怎樣調(diào)整明細(xì)賬(記錯(cuò),怎么調(diào)賬)
1.會(huì)計(jì)科目記錯(cuò),怎么調(diào)賬
一、會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)，有憑證本身用錯(cuò)科目和憑證正確但登賬時(shí)錯(cuò)記賬戶兩種情況，不同情況應(yīng)采用不同的方法加以調(diào)整。
二、具體做法：
1、記賬憑證是正確的，登賬時(shí)科目記錯(cuò)。可用“劃線更正法”。即錯(cuò)記賬戶上本條摘要文字和金額用一條紅線劃掉，并由相關(guān)人員蓋章，再根據(jù)憑證在應(yīng)記的科目中補(bǔ)充這項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄。
2、由于記賬憑證的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤而導(dǎo)致的記錯(cuò)賬戶，應(yīng)采用紅字更正法。即先用紅字填寫一張與原錯(cuò)誤憑證科目金額均相同的記賬憑證（指憑證中金額用紅字，登賬時(shí)也用紅筆登記），摘要欄注明沖銷某年某月XX號(hào)憑證，并據(jù)以登記賬戶，以注銷原錯(cuò)記的科目記錄。再編制一張正確的記賬憑證，重新登記入賬（按正常記賬方法，用藍(lán)或黑筆記）。
三、憑證中凡同時(shí)涉及到總賬和所屬明細(xì)賬的，根據(jù)平行登記原則，必須同時(shí)按以上方法進(jìn)行更正。
四、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確指出，記賬錯(cuò)誤必須按規(guī)定的方法予以更正，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。
2.會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬戶如何設(shè)置
特別是明細(xì)賬戶，這些雖在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南中有初步的說(shuō)明，但不具體，更沒有明細(xì)賬戶設(shè)置的分析解釋，造成理論與實(shí)踐的脫節(jié)。
在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南基礎(chǔ)上，從賬務(wù)處理和報(bào)表填列角度進(jìn)一步細(xì)化有關(guān)明細(xì)賬戶的設(shè)置，并對(duì)其原因進(jìn)行闡述。 第一，壞賬準(zhǔn)備賬戶。
壞賬準(zhǔn)備賬戶涉及資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目的填列。應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)賬戶的期末余額減去壞賬準(zhǔn)備賬戶中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額后的金額填列。
應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)+減去壞賬準(zhǔn)備賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。其他如預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額，減去相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備后的金額填列。
可見這些項(xiàng)目的填列必須明確相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的金額。因此，壞賬準(zhǔn)備必須按應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長(zhǎng)期應(yīng)收款等項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬戶，以便正確計(jì)算前述債權(quán)凈額，正確填列資產(chǎn)負(fù)債表。
如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，分錄為：借記資產(chǎn)減值損失，貸記：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款。 第二，無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶。
一是無(wú)形資產(chǎn)賬戶。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬戶的設(shè)置，一般教科書是按類別設(shè)明細(xì)賬戶，實(shí)際工作中應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬戶，因?yàn)椴煌瑫r(shí)間取得的同類、不同類的無(wú)形資產(chǎn)成本不同、攤銷期限不同，如果無(wú)形資產(chǎn)按類別設(shè)明細(xì)賬戶，就不便于正確計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。
如取得某專利權(quán)，分錄應(yīng)為：借記無(wú)形資產(chǎn)某專利權(quán)，貸記銀行存款等。 二是累計(jì)攤銷賬戶。
處置某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，涉及轉(zhuǎn)銷該無(wú)形資產(chǎn)相應(yīng)的累計(jì)攤銷多少的問題。因此累計(jì)攤銷應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶。
