未達賬項(未達賬項會(huì )計分錄)
1.未達賬項會(huì )計分錄
未達賬項：所謂未達賬項，是指由于企業(yè)與銀行取得憑證的實(shí)際時(shí)間不同，導致記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得結算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項；不包括遺失結算憑證、發(fā)現的待補結算憑證。企業(yè)銀行存款帳余額應以銀行對帳單上的余額為準。
處理步驟：1.在月末與銀行進(jìn)行對賬即銀行存款余額調節表。調整后有公司的賬面余額與銀行對賬單上的余額相等的話(huà)，那么那個(gè)余額就是應計的實(shí)際余額。
2.如果還是不平，說(shuō)明你記得帳有問(wèn)題，查漏補缺，修改錯誤。
3.可以設置“未達賬項”科目，根據實(shí)際情況近些借貸。例如銀行已經(jīng)劃付代付電費等，而公司并沒(méi)有收到消息，因此未進(jìn)行對賬，所以這一筆在未查明之前可以借記：未達事項，貸記：銀行存款。再如：如果銀行已經(jīng)收到外公司劃來(lái)的計量款等，而公司并沒(méi)有達到收款的條件而未進(jìn)行分錄記賬，此時(shí)發(fā)現的話(huà)可以先借記：“銀行存款”，貸記：“未達賬項”。如果正式符合記賬條件，然后做相反分錄，在根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。
2.會(huì )計中,發(fā)現未達賬項,怎么做賬務(wù)處理啊
發(fā)現未達賬項賬務(wù)處理方法：
1、企業(yè)可以根據銀行對賬單情況進(jìn)行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類(lèi)，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類(lèi)，由匯總人員和會(huì )計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據以登記入賬。
2、可開(kāi)設一個(gè)總賬科目，科目名稱(chēng)不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類(lèi)似同屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉回。
擴展資料
由于處理時(shí)間上有先有后，而就其產(chǎn)生的未達賬項進(jìn)行查清處理的工作。對上年聯(lián)行未達賬項，一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是：
1、劃分聯(lián)行年度。
2、各行處對上年聯(lián)行賬務(wù)的處理。
3、各行處查清上年
聯(lián)行未達的主要標志是： 上年的最后一份聯(lián)行往賬報告表的余額同年未總賬上聯(lián)行往賬科目余額相符；上年的聯(lián)行來(lái)賬第一聯(lián)報單，全部與總行電子計算中心寄來(lái)的上年對賬表核對無(wú)誤，聯(lián)行來(lái)賬上年戶(hù)已銷(xiāo)清結平；
未核銷(xiāo)報單款項科目上年戶(hù)全部查清已無(wú)余額； 未轉賬錯誤報單登記簿內的上年度錯誤報單已全部處理完畢。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--未達賬項
3.會(huì )計本月有未達賬款 應該如何做分錄
11月份的會(huì )計分錄為：
借：未達賬項 10000
貸：應收賬款 10000
12月份的會(huì )計分錄為：
借：銀行存款
貸：未達賬項
《企業(yè)會(huì )計制度》規定，銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單定期核對，月度終了必須逐筆查明差異原因并編制銀行存款余額調節表調節相符。但銀行存款余額調節表只是用來(lái)核對雙方記賬有無(wú)差錯的手段，并不能作為原始憑證據以記賬。
擴展資料
未達賬項具體有四種情況：
(1)企業(yè)已收、銀行未收；
(2)企業(yè)已付、銀行未付；
(3)銀行已收、企業(yè)未收；
(4)銀行已付、企業(yè)未付。
前兩種情況屬于企業(yè)已登記入賬銀行尚未登記入賬的款項（以下簡(jiǎn)稱(chēng)第一類(lèi)情況）；后兩種情況屬于企業(yè)尚未登記入賬而銀行已登記入賬的款項（以下簡(jiǎn)稱(chēng)第二類(lèi)情況）。
