往來(lái)款項清理專(zhuān)項審計報告范文(關(guān)于清理往來(lái)款項的通知)
往來(lái)款項清理專(zhuān)項審計報告范文
往來(lái)款項清理專(zhuān)項審計報告范文
清理整頓資金往來(lái)款項是加強企業(yè)資產(chǎn)監管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規避財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節，也是盤(pán)活企業(yè)資金，緩解資金調度困難，提高預算執行率的重要措施，通過(guò)專(zhuān)項審計進(jìn)一步強化往來(lái)款項管理，提高財務(wù)管理水平。為確保往來(lái)款項清理的順利進(jìn)行，特制訂本方案。以下是小編整理的關(guān)于往來(lái)款項清理專(zhuān)項審計報告范文。歡迎大家參考。
一、清理審計范圍和原則
此次往來(lái)款項清理審計范圍為公司內所有財務(wù)獨立核算單位自建賬至今的往來(lái)款項賬面余額及未入賬往來(lái)款項，包括內部往來(lái)和外部往來(lái)：
1、應收款項：預付賬款、應收賬款、其他應收款等。具體包括應收各項經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項;預付給其他單位款項以及其他單位、個(gè)人借用等應收款項。
2、應付款項：預收賬款、應付賬款、其他應付款等。具體包括各項經(jīng)營(yíng)欠款、預收款項、借用其他單位款項以及其他應付款項等。
以2015年8月份會(huì )計報表中的往來(lái)款項為基礎，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理審計。重點(diǎn)清理審計掛賬賬齡長(cháng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項、債務(wù)不實(shí)款項和內部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實(shí)際情況，逐項甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項的真實(shí)準確。對于清理過(guò)程中發(fā)現的往來(lái)款項錯賬問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整
二、清理審計內容
主要審計由下列原因形成的往來(lái)賬項：
1、由于認識不到位。會(huì )計人員對本人職責理解不透徹，缺乏自我理財的積極性，單位財務(wù)管理意識薄弱依賴(lài)性強，單位領(lǐng)導對往來(lái)賬管理重視不夠形成往來(lái)數額不減或逐年增加;
2、往來(lái)賬目形成原因不清晰。由于單位往來(lái)賬長(cháng)期不清理，加之單位領(lǐng)導和財務(wù)人員變更、會(huì )計資料移交不完整等原因，致使一些往來(lái)賬發(fā)生的時(shí)間和內容連單位財務(wù)人員都解釋不清，現任財務(wù)人員無(wú)從下手清理的往來(lái)賬目;
3、單位內控制度不健全。對往來(lái)賬款未實(shí)行責任追究制，領(lǐng)導干部離任時(shí)往來(lái)賬的清理工作缺乏制度監督和約束，而“新官不理舊賬”使往來(lái)賬越壓越久。
三、工作步驟
(一)第一階段 核對清理階段
各子公司要成立由領(lǐng)導、財務(wù)人員組成的往來(lái)款項清理工作小組，組織分類(lèi)開(kāi)展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責任人，安排相關(guān)人員明確責任分工，不允許出現領(lǐng)導后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2015年8月份會(huì )計報表中往來(lái)款項數據為基礎，從源頭入手，認真分析，逐項甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項的來(lái)龍去脈。把握往來(lái)款項的準確性，項目的真實(shí)性。對于清理過(guò)程中發(fā)現的往來(lái)款項錯賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整。
核實(shí)債權、債務(wù)，各單位應積極采取有效措施，落實(shí)責任。可通過(guò)電話(huà)、發(fā)函等形式，對單位(個(gè)人)往來(lái)款項及時(shí)核對。應收款項及時(shí)催收并將所收款項上繳公司財務(wù)，對本單位債務(wù)應積極進(jìn)行核對清理，確保往來(lái)款項的`準確性。
(二)第二階段 整理總結階段