如攤銷某無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，借記管理費(fèi)用等，貸記累計(jì)攤銷某無(wú)形資產(chǎn)。 三是無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶。
按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一旦提取，不得轉(zhuǎn)回，并且在后期的攤銷中，按扣除了減值準(zhǔn)備的賬面價(jià)值計(jì)提攤銷，因此為了正確計(jì)提各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額，同時(shí)便于在處置提取了減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，正確轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目（而非類別）設(shè)明細(xì)賬戶。如計(jì)提某無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備某無(wú)形資產(chǎn)。
第三，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)等賬戶。 一是交易性金融資產(chǎn)。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)賬戶可按交易性金融資產(chǎn)類別和品種，分別成本和公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算。即交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按債券、股票、基金等類別或具體名稱設(shè)置二級(jí)賬戶，在此基礎(chǔ)上再設(shè)置成本和公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細(xì)賬戶，以利處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。
如取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按成本，借記交易性金融資產(chǎn)某股票成本等，按實(shí)際付出的款項(xiàng)，貧記其他貨幣資金存出投資款。期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)，借或貸記交易性金融資產(chǎn)某股票公允價(jià)值變動(dòng)，貸或借記公允價(jià)值變動(dòng)損益。
二是可供出售金融資產(chǎn)。該賬戶應(yīng)當(dāng)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息、公允價(jià)值變動(dòng)等進(jìn)行明細(xì)核算。
同樣是為了在處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。明細(xì)賬戶設(shè)置方法與交易性金融資產(chǎn)類似。
同理，持有至到期投資應(yīng)按持有至到期投資的類別和品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息進(jìn)行明細(xì)核算。持有至到期投資減值準(zhǔn)備應(yīng)按其類別和品種設(shè)置明細(xì)賬戶。
以利處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)正確轉(zhuǎn)銷有關(guān)賬戶余額。 第四，未確認(rèn)融資費(fèi)用賬戶。
未確認(rèn)融資費(fèi)用賬戶應(yīng)按債權(quán)人（和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目）進(jìn)行明細(xì)核算，且應(yīng)與長(zhǎng)期應(yīng)付款保持一致，意義在于便于正確地分期攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用。因?yàn)槊科跀備N額是長(zhǎng)期應(yīng)付款貸方余額與相應(yīng)未確認(rèn)融資費(fèi)用借方余額之差與折現(xiàn)率之積。
不同的長(zhǎng)期應(yīng)付款期限不同、折現(xiàn)率不同、金額不同，每期攤銷額計(jì)算不同。 第五，長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備賬戶。
一是長(zhǎng)期股權(quán)投資。按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。
采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別成本、損益調(diào)整、其他權(quán)益變動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算。如取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，借記長(zhǎng)期股權(quán)投資*單位成本。
