公司定期存款到期(公司定期存款到期,怎樣做賬)
1.公司定期存款到期,怎樣做賬
企業(yè)定期存款的賬務(wù)應(yīng)作為銀行存款處理。
根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——投資》的定義，投資是指企業(yè)為通過分配來增加財(cái)富，或?yàn)橹\求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。
在這里，將活期存款轉(zhuǎn)成定期存款，并沒有將資產(chǎn)讓渡給其他單位，其自身的所有權(quán)沒有變化，因此不應(yīng)該作投資處理。
1、存定期時
借：銀行存款--定期戶 "
貸：銀行存款--轉(zhuǎn)出戶
2、到期收回
借：銀行存款--存入戶
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）
貸：銀行存款--定期戶
擴(kuò)展資料：
1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額。
反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。
2、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。
"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。
參考資料來源：百度百科-銀行存款
2.定期存款列入什么會計(jì)科目核算
銀行存款科目。
為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。
擴(kuò)展資料：
整存整取定期儲蓄存款的核算
借：現(xiàn)金
貸：定期儲蓄存款—整存整取戶
借：定期儲蓄存款—整存整取戶
借：利息支出
貸：現(xiàn)金
儲戶全部提前支取的，其手續(xù)與到期支取相同；
儲戶部分提前支取的，先按原存單本金全部付出，并按規(guī)定計(jì)付提前支取部分的利息，后將未取部分的本金，按原存入日期、期限、利率和到期日另開新存單。部分提前支取的，每張存單僅限一次。
整存整取存款的利息計(jì)算在存期內(nèi)按存單開戶日所定利率計(jì)息；提前支取的，均按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計(jì)息；逾期支取的，其過期部分利息一律按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計(jì)息。
應(yīng)代扣代繳的稅款=結(jié)付的儲蓄存款利息額*稅率20%
參考資料來源：百度百科-銀行存款
3.定期存款怎么做分錄
企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，雖為取得營業(yè)收入而發(fā)生，但與營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)沒有明顯的因果關(guān)系，不宜將它計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本，只能作為期間費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益。
企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，一般在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算，并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時，記入該科目的借方，期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時，記入該科目的貸方，在會計(jì)中屬于損益類科目。
企業(yè)的存款利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入中，財(cái)務(wù)處理為：
借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
擴(kuò)展資料：
應(yīng)收票據(jù)
A、收到銀行承兌票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù)
貸：應(yīng)收賬款
B、帶息商業(yè)匯票計(jì)息 借：應(yīng)收票據(jù)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（一般在中期末和年末計(jì)息）
C、申請貼現(xiàn) 借：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用（=貼現(xiàn)息-本期計(jì)提票據(jù)利息）
貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）
D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付
(1)銀行劃付貼現(xiàn)人銀行賬戶資金 借：應(yīng)收賬款-X公司
貸：銀行存款
(2)公司銀行賬戶資金不足 借：應(yīng)收賬款-X公司
貸：銀行存款
短期借款（賬戶資金不足部分）
E、到期托收入賬 借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)
F、承兌人到期拒付 借：應(yīng)收賬款 （可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）
貸：應(yīng)收票據(jù)
G、轉(zhuǎn)讓、背書票據(jù)（購原料） 借：原材料（在途物資）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)收票據(jù)
參考資料來源：百度百科-會計(jì)分錄
4.單位定期存單如何進(jìn)行賬務(wù)處理
單位定期存款的賬務(wù)應(yīng)作為銀行存款處理。是指企事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體等單位將短期閑置資金存入銀行，并事先與銀行約定存期、利率，到期支取本息的一種存款方式。
帳務(wù)處理如下：
1、存定期時
借：銀行存款--定期戶
貸：銀行存款--轉(zhuǎn)出戶
2、到期收回
借：銀行存款--存入戶
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）
貸：銀行存款--定期戶
擴(kuò)展資料
銀行存款的類型
1、活期存款的最大好處就是可以隨存隨取，但同時利率非常低，目前央行規(guī)定的年化利率僅0.35%，有的銀行甚至只有0.3%。
2、定期存款，定期存款大體可分兩類：整存整取和非整存整取。
3、通知存款是定期和活期之外的另一種存款類型，一般可分為1天和7天通知存款兩種類別。
4、大額存單類似定期存款，不同之處是大額存單有一定起存門檻，一般最低是20萬，有的銀行最低要30萬。
參考資料來源：百度百科-銀行存款
參考資料來源：百度百科-單位定期存款