《企業(yè)會(huì )計制度》規定，銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單定期核對，月度終了必須逐筆查明差異原因并編制銀行存款余額調節表調節相符。
但銀行存款余額調節表只是用來(lái)核對雙方記賬有無(wú)差錯的手段，并不能作為原始憑證據以記賬。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-未達賬項
4.銀行存款發(fā)生未達賬項的四種情況怎么做帳
企業(yè)和銀行之間可能會(huì )發(fā)生以下四個(gè)方面的未達賬項：
1、銀行已收到款項，企業(yè)未收到銀行的收款通知，也未收到款項（銀行已收到，但企業(yè)尚未收到），如委托銀行收款。
2、銀行已經(jīng)付款入賬，但企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，因此沒(méi)有付款入賬（銀行已經(jīng)付款，但企業(yè)尚未付款），如扣除貸款利息、不承兌托收等。
3、企業(yè)已經(jīng)收到但銀行尚未完成轉賬手續，因此尚未收到賬戶(hù)資金的金額（企業(yè)已經(jīng)收到但銀行尚未收到），例如銀行已經(jīng)收到其他單位的轉賬支票。
4、企業(yè)已經(jīng)支付并進(jìn)入賬戶(hù)的金額，但銀行尚未完成轉賬手續，因此尚未支付并進(jìn)入賬戶(hù)（企業(yè)已經(jīng)支付但銀行尚未支付）。例如，企業(yè)已簽發(fā)支票，但持有人尚未兌現或向銀行轉賬。
例子：
一、銀行余額：50600-500-900=49200
企業(yè)已收，銀行未收：
企業(yè)已付，銀行未付：1、500;3、900;
二、企業(yè)余額：40000+10000-800=49200
銀行應收，企業(yè)未受：2、10000;
銀行已付，企業(yè)未付：4、800
擴展資料：
產(chǎn)生原因
未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結算憑證的時(shí)間不一致。比如，企業(yè)委托銀行向外地某單位收款，銀行收到對方支付款項的結算憑證后，就記賬增加企業(yè)的銀行存款。
再將結算憑證傳遞給企業(yè)，企業(yè)在收到結算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款。在銀行收到結算憑證至企業(yè)收到結算憑證期間，就形成了未達賬項。
參考資料來(lái)源：百度百科-未達賬項
5.什么是未達賬項
未達賬項是指企業(yè)單位與銀行之間，對同一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)由于憑證傳遞上的時(shí)間差所形成的一方已登記入賬，而另一方因未收到相關(guān)憑證，尚未登記入帳的事項.
企業(yè)和銀行之間可能會(huì )發(fā)生以下四個(gè)方面的未達賬項：
一是銀行已經(jīng)收款入帳，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項，如，委托銀行收款等.
二是銀行已經(jīng)付款入帳，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入帳的款項，如，借款利息的扣付、托收無(wú)承付等.
三是企業(yè)已經(jīng)收款入帳，而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未收款入帳的款項，如，收到外單位的轉帳支票等.
四是企業(yè)已經(jīng)付款入帳，而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未付款入帳的款項，如，企業(yè)已開(kāi)出支票而持票人尚未向銀行提現或轉帳等.
出現第一和第四種情況時(shí)，會(huì )使開(kāi)戶(hù)單位銀行存款帳面余額小于銀行對帳單的存款余額；出現第二種和第三種情況時(shí)，會(huì )使開(kāi)戶(hù)單位銀行存款帳面余額大于銀行對帳單的存款余額.無(wú)論出現哪種情況，都會(huì )使開(kāi)戶(hù)單位存款余額與銀行對帳單存款余額不一致，很容易開(kāi)出空頭支票，對此，必須編制"銀行存款余額調節表"進(jìn)行調節.