二是長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。為便于處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確轉(zhuǎn)銷其長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備應(yīng)按被投資單位設(shè)明細(xì)賬戶，與長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)賬戶一致。
如計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備**單位。 第六，庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款賬戶。
一是庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金除存在外幣現(xiàn)金情況下需要按幣種設(shè)明細(xì)賬戶外，如果企業(yè)存在多個(gè)報(bào)賬點(diǎn)，則需要按報(bào)賬點(diǎn)設(shè)置明細(xì)賬戶。
后者主要存在于兼并重組的單位。如兼并重組的單位所屬某廠區(qū)報(bào)賬付現(xiàn)時(shí)，借記管理費(fèi)用等，貸記庫(kù)存現(xiàn)金某廠區(qū)。
二是銀行存款。銀行存款日記賬除存在外幣存款情況下需要按幣種設(shè)置外，如果企業(yè)在多家金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，則需要按金融機(jī)構(gòu)或（和）銀行賬號(hào)設(shè)置。
以。
3.怎么調(diào)賬
一、會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)，有憑證本身用錯(cuò)科目和憑證正確但登賬時(shí)錯(cuò)記賬戶兩種情況，不同情況應(yīng)采用不同的方法加以調(diào)整。
二、具體做法： 1、記賬憑證是正確的，登賬時(shí)科目記錯(cuò)。可用“劃線更正法”。
即錯(cuò)記賬戶上本條摘要文字和金額用一條紅線劃掉，并由相關(guān)人員蓋章，再根據(jù)憑證在應(yīng)記的科目中補(bǔ)充這項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄。 2、由于記賬憑證的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤而導(dǎo)致的記錯(cuò)賬戶，應(yīng)采用紅字更正法。
即先用紅字填寫一張與原錯(cuò)誤憑證科目金額均相同的記賬憑證（指憑證中金額用紅字，登賬時(shí)也用紅筆登記），摘要欄注明沖銷某年某月XX號(hào)憑證，并據(jù)以登記賬戶，以注銷原錯(cuò)記的科目記錄。 再編制一張正確的記賬憑證，重新登記入賬（按正常記賬方法，用藍(lán)或黑筆記）。
三、憑證中凡同時(shí)涉及到總賬和所屬明細(xì)賬的，根據(jù)平行登記原則，必須同時(shí)按以上方法進(jìn)行更正。 四、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確指出，記賬錯(cuò)誤必須按規(guī)定的方法予以更正，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。
4.請(qǐng)問會(huì)計(jì)的明細(xì)賬是怎樣設(shè)置的,怎樣登賬呢
明細(xì)賬可以按照記賬憑證里會(huì)計(jì)科目下明細(xì)科目進(jìn)行設(shè)置，也可根據(jù)核算需求自行設(shè)置
根據(jù)記賬憑證的該明細(xì)科目的金額逐筆登記或匯總登記
依據(jù)以及補(bǔ)充：
明細(xì)賬可以有多種形式，如訂本式、活頁(yè)式、三欄式、多欄式等。各單位可以自行選擇。
日記賬是一種特殊的明細(xì)賬，如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，為了加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，手工記賬的單位，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿.各種明細(xì)賬，要根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和記賬憑證每天進(jìn)行登記，也可以定期（三天或者五天）登記。但債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬和財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每天登記，以便隨時(shí)與對(duì)方單位結(jié)算，核對(duì)庫(kù)存余額。
總分類賬戶對(duì)明細(xì)分類賬戶具有統(tǒng)馭控制作用； 明細(xì)分類賬戶對(duì)總分類賬戶具有補(bǔ)充說(shuō)明作用； 總分類賬戶與其所屬的明細(xì)分類賬戶在總金額上應(yīng)相等。總賬和明細(xì)賬之間依據(jù)相同；借貸方向相同；會(huì)計(jì)期間相同（可以有先有后，但必須在同一會(huì)計(jì)期間全部登記入賬）；金額相等。
總分類賬戶本期發(fā)生額=所屬明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額；
總分類賬戶期初余額=所屬明細(xì)分類賬戶期初余額；
總分類賬戶期末余額=所屬明細(xì)分類賬戶期末余額。
希望對(duì)你有所幫助
5.會(huì)計(jì)科目如何調(diào)整
調(diào)整分錄有兩種方法，一種是紅字調(diào)整，就是先按原先分錄的內(nèi)容，用紅色的筆做同樣的分錄，然后再做正確的分錄。一種是蘭字調(diào)整法，就是不做紅字分錄，通過(guò)轉(zhuǎn)賬分錄把錯(cuò)誤科目調(diào)整到正確科目。就用你說(shuō)的例子
