簡(jiǎn)述審計證據的獲取方法(獲取審計證據方法)

1.獲取審計證據方法有哪些

審計人員可以采取下列方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計證據：

（一）檢查，是指對紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進(jìn)行審查，或者對有形資產(chǎn)進(jìn)行審查；

（二）觀(guān)察，是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執行的程序；

（三）詢(xún)問(wèn)，是指以書(shū)面或者口頭方式向有關(guān)人員了解關(guān)于審計事項的信息；

（四）外部調查，是指向與審計事項有關(guān)的第三方進(jìn)行調查；

（五）重新計算，是指以手工方式或者使用信息技術(shù)對有關(guān)數據計算的正確性進(jìn)行核對；

（六）重新操作，是指對有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨立進(jìn)行重新操作驗證；

（七）分析，是指研究財務(wù)數據之間、財務(wù)數據與非財務(wù)數據之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息作出評價(jià)，并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。

2.獲取審計證據的方法有哪些

審計證據獲取方法有八種，檢查記錄或文件，檢查有形資產(chǎn)，詢(xún)問(wèn)，觀(guān)察，函證，重新計算，重新執行，分析程序。

也可以分這幾步：

一、事前收集。

二、事中獲取。

主要的有以下幾種：

1、向被審單位及相關(guān)部門(mén)直接索取有關(guān)證明材料。

2、現場(chǎng)查閱。

3、抽查有關(guān)資料。

4、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。

5、實(shí)地調查。

6、現場(chǎng)觀(guān)察。

7、分析比較。

三、證據鑒定。篩選有價(jià)值的證據。

3.獲取審計證據方法有哪些

審計證據的獲取方法： 1.檢查法 檢查書(shū)面資料，審閱與復核書(shū)面資料，檢查原始憑證時(shí)，要看是否有涂改、偽造痕跡，業(yè)務(wù)程序是否合理合法，要將原始憑證與記帳憑證核對，總分類(lèi)帳與明細分類(lèi)帳核對，報表的數據與有關(guān)帳本的數據核對，帳薄與報表中前后期的數據相互核對。

如某企業(yè)九月份資產(chǎn)負債表中未分配利潤數據是10萬(wàn)，十月份資產(chǎn)負責債中該數據為6萬(wàn)。證明報表不真實(shí)：如果非季節性生產(chǎn)企業(yè)，不同月份的銷(xiāo)量差距很大，也應予以關(guān)注。

如：某一企業(yè)月銷(xiāo)售收入100萬(wàn)，銷(xiāo)售成本低，十二月份銳減到了1萬(wàn)，而成本大幅提高，則有可能會(huì )計調帳引起的數據失真。 2.監盤(pán) 實(shí)物資產(chǎn)的存在與否必須經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)才知。

盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計人員要進(jìn)行抽檢，盤(pán)點(diǎn)的資料只證明檢查當天的數據，需要將盤(pán)點(diǎn)當天的數據調整出會(huì )計報表的數據。如3月5日盤(pán)點(diǎn)得出某類(lèi)材料數量為5000個(gè)，去年的12月31日至3月5日這段時(shí)間進(jìn)貨量為2000個(gè)，出貨量為1000個(gè)，則12月31日的起初數據為4000個(gè)（5000+1000-2000）。

盤(pán)點(diǎn)時(shí)還須注意盤(pán)點(diǎn)工作必須在上班一開(kāi)始就進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)期間不得進(jìn)行收發(fā)工作。若有幾個(gè)倉庫，必須同時(shí)進(jìn)行；若有幾個(gè)保險柜，必須同時(shí)進(jìn)行。

對容易貪污的現金、存貨盤(pán)點(diǎn)，要進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，不能先通知，盤(pán)點(diǎn)取得的證據須用其它方法證明，可證明數據的存在。 3.觀(guān)察法 通過(guò)觀(guān)察可以發(fā)現內部控制制度的薄弱環(huán)節，對后序的審計工作起指引作用，但觀(guān)察結果很難用文字、數字具體描述，因此，該方法只起輔助作用。

4.面詢(xún)及函證 面詢(xún)時(shí)要注意要有兩個(gè)以上審計人員在場(chǎng)才有效，且面詢(xún)的過(guò)程要記錄在案，被面詢(xún)人簽字認可，面詢(xún)收集的結果受被調查人個(gè)人意志影響，有時(shí)甚至歪曲事實(shí)，因此面詢(xún)的證據不能獨立證明某一事項。函證時(shí)要注意被調查對象的配合態(tài)度。

