出租辦公樓預收租金(辦公室租金如何做會計分錄)

1.辦公室租金如何做會計分錄

假如，一般納稅人和個人，根據(jù)租賃合同約定，租賃期5年，押金3000，租金每月含稅價3000，每季bai度初，一次性付租金9000，每季度末前取得增值稅專票。

銀行支付租賃押金作分錄du

借：其他應(yīng)收款—出租方（租賃押金）3000

貸：銀行存款3000

預付第一季度租金作zhi分錄

借：預付賬款—出租方（房屋租金）9000

每月預提不含稅價租金作分dao錄

借：管理費用—租賃費2702.70

貸：預收賬款—預提房屋租金2702.70

季度末取得增值稅專票作分錄

借：預收賬款—預提房屋租金8108.11

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額891.89

貸：預付賬款—出租方（房屋租金）版9000

注： 每月預提租金第三季度多權(quán)計提1分

租賃期滿退回押金3000，房內(nèi)東西損壞雙方同意賠償金1000被扣取得個人收據(jù)作分錄

借：銀行存款2000

借：營業(yè)外支出—賠償金1000（不能稅前抵扣）

貸：其他應(yīng)收款—出租方（租賃押金）3000

2.出租辦公樓的帳務(wù)處理

這種情況可以按應(yīng)收款處理一下，先按月做賬，前兩月應(yīng)收，第三個月實收并沖回前兩月的應(yīng)收。這樣就不存在你說的成本匹配問題了。

某季度第一、二個月份：

借：應(yīng)收賬款—房租 33333

貸：其它業(yè)務(wù)收入 33333

借：其他業(yè)務(wù)支出 5000 （辦公樓折舊）

貸：累計折舊 5000

季度末的月份，實收房租10萬：

借：銀行存款 100000

貸：其它業(yè)務(wù)收入 33333

應(yīng)收賬款—房租 66666 （前兩個月的）

借：其他業(yè)務(wù)支出 5000

貸：累計折舊 5000

3.預收房租的租金及營業(yè)稅的會計分錄急

收到租金

借：銀行存款 24W

貸：預收賬款 24W

開票交營業(yè)稅

借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 1.2W

貸：銀行存款 1.2W

每月租金收入及稅金計提

借：預收賬款 2W

貸：主營業(yè)務(wù)收入 2W

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1000

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 1000

其他稅金如城建稅、教育費附加等類似處理，另需計提房產(chǎn)稅。

希望能幫到你！