基金包括(請問,企業(yè)購買基金,應(yīng)該入什么?)
1.請問,企業(yè)購買基金,應(yīng)該入什么會計科目?
這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：
1、購買時：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。
擴展資料：
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）
（三）資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益” 科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。
同時，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來源：百度百科-基金
參考資料來源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)
2.基金會計主要核算哪些內(nèi)容,所使用的科目有哪些?急,在線等!!!
會計核算的內(nèi)容主要有七項： 第一，款項和有價證券的收付。
款項包括現(xiàn)金、銀行存款及其他視同現(xiàn)金、銀行存款使用的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金。有價證券包括國庫券、股票、企業(yè)債券和其他債券等。
款項和有價證券的收付直接影響單位資金的變化，因此，必須及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。 第二，財物的收發(fā)、增減和使用。
財物是指單位的財產(chǎn)物資，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、商品等流動資產(chǎn)和房屋、建筑物、機器、設(shè)施、運輸工具等固定資產(chǎn)。 財物的收發(fā)、增減和使用是單位資金運動的重要形態(tài)，因而是會計核算的經(jīng)常性業(yè)務(wù)。
加強對財物的管理，有利于控制和降低成本，保證財物的安全、完整，防止資產(chǎn)流失。 第三，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。
從會計意義上講，債權(quán)債務(wù)是指由于過去的交易或事項所引起的單位的現(xiàn)有權(quán)利或義務(wù)，其中，債權(quán)主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、短期投資、長期投資等；債務(wù)主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，反映了單位的資金周轉(zhuǎn)情況，必須進行會計核算。
3.基金會計核算包括哪些內(nèi)容?
會計方法是用來核算和監(jiān)督會計的對象，以實現(xiàn)其為會計信息使用者提供客觀真實會計信息的需要這一目標。
會計的方法包括：會計核算的方法、會計分析的方法和會計檢查的方法等。其中，會計核算的方法是最基本的方法。
會計是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)連續(xù)系統(tǒng)核算的過程，所以會計核算形成一系列連續(xù)不斷的專門核算工作方法。 主要是：1，設(shè)置帳戶 2，復(fù)式記帳 3，填制和審核憑證 4，登記帳簿 5，成本計算 6，財產(chǎn)清查 7，編制會計報表 以上7種方法相互聯(lián)系、緊密結(jié)合，共同形成一個完整的會計核算方法和管理體系。
###（一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資金、基金的增減；（五）收入、支出、費用、成本的計算；（六）財務(wù)成果的計算和處理；（七）需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的其他事項。
4.證券投資基金會計科目常見問題有哪些?
證券投資基金會計行為亟需規(guī)范 關(guān)于我國證券投資基金會計問題的思考與建議小思1997年11月14日，國務(wù)院批準發(fā)布了《證券投資基金管理暫行辦法》，為我國證券投資基金業(yè)的規(guī)范發(fā)展奠定了法律基礎(chǔ)。
98年3月23日，基金金泰、基金開元成功發(fā)行，揭開了我國證券投資基金發(fā)展的序幕。 在三年的時間里，我國的證券投資基金市場取得了良好的發(fā)展。
截至2000年底，10家基金管理公司先后開業(yè)，證券投資基金的數(shù)量迅速增加到33只，規(guī)模達到560億元，流通市值722億元，占兩市當日流通市值的10%。這33只基金均為契約型封閉式，存續(xù)期最短的10年，最長的15年，規(guī)模最小的為5億元，最大的為30億元，涵蓋平衡型、成長型、優(yōu)化指數(shù)型、指標股基金等品種。
相對我國證券投資基金“超常規(guī)發(fā)展”態(tài)勢，作為這個行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的證券投資基金會計明顯滯后。如何規(guī)范我國證券投資基金會計，夯實這個基礎(chǔ)，已經(jīng)成為這個行業(yè)超常規(guī)發(fā)展迫切需要解決的問題。
