證券行業(yè)處理(一般證券公司的會計(jì)主要科目都有什么)

1.一般證券公司的會計(jì)主要科目都有什么

企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——主要賬務(wù)處理1001 現(xiàn) 金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項(xiàng)1011 存放同業(yè)1015 其他貨幣資金1021 結(jié)算備付金1031 存出保證金1051 拆出資金1101 交易性金融資產(chǎn)1111 買入返售金融資產(chǎn)1121 應(yīng)收票據(jù)1122 應(yīng)收賬款1123 預(yù)付賬款1131 應(yīng)收股利1132 應(yīng)收利息1211 應(yīng)收保戶儲金1221 應(yīng)收代位追償款1222 應(yīng)收分保賬款1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1231 其他應(yīng)收款1241 壞賬準(zhǔn)備1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)1301 貸款1302 貸款損失準(zhǔn)備1311 代理兌付證券1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401 材料采購1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1409 商品進(jìn)銷差價(jià)1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1421 消耗性生物資產(chǎn)1431 周轉(zhuǎn)材料1441 貴金屬1442 抵債資產(chǎn)1451 損余物資1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1501 待攤費(fèi)用1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長期股權(quán)投資1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長期應(yīng)收款1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益1551 存出資本保證金1601 固定資產(chǎn)1602 累計(jì)折舊1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1611 融資租賃資產(chǎn)1612 未擔(dān)保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊1623 公益性生物資產(chǎn)1631 油氣資產(chǎn)1632 累計(jì)折耗1701 無形資產(chǎn)1702 累計(jì)攤銷1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711 商譽(yù)1801 長期待攤費(fèi)用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢2001 短期借款2002 存入保證金2003 拆入資金2004 向中央銀行借款2011 同業(yè)存放2012 吸收存款2021 貼現(xiàn)負(fù)債2101 交易性金融負(fù)債2111 賣出回購金融資產(chǎn)款2201 應(yīng)付票據(jù)2202 應(yīng)付賬款2205 預(yù)收賬款2211 應(yīng)付職工薪酬2221 應(yīng)交稅費(fèi)2231 應(yīng)付利息2232 應(yīng)付股利2241 其他應(yīng)付款2251 應(yīng)付保戶紅利2261 應(yīng)付分保賬款2311 代理買賣證券款2312 代理承銷證券款2313 代理兌付證券款2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401 預(yù)提費(fèi)用2411 預(yù)計(jì)負(fù)債2501 遞延收益2601 長期借款2602 應(yīng)付債券2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金2711 保戶儲金2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債2801 長期應(yīng)付款2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用2811 專項(xiàng)應(yīng)付款2901 遞延所得稅負(fù)債3001 清算資金往來3002 外匯買賣3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項(xiàng)目4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備4103 本年利潤4104 利潤分配4201 庫存股5001 生產(chǎn)成本5101 制造費(fèi)用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出5401 工程施工5402 工程結(jié)算5403 機(jī)械作業(yè)6001 主營業(yè)務(wù)收入6011 利息收入6021 手續(xù)費(fèi)收入6031 保費(fèi)收入6032 分保費(fèi)收入6041 租賃收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6061 匯兌損益6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6111 投資收益6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金6202 攤回賠付支出6203 攤回分保費(fèi)用6301 營業(yè)外收入6401 主營業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6403 營業(yè)稅金及附加6411 利息支出6412 手續(xù)費(fèi)支出6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金6511 賠付支出6521 保戶紅利支出6531 退保金6541 分出保費(fèi)6542 分保費(fèi)用6601 銷售費(fèi)用6602 管理費(fèi)用6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用6611 勘探費(fèi)用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營業(yè)外支出6801 所得稅6901 以前年度損益調(diào)整。

2.一般證券公司的會計(jì)主要科目都有什么

你只適合證券經(jīng)紀(jì)人（也就是業(yè)務(wù)性質(zhì)）、或者接待，需要考一個(gè)證券從業(yè)資格證（還是比較簡單的），這個(gè)證是必須的，進(jìn)證券公司，都必須通過，現(xiàn)在很多證券公司都會輔導(dǎo)你通過。

原因：證券公司里，就缺證券經(jīng)紀(jì)人，其他都不缺。就算缺，也要具備有數(shù)年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，還需要曾經(jīng)的實(shí)際業(yè)績來證明，除此之外，或許也會招一些真正的儲備人才（拿國信為例，有些儲備人才預(yù)備在證券公司里的投資銀行，要求是：211大學(xué)，碩士研究生）。

當(dāng)然，其他可能也是有的，但據(jù)我所了解，八九不離十。

3.關(guān)于股票的會計(jì)分錄

購買股票時(shí)，應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理為：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本（按其公允價(jià)值）

投資收益（按發(fā)生的交易費(fèi)用）

應(yīng)收利息（按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）

應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

貸：銀行存款（按實(shí)際支付的價(jià)款）

交易費(fèi)用是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用，包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出。

購買股票時(shí)，公司應(yīng)該做如下處理：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

投資收益

貸：其他貨幣資金——存出投資款

4.公司開股票投資戶,買賣股票,怎么做賬

您好，針對您的問題，國泰君安上海分公司給予如下解答

1.銀行轉(zhuǎn)帳至證券戶不用做分錄，因?yàn)橘Y金與銀行存款無差別。

2.購入股票，要根據(jù)您公司的投資性質(zhì)選擇會計(jì)科目，如果是短期以獲得資本利得的，進(jìn)和科目應(yīng)該是交易性金融資產(chǎn)，如果是長期持有的股票進(jìn)長期股權(quán)投資。

