內審審計報告范文

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1. 審計概況

1.1審計單位：滄州XX有限公司財務(wù)部

1.2審計對象：2015年6月至12月期間貨幣資金的審計

1.3審計時(shí)間：2011年3月1日到2011年3月20日

1.4審計依據：財政《會(huì )計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規定。

1.5審計目的：監督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

審計重點(diǎn)：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細則》、《票據管理實(shí)施細則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

1.6審計程序和方法：

對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金、票據，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實(shí)性；抽查部分會(huì )計資料、文件，并采取監盤(pán)、觀(guān)察、計算、分析性復合、詢(xún)問(wèn)等審計方法，審查會(huì )計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執行。

2. 審計評論

經(jīng)過(guò)審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：

2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內部控制評價(jià)指標標準》對

比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實(shí)用性和科學(xué)性。

2.2內部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實(shí)現了分離。

2.3 會(huì )計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。

審計中還發(fā)現了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因為財務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認真對待是完全可以避免的。在現場(chǎng)審計工程中大多數問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。

3 審計結果及審計結果

3.1審計結果

3.1.1盤(pán)點(diǎn)庫存現金與賬面現金不符

11月10日公司庫存現金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元，當日會(huì )計賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì )計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會(huì )計人員出差，其中，交辦公電話(huà)費借款200元、兩筆職工報銷(xiāo)費用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。

3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

通過(guò)對公司2015年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現這幾個(gè)月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調節表沒(méi)有按章有關(guān)規定進(jìn)行有效復核。

3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現2015年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會(huì )計憑

證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯誤。

3.1.4票據的登記不及時(shí)、不完整。

銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì )計記賬面應收票據金額為XX萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬(wàn)元，有三張合計金額為XX萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號登記。

3.1.5 其它問(wèn)題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。

3.2審計建議

3.2.1關(guān)于庫存現金

加強現金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的.現金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現為題及時(shí)改正。

會(huì )計人員遇出差等特殊情況時(shí)，

對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現金由出納會(huì )同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會(huì )計制作憑證后再交由交款人在會(huì )計憑證上履行簽字手續，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。

對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷(xiāo)的現金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

3.2.2關(guān)于銀行余額調節表

按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》規定，每月月初，財務(wù)部應對出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的

編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)主管匯報。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

3.2.4關(guān)于票據管理

有關(guān)人員需加強票據管理，及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據。

3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

3.2.6關(guān)于設備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬(wàn)元以上的單臺設備和一次采購1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實(shí)施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門(mén)審批。經(jīng)詢(xún)問(wèn)這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補辦有關(guān)審批手續。

4 結論

通過(guò)本次審計實(shí)施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計工作打下了堅實(shí)的基礎。隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來(lái)越重要。

內審審計報告范文 [篇2]

尊敬的公司董事會(huì )及主管領(lǐng)導：

（一) 審計概況：為了……，我們對公司……進(jìn)行了專(zhuān)項審計，旨在自我評價(jià)，完善公司內部控制及財務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。 說(shuō)明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點(diǎn)和審計標準等內容；

（二) 審計依據：我們在審計過(guò)程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實(shí)務(wù)指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實(shí)施本項內部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關(guān)注：

應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實(shí)施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說(shuō)明；

(三) 審計結論：根據已查明的事實(shí)，對被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制所作的評價(jià)；

(四) 審計決定：針對審計發(fā)現的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn)；

(五) 審計建議：針對以上問(wèn)題，我們建議：

針對審計發(fā)現的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的建議。

附件：

**股份有限公司 內部審計報告

審計項目負責人：

審計小組成員：

20 年 月 日

內審審計報告范文 [篇3]

董事會(huì )審計委員會(huì )：

根據年度審計計劃安排，內審部于2015年7月1號至8月31日對公司采購供應管理進(jìn)行了審計；2015年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計。

一、審計概況

審計依據：財政部《會(huì )計法》、《內部會(huì )計控制規范──基本規范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定。

審計項目：采購供應管理審計；固定資產(chǎn)管理審計。

審計內容：審查公司采購管理制度的完備情況和執行情況；審查公司采購詢(xún)價(jià)的有效性；審查公司采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權批準制度的制定和執行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預算制度的執行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執行情況。 審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。（2）抽查供應商管理檔案、采購詢(xún)價(jià)表等資料。（3）對采購部員工進(jìn)行訪(fǎng)談。（4）固定資產(chǎn)分析性復核。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權。（7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀(guān)察。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。

二、審計評論

經(jīng)過(guò)審計，我們有如下結論：

（一）采購供應管理

我單位采購供應管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內部控制系統比較完整。審計過(guò)程中發(fā)現了一些問(wèn)題，經(jīng)過(guò)現場(chǎng)溝通，提出建議，采購部也根據現實(shí)情況，對相關(guān)問(wèn)題也采取了有效的改進(jìn)措施。

（二）固定資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購臵實(shí)行授權批準制度，嚴格履行審批程序。同時(shí)成立了專(zhuān)門(mén)的招投標管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設備、工程等前期論證、招標，保證采購質(zhì)量和金額。針對在建工程，配備了專(zhuān)人對工程基建項目進(jìn)行專(zhuān)項管理。

公司財務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折

舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗收、領(lǐng)用、維修和報廢審批手續，每年定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項目的如期投產(chǎn)。

審計中發(fā)現了一些問(wèn)題，在現場(chǎng)審計過(guò)程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。

三、審計結果及建議

（一）采購供應管理：

1、需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序

設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求。

2、時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。

3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

（二）固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的修理

在審計過(guò)程中，我們發(fā)現沒(méi)有制度或程序規定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒(méi)有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準手續，財務(wù)部入賬只是根據修理發(fā)票和修理項目清單入賬，并且沒(méi)有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。

建議：在相關(guān)制度中規定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監

督，并報財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對于價(jià)值在30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，應建立該項固定資產(chǎn)的專(zhuān)項操作規程和檢查制度，以盡量減少由于不當操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

2、固定資產(chǎn)信息管理

目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細賬，兩部門(mén)定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務(wù)部登記的明細賬的范圍不同，兩部門(mén)雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。

建議：統一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內統一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì )計計算折舊并登記總賬。

3、固定資產(chǎn)的處臵

在審計過(guò)程中，我們發(fā)現沒(méi)有具體的程序規定固定資產(chǎn)清理，也沒(méi)有對處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規定。

建議：公司應對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規定。

四、其他說(shuō)明

因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點(diǎn)、范圍，審計工作無(wú)法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問(wèn)題。

以上報告送呈董事會(huì )審計委員會(huì )審閱。

**公司

內審部

2015年9月30日