不帶這樣的吧,這是哪個企業(yè)呀?自己生產電腦?讓職工去銷售電腦的吧。
如果問題成立,那會計分錄為
記入“基本生產成本”科目的金額=20*4*1.17=93.6(萬元)
其他費用科目金額同理計算
計算時
借:基本生產成本 93.6
制造費用 140.4
管理費用 187.2
銷售費用 234
財務費用 280.8
貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利 936
發(fā)放時
主營業(yè)務收入 =200*4=800(萬元)
銷項稅額=200*4*17%=136(萬元)
借:應付職工薪酬——非貨幣性福利 936
貸:主營業(yè)務收入 800
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 136
結轉成本時
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品——電腦
1、應付福利費是企業(yè)準備用于企業(yè)職工福利方面的資金。我國企業(yè)中按規(guī)定用于職工福利方面的資金來源,包括從費用中提取和稅后利潤中提取。從費用中提取的職工福利費主要用于職工個人福利,在會計核算中將其作為一項負債;從稅后利潤中提取的福利費主要用于集體福利設施,在會計核算中將其作為所有者權益(即公益金)。
2、從費用中提取的職工福利費,按職工工資總額的14%提取,其工資總額的構成與統(tǒng)計上的口徑一致,不作任何扣除。職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費),醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費,職工生活困難補助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。
3、從費用中提取的職工福利基金,單獨設置“應付福利費”科目進行核算。提取的福利費,按照職工所在的崗位分配:從事生產經營人員的福利費,記入成本;行政管理人員的福利費,計入管理費用等等,實際支付時,作沖減應付福利費處理。期末應付福利費的結余,在“資產負債表”的流動負債項目中單獨反映。
會計分錄如下:
1、提取福利費時:
借:生產成本
營業(yè)費用
管理費用
貸:應付福利費
2、支付的職工醫(yī)療衛(wèi)生費用、職工困難補助和其他福利費以及應付的醫(yī)務、福利人員工資等:
借:應付福利費
貸:現(xiàn)金
銀行存款
應付工資等

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