對各種往來(lái)款項清理結果逐一整理，分類(lèi)提出處理意見(jiàn)。對各種應收、應付款項要逐一列明應收、應付款項的具體內容、起始時(shí)間、數額、經(jīng)手人、批準領(lǐng)導以及未及時(shí)收回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn);應收款項要制定催要計劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項;對長(cháng)期掛賬的款項要查明原因，分清責任，提出處理意見(jiàn);對因管理原因形成的年代久遠、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據表明無(wú)法收回的應收款項，要說(shuō)明原因，上報公司財務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷(xiāo)手續。對于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，報各公司領(lǐng)導進(jìn)行相應賬務(wù)處理。 內部往來(lái)轉賬形成的“三角”債務(wù)，往來(lái)單位核對清楚后，上報財務(wù)部，財務(wù)部根據具體情況制定相應調整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。 清理工作結束后，各單位應認真總結，寫(xiě)出書(shū)面材料并附處理結果，上報公司法務(wù)審計部和財務(wù)部。
(三)第三階段 重點(diǎn)檢查階段
法務(wù)審計部根據各單位上報的往來(lái)款項清理總結材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內容包括：各單位清理往來(lái)款項工作開(kāi)展情況，是否存在漏報、隱瞞不報的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報的情況，對錯賬是否調賬整改到位等。 法務(wù)審計部核查清楚后，將各單位往來(lái)款項清理結果上報公司總經(jīng)理
四、工作要求
(一)各公司要對本單位的所有往來(lái)賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統計、能即時(shí)清理的清理，做到每筆往來(lái)賬目有出處、有事由、有著(zhù)落，不重不漏。
對于個(gè)人長(cháng)期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當地最低生活保障，直至沖抵全部借款。
(二)對照問(wèn)題，徹底整改。各單位對暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責任，徹底整改到位。要在制度建設、外部監管、內部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對應清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收到位。
(三)清理信息，如實(shí)報送。各單位要根據清理的要求，在9月25日前及時(shí)報送此次往來(lái)款項清理結果，并如實(shí)反映存在問(wèn)題，不得瞞報或遲報。
(四)整章建制，規范管理。針對往來(lái)款項清理中發(fā)現的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項內部控制制度，切實(shí)加強往來(lái)款項的日常管理工作，財務(wù)部與相關(guān)部門(mén)緊密配合，確保在規定時(shí)間內結清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款項清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底。建立往來(lái)款項對賬制度，內部往來(lái)按月對賬，外部往來(lái)至少每季與往來(lái)單位對賬一次，填寫(xiě)對賬單，經(jīng)雙方確認簽字存檔
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關(guān)于清理往來(lái)款項的通知
關(guān)于清理往來(lái)款項的通知
為加強國有資產(chǎn)監管，防止國有資產(chǎn)流失，規避財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步強化往來(lái)款項管理，提高財務(wù)管理水平，經(jīng)研究決定，在前期清理內部個(gè)人借款的基礎上，集團公司內進(jìn)一步開(kāi)展全面清理往來(lái)款項工作，現將有關(guān)事項通知如下：
一、清理范圍和原則
此次往來(lái)款項清理范圍為集團公司內所有財務(wù)獨立核算單位自建賬至今的往來(lái)款項賬面余額及未入賬往來(lái)款項，包括內部往來(lái)和外部往來(lái)。
各公司以2017年2月份會(huì )計報表中的往來(lái)款項為基礎，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理。重點(diǎn)清理掛賬賬齡長(cháng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項、債務(wù)不實(shí)款項和內部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。各公司要綜合分析本單位的實(shí)際情況，逐項甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項的真實(shí)準確。
二、清理內容
1、應收款項：預付賬款、應收賬款、其他應收款等。具體包括應收各項經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項；預付給其他單位款項以及其他單位借用等應收款項。
2、應付款項：預收賬款、應付賬款、其他應付款等。具體包括各項經(jīng)營(yíng)欠款、預收款項、借用其他單位款項以及其他應付款項等。
3、內部往來(lái)之間的“三角”債務(wù)等。
三、清理時(shí)間和工作步驟