3.借：長期股權(quán)投資（或）交易性金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

4.印花稅是在賣出時(shí)，證券帳戶扣除掉了，證券公司代繳，企業(yè)不用做帳。

5.如果是短線交易，屬交易性金融資產(chǎn)，可以按月計(jì)

6.可以根據(jù)證券公司打印的交割單或資金流水做帳。里面能看出盈虧金額。

7.看你是長期還是短期投資了，短期的一般是要確認(rèn)的。長期股權(quán)投資的話按月也要調(diào)整損益的。

希望我們國泰君安證券上海分公司的回答可以讓您滿意！

回答人員：國泰君安證券客戶經(jīng)理朱經(jīng)理

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如仍有疑問，歡迎向國泰君安證券上海分公司官網(wǎng)或企業(yè)知道平臺提問。

5.股票發(fā)行費(fèi)用的會計(jì)分錄怎么做

發(fā)行股票時(shí)

借：現(xiàn)金或銀行存款（實(shí)際收到的金額）

貸：股本 資本公積─股本溢價(jià)

注：股本金額為股票面值和核定的股份總額的乘積計(jì)算的金額。

例：云港股份有限公司2007年4月16日首次公開發(fā)行股票15000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格9.4元。本次股票發(fā)行由中海證券公司保薦并傳銷，其按發(fā)行收入的3%收取承銷費(fèi)。

4月20日，股票發(fā)行費(fèi)用直接沖減股本溢價(jià)后入賬

借：銀行存款 136770

貸：股本 15000資本公積——股本溢價(jià) 121700

注：15000=136770/(1-3%)/9.4

擴(kuò)展資料：

分配股票股利

應(yīng)在辦理增資手續(xù)后，按股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案做以下賬務(wù)處理。

借：利潤分配

貸：股本

公司境外上市以及在境內(nèi)發(fā)行外資股

收到股款時(shí)。

借：銀行存款（收到股款當(dāng)日的匯率折合的人民幣金額）

貸：股本（股票面值和核定的股份總額的乘積計(jì)算的金額）

資本公積─股本溢價(jià)

公司將發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股本時(shí)

借：應(yīng)付債券─債券面值

應(yīng)付債券─債券溢價(jià)（未攤銷的溢價(jià)）

應(yīng)付債券─應(yīng)計(jì)利息（已提的利息）

貸：股本（股票面值和轉(zhuǎn)換的股數(shù)計(jì)算的股票面值總額）

現(xiàn)金等（用現(xiàn)金支付的不可轉(zhuǎn)換股票的部分）

應(yīng)付債券─債券折價(jià)（未攤銷的折價(jià)）

資本公積─股本溢價(jià)（差額）

公司按法定程序

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本，應(yīng)在辦理減資手續(xù)后做以下賬務(wù)處理。

借：股本

貸：現(xiàn)金

銀行存款

參考資料來源：百度百科-股本

6.代理買賣證券款的會計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。

企業(yè)（證券）代理客戶認(rèn)購新股的款項(xiàng)、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

二、本科目可按客戶類別等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、代理買賣證券款的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)收到客戶交來的款項(xiàng)，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目；客戶提取存款做相反的會計(jì)分錄。

（二）接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記“結(jié)算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目。

接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額，借記“結(jié)算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目，貸記本科目等。

（三）代理客戶認(rèn)購新股，收到客戶交來的認(rèn)購款項(xiàng)，借記“銀行存款——客戶”等科目，貸記本科目。將款項(xiàng)劃付證券交易所，借記“結(jié)算備付金——客戶”科目，貸記“銀行存款——客戶”科目?？蛻艮k理申購手續(xù)，按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給客戶時(shí)，借記“結(jié)算備付金——客戶”科目，貸記本科目。企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)劃回，借記“銀行存款——客戶”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)退給客戶，借記本科目，貸記“銀行存款——客戶”科目。

（四）代理客戶辦理配股業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的，當(dāng)客戶提出配股要求時(shí)，借記本科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶提出配股要求時(shí)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款”科目。與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金。

7.求助

首先短期投資這個(gè)科目新準(zhǔn)則沒了

應(yīng)該用交易性金融資產(chǎn)科目。

以前的掛賬分為四部分，

證券公司的現(xiàn)金余額-應(yīng)該是其他貨幣資金

股票購入價(jià)-應(yīng)該交易性金融資產(chǎn)-成本

時(shí)間點(diǎn)上的股票浮盈浮虧-借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)，貸：公允價(jià)值變動(dòng)

股票賣出的獲利了結(jié)-要翻回交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)、公允價(jià)值變動(dòng)，同時(shí)，將與成本差額計(jì)入投資收益

你調(diào)整的話：借：銀行存款

貸：年初未分配利潤（投資收益/公允價(jià)值變動(dòng)）

然后稅收根據(jù)收益滾動(dòng)調(diào)整。

建議，你把帳調(diào)整在今年，然后和稅務(wù)局打個(gè)招呼，今年一起納稅就可以了