我國證券投資基金會計現(xiàn)狀及存在的問題98年，我國證券投資基金開始試點。 由于對這一行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施重視不夠等原因，基金會計規(guī)范工作“先天不足”。
其現(xiàn)狀與整個行業(yè)超常規(guī)發(fā)展是不相適應(yīng)的。具體表現(xiàn)如下：1、以信息披露準則代替會計準則、制度，名不正，言不順。
一直以來，證券投資基金會計規(guī)范由于其公開性，具有示范帶頭作用，但我國現(xiàn)行的《企業(yè)會計準則———投資》并不涵蓋證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，其他準則和現(xiàn)行會計制度、規(guī)定又不涉及證券投資基金業(yè)務(wù)，有關(guān)會計確認、計量和反映的規(guī)范只有在其信息披露規(guī)則中才能找到，在基金的招募說明書中，只有“會計制度執(zhí)行國家有關(guān)的會計制度”一句話，具體執(zhí)行何種制度不甚明了。 在各證券投資基金年度報告中都是這樣表述的：本基金的會計報表按照中華人民共和國《企業(yè)會計準則》，中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的《證券投資基金管理暫行辦法實施準則第五號證券投資基金信息披露指引》，及中國證券監(jiān)督管理委員會允許的如主要會計政策所述的基金行業(yè)的實務(wù)操作約定而編制。
迄今為止，我國證券投資基金會計確認、計量和報告都沒有具體會計準則可依，具體會計核算也沒有具體制度規(guī)定，一直由其信息披露規(guī)則來代替會計標準，缺乏權(quán)威性的具體會計準則、制度為依靠，名不正，言不順。2、現(xiàn)有基金資產(chǎn)估值與其收益確認分離，基金收益的人為控制空間巨大，基金資產(chǎn)凈值信息相關(guān)性日趨減弱。
（1）現(xiàn)有基金資產(chǎn)估值與其收益規(guī)則。根據(jù)規(guī)定，基金公司每個交易日對基金所擁有的股票、國債和銀行存款進行估值。
實際成本與估值的差異不調(diào)整個別股票的帳面成本，計入“未實現(xiàn)估值增值/牗減值牘”科目，僅在基金“資產(chǎn)負債報告書”反映?；鹗杖氚ㄗC券買賣差價收入、股息收入、債券利息收入和回購利息收入等。
證券買賣差價收入在賣出時確認，證券投資購買時按實際支付的價款計價，出售時按成交價計算，出售成本按移動加權(quán)平均法計算。股息及債券利息在股息及國債利息的除權(quán)日確認。
買入返售證券收入按融出資金額及約定利率，在回購期限內(nèi)按日計提。確認的收入、成本和費用計入基金“損益及分配報告書”。
（2）5個報告期間基金資產(chǎn)凈值、凈收益比較分析。分析98年和99年初成立的7家證券投資基金98、99、2000年相關(guān)報告日和報告期的資產(chǎn)凈值、凈收益（見表一），可以發(fā)現(xiàn)：①基金資產(chǎn)凈值與基金凈收益明顯分離，中期凈收益無法反映基金年度收益情況。
如表一所示，這7家基金99年中期資產(chǎn)凈值都高于99年底數(shù)值，但99年中期凈收益僅有99年度1/3左右；2000年正好相反，中期資產(chǎn)凈值均低于年底數(shù)，但中期凈收益均占全年收益的65%以上，中期凈收益與年度凈收益沒有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系。在5個報告期中，報告期末資產(chǎn)凈值增值與報告期凈收益關(guān)聯(lián)度明顯弱于年底，投資者無法根據(jù)基金中期凈收益預(yù)測年度凈收益信息。
②利得交易明顯，基金凈收益的人為控制空間巨大。利得交易是指公司將公允價值超過購買成本的證券先行出售，以確認出售利得，而將其公允價值低于購買成本的證券繼續(xù)持有以避免確認出售損失的行為。
對比1999、2000年底這7家基金凈收益和未實現(xiàn)估值增值數(shù)據(jù)（見表二），公司可以通過“未實現(xiàn)估值增值/牗減值牘”調(diào)節(jié)基金凈收益。 如99年中期平均未實現(xiàn)估值增值是同期實現(xiàn)凈收益的2.68倍牞有的高達6倍多，到99年底平均未實現(xiàn)估值增值僅是同期實現(xiàn)凈收益37%，最低的僅5%;2000年由于基金收益普遍理想，同期未實現(xiàn)估值增值與其實現(xiàn)凈收益差距明顯下降，但有個別基金中期比值為22倍，到年底巨降，未實現(xiàn)估值增值僅為同期凈收益的63%。
未實現(xiàn)估值增值/牗減值牘是基金會計中的“蓄水池”，基金公司可以通過這個科目人為控制基金凈收益。③封閉式基金每周公布的資產(chǎn)凈值信息相關(guān)性日趨減弱。
“基金凈值論”是指在二級市場運作基金時，遵循市價緊扣凈值，二者基本上同方向同比例變動的思路。不管是中國，還是海外成熟市場，凈值論都是運作基金的重要思路，正如投資股票要看市盈率一樣。
規(guī)模在10億以上的22只新基金在2000年股票市場行情較好的情況下受到。
5.專用基金的會計分錄過程有哪些?
