn)銀行不良貸款率和撥備計(jì)提出現(xiàn)不正常的快速下降而制造出“虛假”利潤(rùn)增長(zhǎng)，不要被此蒙蔽。

例如深發(fā)展（000001）2006年3季度凈利潤(rùn)猛增197%主要就是靠調(diào)降撥備手段，而撥備前利潤(rùn)實(shí)際僅增長(zhǎng)27%，這種“高增長(zhǎng)”不會(huì)給投資者帶來(lái)真實(shí)回報(bào)，反而讓人擔(dān)心其未來(lái)業(yè)績(jī)潛在風(fēng)險(xiǎn)加大。 。