一、紅字調(diào)整法
1、先做紅字分錄
借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（紅字）
貸：現(xiàn)金（紅字）
2、做正確的分錄
借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字）
貸：現(xiàn)金（蘭字）
二、蘭字調(diào)整法
直接做分錄
借：其他業(yè)務(wù)支出（蘭字）
貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（蘭字）
紅字調(diào)整法比較直觀，不容易出錯(cuò)，蘭字調(diào)整法做的分錄少，容易錯(cuò)
至于一張憑證上做幾個(gè)分錄，這一般是一筆業(yè)務(wù)一個(gè)憑證，實(shí)踐中也有些會(huì)計(jì)把幾筆相同業(yè)務(wù)都集中一個(gè)憑證（我就看到某個(gè)會(huì)計(jì)把一個(gè)月的相同費(fèi)用科目全部只做一個(gè)憑證），但這不推薦，所以你說(shuō)一個(gè)憑證同時(shí)做紅字分錄和蘭字分錄，那也是可以的，分開當(dāng)然最好。
6.會(huì)計(jì)科目怎么調(diào)整,急
1、2013年8月預(yù)估委外研發(fā)費(fèi)科目
借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi) 10萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-某公司 10萬(wàn)
2、2013年10月收到該委外發(fā)票，沖銷委外費(fèi)
借：生產(chǎn)成本-費(fèi)用 -10萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-某公司 -10萬(wàn)
3、2013年10月結(jié)轉(zhuǎn)該筆委外費(fèi)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -10萬(wàn)
貸：生產(chǎn)成本-費(fèi)用 -10萬(wàn)
4、2013年10月收到發(fā)票掛應(yīng)付賬款
借：生產(chǎn)成本-費(fèi)用 10萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付款-某公司 10萬(wàn)
5、2013年10月結(jié)轉(zhuǎn)該筆委外費(fèi)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10萬(wàn)
貸：生產(chǎn)成本-費(fèi)用 10萬(wàn)
要知道怎樣調(diào)整會(huì)計(jì)科目，首先要了解調(diào)整的會(huì)計(jì)科目的屬性。在上述會(huì)計(jì)分錄中，第2筆分錄，錯(cuò)誤在于不應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”，而該筆誤帳，又在第3筆業(yè)務(wù)中做了調(diào)整，轉(zhuǎn)銷了“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。我們知道，“管理費(fèi)用”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”月末都轉(zhuǎn)入了“本年利潤(rùn)”，月末無(wú)余額，因此，無(wú)論是計(jì)入“管理費(fèi)用”，還是計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，最終對(duì)“本年利潤(rùn)”都無(wú)影響。因此，表面上你上述的分錄有誤，但實(shí)際上，對(duì)“本年利潤(rùn)”無(wú)影響，因此不用調(diào)整。
另外，要明確一點(diǎn)，如果你的上述分錄對(duì)“本年利潤(rùn)”有影響的話，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)進(jìn)行。
結(jié)論：由于不影響往來(lái)賬目、本年利潤(rùn)，因此無(wú)需調(diào)整
7.會(huì)計(jì)賬簿的更改有幾種方法
1、劃線更正法。是指用劃線來(lái)更正的方法。這種方法適應(yīng)于記賬后結(jié)賬前，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤，而記賬憑證無(wú)錯(cuò)誤，既純屬筆誤造成登賬時(shí)文字或數(shù)字出現(xiàn)的錯(cuò)誤，應(yīng)用劃線更正法進(jìn)行更正。
具體做法是，先將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字全部用紅線予以劃銷；然后在劃線上方用藍(lán)字填寫正確的記錄；更正后經(jīng)辦人應(yīng)在劃線的一端蓋章以明確責(zé)任。劃線更正時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：在劃線時(shí)，如果是文字錯(cuò)誤，可只劃錯(cuò)誤部分，如果是數(shù)字錯(cuò)誤，應(yīng)將全部數(shù)字劃銷不得只劃錯(cuò)誤數(shù)字。劃線時(shí)必須注意使原來(lái)的錯(cuò)誤字跡仍可辨認(rèn)。
2、紅字沖銷法。紅字更正法是用紅字沖銷或沖減原記錄數(shù)，以更正或調(diào)整賬簿差錯(cuò)記錄的一種方法。這種方法適應(yīng)于記賬后發(fā)現(xiàn)由于記賬憑證錯(cuò)誤而導(dǎo)致記賬錯(cuò)誤的情況。紅字記錄表示對(duì)原記錄的沖減。