1.本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定提取、設(shè)置的有專門用途的資金的收入、支出及結(jié)存情況。
2.事業(yè)單位專用基金的種類主要包括：職工福利基金、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等。 3.提取醫(yī)療基金時，借記“事業(yè)支出——社會保障費”、“經(jīng)營支出——社會保障費”等科目，貸記“專用基金——醫(yī)療基金”科目。
4.使用專用基金時，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。 5.期末，本科目貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)。
6.本科目應(yīng)按專用基金種類設(shè)明細賬。
6.基金會計核算包括哪些內(nèi)容
基金會計核算包括：
（一）款項和有價證券的收付1.款項是作為支付手段的貨幣資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他視同現(xiàn)金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款（其他貨幣資金）等；
（二）財物的收發(fā)、增減和使用（存貨、固定資產(chǎn)等）財物是財產(chǎn)物資的簡稱，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動且具有實物形態(tài)的經(jīng)濟資源，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等流動資產(chǎn)，以及房屋、建筑物、機器、設(shè)備、設(shè)施、運輸工具等固定資產(chǎn)；
（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算債權(quán)是企業(yè)收取款項的權(quán)利，一般包括各種應(yīng)收和預(yù)付款項等。債務(wù)是指由于過去的交易、事項形成的，企業(yè)需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的現(xiàn)時義務(wù)，一般包括各項借款、應(yīng)付和預(yù)收款項以及應(yīng)交款項等；
（四）資本的增減（所有者權(quán)益）資本是投資者為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而投入的資金。會計上的資本專指所有者權(quán)益中的投入資本；
（五）收入、支出、費用、成本的計算（收入、費用）收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入支出指的是企業(yè)所實際發(fā)生的各項開支以及在正常生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的支出和損失；
（六）財務(wù)成果的計算和處理（利潤）財務(wù)成果主要是指企業(yè)在一定時期內(nèi)通過從事生產(chǎn)經(jīng)營活動而在財務(wù)上所取得的成果，具體表現(xiàn)為盈利或虧損。財務(wù)成果的計算和處理一般包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧損彌補等。
基金會計核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關(guān)各方提供財務(wù)數(shù)據(jù)以及會計報表的過程。
7.社會保險基金撥付入什么會計科目
社會保險基金撥付，入基本養(yǎng)老保險基金支出會計科目。
擴展閱讀： 社會保障基金財政專戶會計核算暫行辦法 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范社會保障基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”）會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于各級財政部門社會保障基金財政專戶的核算和管理工作。
第三條 財政專戶會計核算的基本任務(wù)是核算和反映納入財政專戶管理的社會保障資金的收支活動，監(jiān)督社會保障資金收支計劃管理和執(zhí)行情況。具體包括： 一、辦理社會保障資金日常繳存、撥付及往來款項的會計核算，做到賬目清楚，內(nèi)容真實，數(shù)字準確。
二、反映社會保障資金收支計劃執(zhí)行情況，匯總編報年度社會保障資金收支計劃、決算、財政專戶會計報表等。 三、監(jiān)督部門和單位社會保障資金收支計劃執(zhí)行情況，合理安排社會保障資金。
監(jiān)督部門和單位及時、足額將社會保障資金繳存財政專戶，按批準的社會保障資金收支計劃，及時核撥資金。 第四條 財政專戶的會計核算采用收付實現(xiàn)制，會計記賬采用借貸記賬法。
第五條 財政專戶會計處理方法前后各期應(yīng)當一致，會計指標應(yīng)當口徑一致、不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)將變更情況、原因和對會計報表的影響在財務(wù)情況說明書中予以說明。
第六條 財政專戶會計核算和會計報表應(yīng)當內(nèi)容真實，數(shù)字準確。對于重要業(yè)務(wù)活動，應(yīng)當單獨反映。
第七條 財政專戶會計核算以人民幣為記賬本位幣，“元”為金額單位，元以下記至角分；對財政專戶資金的繳撥，通過其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，不得收付現(xiàn)金。 第八條 財政專戶的會計年度自公歷1月1日起，至12月31日止。