另外回函一定要直接寄給審計人員，而不能通過(guò)被審單位，函證時(shí)間最好選擇在結帳日前后，便于對方配合工作。 5.計算 對被審單位會(huì )計數據驗算另行計算，計算時(shí)要注意帳薄前后頁(yè)次的轉接關(guān)系，報表數據的相互對應關(guān)系。

注意有造帳的可能，若屬于無(wú)意的差錯，要求被審單位更正，若頻繁發(fā)生差錯，則有故意舞弊的可能。 6.分析性復核 根據被審單位重要的趨勢分析或比例分析，發(fā)現錯報事項。

如：該企業(yè)日常毛利率為50%，而某一年度追加到90%以上，這種情況非常可疑，根據此類(lèi)比例變動(dòng)，發(fā)現問(wèn)題，找出差錯。

4.實(shí)物證據的審計證據獲取方法有哪些

您好！實(shí)物證據是指注冊會(huì )計師通過(guò)實(shí)地觀(guān)察和參加清查盤(pán)點(diǎn)所獲得的，用以證明有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證據。實(shí)物證據對某項實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證明力最強，效果最為顯著(zhù)。它可以對該實(shí)物的狀態(tài)、數量、特征給予有力的證明。

獲取實(shí)物證據的審計證據的方法如下：

1、審計物證要盡可能提取原物，應當注明實(shí)物的所有權人、數量、存放地點(diǎn)、存放方式和實(shí)物證據提供者情況。不能提取原物的要拍成照片入卷，并注明出處和保存單位。

2、通過(guò)檢查方法進(jìn)行審計取證的，應當取得與審計事項相關(guān)的會(huì )計資料、被審計單位承諾書(shū)、會(huì )議記錄、文件、合同等資料，以及審計人員編制的匯總表、調節表、分析表等材料。

3、向群眾調查取得物證。在向群眾調查收集物證的過(guò)程中，要特別注意做好知情人的思想工作，使他們愿意提供有關(guān)物證的線(xiàn)索或者提交他們持有的物證。

4、注意運用司法機關(guān)提取的物證。司法機關(guān)有法律賦予的偵查權，對明顯違犯法律法規的案件，要爭取得到司法機關(guān)的支持和配合，運用他們已掌握的物證。

5、對取得的物證必須妥善保管或封存，并適時(shí)采取一定的方法和手段進(jìn)行固定和保全。對于物證，不得隨意使用或損毀。

如能進(jìn)一步提出更加詳細的信息，則可提供更為準確的法律意見(jiàn)。

5.實(shí)物證據的審計證據獲取方法有哪些

您好！實(shí)物證據是指注冊會(huì )計師通過(guò)實(shí)地觀(guān)察和參加清查盤(pán)點(diǎn)所獲得的，用以證明有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證據。

實(shí)物證據對某項實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證明力最強，效果最為顯著(zhù)。它可以對該實(shí)物的狀態(tài)、數量、特征給予有力的證明。

獲取實(shí)物證據的審計證據的方法如下：1、審計物證要盡可能提取原物，應當注明實(shí)物的所有權人、數量、存放地點(diǎn)、存放方式和實(shí)物證據提供者情況。不能提取原物的要拍成照片入卷，并注明出處和保存單位。

2、通過(guò)檢查方法進(jìn)行審計取證的，應當取得與審計事項相關(guān)的會(huì )計資料、被審計單位承諾書(shū)、會(huì )議記錄、文件、合同等資料，以及審計人員編制的匯總表、調節表、分析表等材料。3、向群眾調查取得物證。

在向群眾調查收集物證的過(guò)程中，要特別注意做好知情人的思想工作，使他們愿意提供有關(guān)物證的線(xiàn)索或者提交他們持有的物證。4、注意運用司法機關(guān)提取的物證。

司法機關(guān)有法律賦予的偵查權，對明顯違犯法律法規的案件，要爭取得到司法機關(guān)的支持和配合，運用他們已掌握的物證。5、對取得的物證必須妥善保管或封存，并適時(shí)采取一定的方法和手段進(jìn)行固定和保全。

對于物證，不得隨意使用或損毀。如能進(jìn)一步提出更加詳細的信息，則可提供更為準確的法律意見(jiàn)。