認證系統維護費(開(kāi)票系統維護費增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證后怎么做分錄)

1.開(kāi)票系統維護費增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證后怎么做分錄

增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會(huì )計處理

（一）增值稅一般納稅人的會(huì )計處理

按稅法有關(guān)規定，增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。

企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額：

借記“固定資產(chǎn)”科目

貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

按規定抵減的增值稅應納稅額：

借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目

貸記“遞延收益”科目。

按期計提折舊：

借記“管理費用”等科目

貸記“累計折舊”科目；

同時(shí)，

借記“遞延收益”科目

貸記“管理費用”等科目

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額：

借記“管理費用”等科目

貸記“銀行存款”等科目。

按規定抵減的增值稅應納稅額：

借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目

貸記“管理費用”等科目。

（二）小規模納稅人的會(huì )計處理 按稅法有關(guān)規定

小規模納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。

企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額：

借記“固定資產(chǎn)”科目

貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

按規定抵減的增值稅應納稅額：

借記“應交稅費——應交增值稅”科目

貸記“遞延收益”科目。

按期計提折舊：

借記“管理費用”等科目

貸記“累計折舊”科目

同時(shí)

借記“遞延收益”科目

貸記“管理費用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額：

借記“管理費用”等科目

貸記“銀行存款”等科目。

按規定抵減的增值稅應納稅額

借記“應交稅費——應交增值稅”科目

貸記“管理費用”等科目。

購買(mǎi)的打印機，如果是一般納稅人且取得了專(zhuān)用發(fā)票，不含稅價(jià)計入固定資產(chǎn)，進(jìn)項稅可以認證抵扣；如果是小規模納稅人，價(jià)稅合計計入固定資產(chǎn)。

2.一般納稅人金稅盤(pán)維護費會(huì )計分錄怎么寫(xiě)

計入管理費用-維護費，會(huì )計分錄：

借：管理費用-維護費

貸：銀行存款

企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。

擴展資料：

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。

企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用