2018附加稅新(新會計準則地方教育費附加計入什么科目)
1.新會計準則地方教育費附加計入什么科目
新會計準則地方教育費附加應計入“應交稅費—地方教育附加”：
1. 如果單位執(zhí)行了新會計準則，提取分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費—地方教育附加
2. 如果單位還沒執(zhí)行新會計準則，提取分錄：
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：其他應交款—地方教育附加
地方教育附加屬于政府性基金，專項用于發(fā)展教育事業(yè)。在廣東，已明確規(guī)定，該筆收入全額納入財政實行“收支兩條線”管理，按照“以收定支、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，合理安排基金預算支出。
目前，由稅務部門征收的與教育相關的規(guī)費包括教育費附加稅和地方教育附加稅。其中：教育費附加從1986年7月1日起征收，征收對象為繳納“三稅”（即增值稅、營業(yè)稅、消費稅）的單位和個人，目前征收標準為，實際繳納“三稅”稅額的3%；而地方教育附加，則由各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)實際情況自行決定是否征收及確定各自的征收標準，征收對象同教育費附加。
因此，此前全國對地方教育附加并未強制性統(tǒng)一，已開征地方教育附加的省、自治區(qū)、直轄市的征收標準也不盡相同，有1%、1.5%的，也有2%的，2%為上限，開征時間也不同，比如浙江溫州2006年7月就開征，稅率為增值稅、營業(yè)稅、消費稅的2%，而廣東省則2010年才開征，稅率為增值稅、營業(yè)稅、消費稅的1.5%。
2.企業(yè)交了附加稅,請問計入哪個會計科目
計入應交稅費，明細科目為城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
繳納時 借：應交稅費——應交城建稅等 貸：銀行存款 從中國現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種： （1）是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。
如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額作為計稅依據(jù)的。 （2）是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。
這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。
這里的地方所得稅實際上是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一部分。我國現(xiàn)今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會福利、發(fā)展教育以及滿足地方政府的財政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對應于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。 其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。
通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。 1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內資企業(yè)得交。
從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。 2）內資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計算城建稅；按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，銷項稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
3.所屬期2018年12月的增值稅附加稅在2019年一月份已經(jīng)繳納了,但18
可以。最省事的辦法是把2018年的賬打開，重新計提再結轉費用，出具報表；原因有兩點：
第一，貴公司只是漏計提了附加稅，增值稅與收入的勾稽關系時能對上的，所以即使不去稅務局更正你的報表，也不存在增值稅的風險
第二，貴公司在年底申報的財務報表對稅務局來說只是一個參考，最終的依據(jù)是5月31日之前的所得稅匯算清繳；再者，只是附加稅沒計提對全年利潤影響應該不是很大，即使不去稅務局做更正申報個人認為風險也不是很大。
這個屬于日常工作的小差錯，個人不建議在2019年使用以前年度損益調整科目處理。
4.增值稅、附加稅的會計分錄怎么做
借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 貸：應交稅費-應交教育費附加 貸：應交稅費-應交地方教育費附加借：管理費用-防洪費 貨：應交稅費-應交企業(yè)防洪費（二級科目注明是“企業(yè)防洪費”是為了區(qū)分這個月要代扣代繳的個人防洪費）###借 營業(yè)稅費及附加 貸 應交稅費-應交營業(yè)稅 -應交防洪費 -應交XX稅費等###防洪費在“管理費用”里核算，不在“營業(yè)稅金及附加”里。
這幫在“營業(yè)稅金及附加”里核算的是清朝的會計吧？借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 貸：應交稅費-應交教育費附加 貸：應交稅費-應交地方教育費附加借：管理費用-防洪費 貨：應交稅費-應交防洪費###借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 ——應交城建維護建設稅 其他應交款——教育費附加###新的計提營業(yè)稅及附加稅的會計分錄：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 貸：應交稅費-應交資源稅、教育費附加 貸：應交稅費-應交教育費附加。 ###新的計提營業(yè)稅及附加稅的會計分錄這就是新會計科目；按有關營業(yè)稅及附加稅分錄吧應交稅費一、本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。二、本科目可按應交的稅費項目進行明細核算。
應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄。三、應交增值稅的主要賬務處理。
（一）企業(yè)采購物資等，按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 購入物資發(fā)生退貨做相反的會計分錄。
（二）銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按確認的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目。 發(fā)生銷售退回做相反的會計分錄。
（三）出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。（四）交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)（小規(guī)模納稅人）以及購入材料不能抵扣增值稅的，發(fā)生的增值稅計入材料成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。 四、企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。
實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。出售不動產(chǎn)計算應交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營業(yè)稅）。
五、企業(yè)轉讓土地使用權應交的土地增值稅，土地使用權與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交 土地增值稅）。土地使用權在“無形資產(chǎn)”科目核算的，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按應交的土地增值稅，貸記本科目（應交土地增值稅），同時 沖銷土地使用權的賬面價值，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目或貸記“營業(yè)外收入”科目。
實際交納土地增值稅時，借記本科目，貸記 “銀行存款”等科目。企業(yè)按規(guī)定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記本科目。
實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。六、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交的所得稅，借記“所得稅費用” 等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
交納的所得稅，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。七、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。
特別是計提防洪費的分錄 “借”營業(yè)務稅金及附加 “貸”應交稅費-防洪費 對新會計科目繳納地方各種稅費基金應進入營業(yè)務稅金及附加 和應交稅費。
5.計提和繳納附加稅時的會計分錄
計提附加稅的會計分錄是：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
擴展資料
功能
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”。
參考資料來源：百度百科-會計分錄
6.增值稅、附加稅的會計分錄怎么做
城建稅、教育費附加費、地方規(guī)定的費（例如堤防費、地方教育費等）
教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。
地方規(guī)定的附加費按各地規(guī)定的比例繳納，國家沒有統(tǒng)一規(guī)定。
城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。
分錄：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——其他地方稅費
計提時：
借 ：主營業(yè)務稅金及附加-城建稅
主營業(yè)務稅金及附加-教育費
主營業(yè)務稅金及附加-地方教育費附加
貸：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育費
其他應交款-地方教育費附加
繳納時借：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育費
其他應交款-地方教育費附加
貸：銀行存款
擴展資料
會計分錄的方法有以下：
1.層析法
將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果。
2.業(yè)務鏈法
根據(jù)會計業(yè)務發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務鏈，前后業(yè)務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。對于連續(xù)性的經(jīng)濟業(yè)務比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
3.記賬規(guī)則法
利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。
參考資料來源：搜狗百科--會計分錄
參考資料來源：搜狗百科--增值稅附加稅