未達賬項產(chǎn)生原因：未達賬項主要是因為企業(yè)和銀行收到結算憑證的時(shí)間不一致所產(chǎn)生的.比如，企業(yè)委托銀行向外地某單位收款，銀行收到對方支付款項的結算憑證后，就記賬增加企業(yè)的銀行存款，再將結算憑證傳遞給企業(yè)，企業(yè)在收到結算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款.在銀行收到結算憑證至企業(yè)收到結算憑證期間，就形成了未達賬項.
6.未達賬項會(huì )計處理內容是什么
（一）未達賬項的賬務(wù)處理 未達賬項賬務(wù)處理的困難在于對第Ⅱ類(lèi)情況合法的原始憑證沒(méi)有到達企業(yè)，因此無(wú)法編制記賬憑證據以登記入賬。
鑒于國際上通行的做法將第Ⅱ類(lèi)情況編制調整分錄登記入賬的事實(shí)，有人建議會(huì )計期末根據銀行存款余額調節表和銀行對賬單，先將未入賬的第二類(lèi)情況登記入賬，下一期期初再用紅字沖回，待收到有關(guān)憑證后再作正常處理。 這樣“銀行已入賬、企業(yè)未入賬”的第二類(lèi)情況就不存在了，會(huì )計期末報表反映的貨幣資金也是真實(shí)的。
但這種做法對銀行存款余額調節表和銀行對賬單是否為合法的原始憑證存在模糊的判斷：若合法，不必下期期初再沖回；若不合法，入賬基礎就值得懷疑。作為一種改進(jìn)，企業(yè)可以根據銀行對賬單對第二類(lèi)情況進(jìn)行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類(lèi)，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類(lèi)，由匯總人員和會(huì )計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據以登記入賬。
為了進(jìn)行賬務(wù)處理，設想可開(kāi)設一個(gè)總賬科目，科目名稱(chēng)不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類(lèi)似同屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉回。 舉例來(lái)說(shuō)，企業(yè)開(kāi)戶(hù)行收到銷(xiāo)售商品的貨款10000元，但結算憑證并未送達企業(yè)，根據銀行對賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會(huì )計分錄為： 借：未達賬項 10000 貸：應收賬款 10000 當結算憑證到達時(shí)，根據結算憑證再作賬務(wù)處理： 借：銀行存款 10000 貸：未達賬項 10000。
又如，企業(yè)開(kāi)戶(hù)行代企業(yè)繳納管理部門(mén)耗用的水電費1000元，企業(yè)未收到扣款通知，根據銀行對賬單，企業(yè)編制經(jīng)審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會(huì )計分錄為： 借：管理費用 1000 貸：未達賬項 1000 當結算憑證到達企業(yè)時(shí)，再作賬務(wù)處理： 借：未達賬項 1000 貸：銀行存款 1000。 未達賬項可根據開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)設明細賬；另外，可以專(zhuān)門(mén)為未達賬項設立備查簿，會(huì )計期末根據開(kāi)戶(hù)行分類(lèi)登記，以實(shí)現對未達賬項的動(dòng)態(tài)管理。
（二）未達賬項的披露 厘清了未達賬項的賬務(wù)處理問(wèn)題，關(guān)于其表內披露的問(wèn)題自然得以破解。資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目不僅包括現金、銀行存款、其他貨幣資金，還應包括未達賬項。
若未達賬項期末有借方余額，表明是一項資產(chǎn)，貨幣資金項目應是以上四項內容的加總；若未達賬項期末有貸方余額，表明實(shí)際上具有負債性質(zhì)，貨幣資金項目應是現金、銀行存款、其他貨幣資金加總以后減去未達賬項的貸方余額。這樣便實(shí)現了未達賬項的表內披露問(wèn)題。
考慮對未達賬項的會(huì )計管理和會(huì )計信息使用者的需要，可以進(jìn)一步在會(huì )計報表附注中進(jìn)行披露，以提供更加詳細的會(huì )計信息。 此時(shí)可以考慮對未達賬項采用分類(lèi)披露的形式，重點(diǎn)披露第二類(lèi)情況，當然為了信息的完整、充分，第一類(lèi)情況也可以包括在內。