第九條 各級財政部門應(yīng)配備專門人員，加強對財政專戶資金的管理。 第十條 財政專戶會計人員應(yīng)加強對財政專戶內(nèi)各項社會保障資金的核算管理與會計監(jiān)督，嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應(yīng)及時予以糾正，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第十一條 財政專戶會計人員要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)會計電算化管理制度和辦法，熟練掌握計算機在會計上的運用，實現(xiàn)會計操作技術(shù)的現(xiàn)代化。 第二章 會計科目與使用說明 第十二條 財政專戶會計科目是各級財政專戶會計機構(gòu)按照專戶內(nèi)各項資金活動的基本形式和不同用途進行分類的一種方法，是設(shè)置賬戶、確定核算內(nèi)容的依據(jù)。
各級財政專戶會計必須按以下要求設(shè)置和使用會計科目： 一、按本辦法規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。 二、本辦法統(tǒng)一規(guī)定了會計科目編碼，不得擅自變更或打亂科目編碼，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目和實行會計電算化。
在各類會計科目之后留有空號，各級財政專戶會計根據(jù)需要按規(guī)定增設(shè)會計科目及編碼。 三、會計人員在填制會計憑證、登記賬簿時，應(yīng)填列會計科目名稱，或同時填列名稱和編碼，不得只填編碼，不填名稱。
第十三條 財政專戶會計科目如下： 會計科目表 序號 編碼 科目名稱 一、資產(chǎn)類： 1 101 銀行存款 2 102 債券投資 3 105 暫付款 4 106 借出款項 二、負債類 5 201 暫收款 6 202 借入款項 三、凈資產(chǎn)類 7 301 基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余 8 302 失業(yè)保險基金結(jié)余 9 303 基本醫(yī)療保險基金結(jié)余 10 310 基本生活保障資金結(jié)余 四、收入類 11 401 基本養(yǎng)老保險基金收入 12 402 失業(yè)保險基金收入 13 403 基本醫(yī)療保險基金收入 14 410 基本生活保障資金收入 五、支出類 15 501 基本養(yǎng)老保險基金支出 16 502 失業(yè)保險基金支出 17 503 基本醫(yī)療保險基金支出 18 510 基本生活保障資金支出 第十四條 會計科目說明如下： 第101號 銀行存款 1.本科目核算財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的財政專戶中各項社會保障資金的存款數(shù)。 2.財政專戶收到轉(zhuǎn)入款項時，借記本科目，貸記有關(guān)收入科目。
財政專戶按財政部門批準的資金收支計劃撥付或劃轉(zhuǎn)資金時，借記相關(guān)支出科目，貸記本科目。 3.本科目期末借方余額，反映期末財政專戶銀行存款結(jié)存數(shù)。
4.本科目應(yīng)按開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 5.本科目應(yīng)按資金種類及存款種類設(shè)置明細科目。
第102號 債券投資 1.本科目核算按規(guī)定用社會保險基金購買的國家債券。 2.按規(guī)定用社會保險基金購買國家債券時，按照實際撥付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
國家債券兌付收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”科目；按債券實際成本部分，貸記本科目，按利息或收益部分，貸記“基本養(yǎng)老保險基金收入—利息收入”、“失業(yè)保險基金收入—利息收入”或“基本醫(yī)療保險基金收入—利息收入”等有關(guān)收入科目。 3.本科目期末借方余額，反映期末尚未兌付或轉(zhuǎn)讓的國家債券的成本。
4.本科目按險種和國家債券的種類設(shè)置明細科目。 第105號 暫付款 1.本科目核算財政專戶資金收支活動過程中形成的各種暫付款項。
2.發(fā)生暫付款項時，借記本科目，貸記“銀行存款”。收回款項時，借記“銀行存款”，貸記本。
8.三?；饘儆谀念悤嬁颇?/h2>
職工社?？梢杂浫霊?yīng)付職工薪酬、管?理費用等會計科目。
社保中的三保：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。
社會保險是指國家為了預(yù)防和強制社會多數(shù)成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。社會保險計劃由政府舉辦，強制某一群體將其收入的一部分作為社會保險稅（費）形成社會保險基金，在滿足一定條件的情況下，被保險人可從基金獲得固定的收入或損失的補償，它是一種再分配制度，它的目標是保證物質(zhì)及勞動力的再生產(chǎn)和社會的穩(wěn)定。
養(yǎng)老保險，全稱社會基本養(yǎng)老保險，是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。
醫(yī)療保險指通過國家立法，按照強制性社會保險原則基本醫(yī)療保險費應(yīng)由用人單位和職工個人按時足額繳納。不按時足額繳納的，不計個人帳戶，基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金不予支付其醫(yī)療費用。
失業(yè)保險是指國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度。它是社會保障體系的重要組成部分，是社會保險的主要項目之一。