此次往來(lái)款項清理工作分三個(gè)階段進(jìn)行：
（一）第一階段 核對清理階段（3月1日-3月20日）
各單位要成立由領(lǐng)導、財務(wù)部成員組成的往來(lái)款項清理工作小組，組織分類(lèi)開(kāi)展全面清理工作。各公司（中心）總經(jīng)理（總監）為第一責任人，安排相關(guān)人員明確責任分工，不允許出現領(lǐng)導后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2017年2月份會(huì )計報表中往來(lái)款項數據為基礎，從源頭入手，認真分析，逐項甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項的來(lái)龍去脈。把握往來(lái)款項的準確性，項目的真實(shí)性。對于清理過(guò)程中發(fā)現的往來(lái)款項錯賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整。
核實(shí)債權、債務(wù)，各單位應積極采取有效措施，落實(shí)責任。可通過(guò)電話(huà)、發(fā)函等形式，對單位（個(gè)人）往來(lái)款項及時(shí)核對。應收款項及時(shí)催收并將所收款項上繳公司財務(wù)，對本單位債務(wù)應積極進(jìn)行核對清理，確保往來(lái)款項的準確性。
（二）第二階段 整理總結階段（3月21日-3月25日）
對各種往來(lái)款項清理結果逐一整理，分類(lèi)提出處理意見(jiàn)。對各種應收、應付款項要逐一列明應收、應付款項的具體內容、起始時(shí)間、數額、經(jīng)手人、批準領(lǐng)導以及未及時(shí)收回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn)；應收款項要制定催要計劃，明確具體承辦人員，盡快收
回款項；對長(cháng)期掛賬的款項要查明原因，分清責任，提出處理意見(jiàn)；對因管理原因形成的年代久遠、回收無(wú)望的'呆壞賬并有確鑿證據表明無(wú)法收回的應收款項，要說(shuō)明原因，經(jīng)清理小組成員會(huì )議研究決定（做好會(huì )議記錄）后，上報財務(wù)中心，經(jīng)集團公司領(lǐng)導審批后辦理核銷(xiāo)手續。對于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，報各公司領(lǐng)導進(jìn)行相應賬務(wù)處理。
內部往來(lái)轉賬形成的“三角”債務(wù)，往來(lái)單位核對清楚后，上報財務(wù)中心，財務(wù)中心根據具體情況制定相應調整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。
清理工作結束后，各單位認真總結，寫(xiě)出書(shū)面材料并附處理結果，于3月25日前上報集團公司財務(wù)中心。
(三)第三階段 重點(diǎn)檢查階段（3月26日-3月31日）
財務(wù)中心根據各單位上報的往來(lái)款項清理總結材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內容包括：各單位清理往來(lái)款項工作開(kāi)展情況，是否存在漏報、隱瞞不報的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報的情況，對錯賬是否調賬整改到位等。
財務(wù)中心核查清楚后，于3月31日前將各單位往來(lái)款項清理結果上報公司領(lǐng)導。
四、清理工作要求
（一）強化領(lǐng)導，明確分工。清理往來(lái)款項工作涉及面廣、情況復雜。各公司、各中心負責人要高度重視，領(lǐng)導要親自指揮，財務(wù)部門(mén)具體負責，同時(shí)要求相關(guān)部門(mén)共同參與，明確內部各職能部門(mén)職責，
通力協(xié)作，充分履行職責，切實(shí)抓好往來(lái)款項的清理工作。
（二）對照問(wèn)題，徹底整改。各單位對暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責任，徹底整改到位。要在制度建設、外部監管、內部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對應清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收到位。
（三）清理信息，如實(shí)報送。各單位要根據清理的要求，在3月25日前及時(shí)報送此次往來(lái)款項清理結果，并如實(shí)反映存在問(wèn)題，不得瞞報或遲報。
（四）整章建制，規范管理。針對往來(lái)款項清理中發(fā)現的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項內部控制制度，切實(shí)加強往來(lái)款項的日常管理工作，財務(wù)部與相關(guān)部門(mén)緊密配合，確保在規定時(shí)間內結清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款項清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底，整改要到位。建立往來(lái)款項對賬制度，內部往來(lái)按月對賬，外部往來(lái)至少每季與往來(lái)單位對賬一次，填寫(xiě)對賬單，經(jīng)雙方確認簽字存檔。
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