關(guān)于省教育內審調研報告范文
關(guān)于省教育內審調研報告范文
去年來(lái)，全省各級教育內部審計機構和廣大審計人員認真貫徹落實(shí)黨和國家的各項審計方針政策，緊緊圍繞教育改革和發(fā)展這一中心任務(wù)，積極開(kāi)展各項審計業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現和糾正經(jīng)費開(kāi)支和財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，在堵塞管理漏洞，防范經(jīng)濟風(fēng)險，強化內部管理，提高資金使用效益，加強黨風(fēng)廉政建設等方面發(fā)揮了重要職能部門(mén)作用，取得了明顯的工作成績(jì)，促進(jìn)了全省教育事業(yè)的健康、協(xié)調和可持續發(fā)展。同時(shí)，教育內審工作也暴露出一些不足與問(wèn)題。近日圍繞全省教育內審情況特別是聯(lián)動(dòng)工作機制實(shí)施情況，我們開(kāi)展了調研活動(dòng)，現將調研情況總結報告如下：
一、市教育內審基本情況及現階段實(shí)施聯(lián)動(dòng)機制取得的成效
（一）基本情況
教育內部審計工作逐步納入各級各類(lèi)教育部門(mén)的重要工作日程，主要領(lǐng)導非常重視教育審計工作。各基層教育機構的內部審計機構多數在一把手的直接領(lǐng)導下開(kāi)展工作，已基本形成覆蓋各級各類(lèi)教育機構的審計工作網(wǎng)絡(luò )。各級教育行政部門(mén)和各類(lèi)學(xué)校從各方面采取得力措施，不斷加大教育審計工作力度，加速推進(jìn)教育系統內部審計工作各項改革，在教育審計工作的領(lǐng)導體制、規章制度、理論研究以及隊伍建設等方面均作出了積極有益的探索和實(shí)踐。總之，教育審計工作取得了新的進(jìn)展。
（二）取得的成效
1.上下聯(lián)動(dòng)，創(chuàng )建審計新制度
①組織制度：機構健全，保持部門(mén)獨立性。
縣（市、區）教育主管部門(mén)和各普通高校普遍設立了獨立的審計機構或設有內審職能，配備了專(zhuān)、兼職的審計人員。截止2010年末，市屬所普通高校中，設有內審獨立機構的所，設有內審職能的所。各市（縣）設有內審機構的個(gè)，設有內審職能的個(gè)，其中部分縣市區的縣和區設立了獨立的審計科。全市教育系統已有專(zhuān)職審計人員人，兼職審計人員人。
為不斷提高內審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，各級教育行政部門(mén)和各高等學(xué)校內審機構每年都有計劃地安排審計人員參加各種類(lèi)型的業(yè)務(wù)培訓。去年來(lái)，先后舉辦了期經(jīng)濟責任審計、計算機審計、基建工程跟蹤審計等培訓班，培訓審計人員人次。通過(guò)培訓，不僅為審計人員提供了學(xué)習交流的機會(huì )，而且大大激發(fā)了教育內審人員干專(zhuān)業(yè)、學(xué)專(zhuān)業(yè)、鉆研專(zhuān)業(yè)的熱情，也有效促進(jìn)了教育審計工作質(zhì)量的不斷提高。并且實(shí)行了內審委派制度（交叉審計），不同單位之間進(jìn)行交叉審計，起到了相互監督、相互協(xié)作、相互交流的作用。
②工作制度：教育內部審計制度日趨完善
為規范內部審計行為，促進(jìn)教育內部審計工作開(kāi)展，全市各級教育內審機構從建立和完善內部審計制度入手，不斷規范內部審計行為。各市教育局、各高等學(xué)校也結合自身實(shí)際制定了相應的規章制度，對規范內部教育審計行為、提高內審質(zhì)量和依法、依規審計發(fā)揮了重要作用。
一是實(shí)行定期輪審，定期輪流審核財務(wù)和會(huì )計核算制度執行情況，審核財務(wù)收支是否符合規定；定期審核資金、資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性，規范資金往來(lái)情況及各項借款情況；變事后向事前審核轉變，變事后向事中審核轉變，關(guān)口前移，以便及時(shí)發(fā)現隱患，排除隱患苗頭；二是實(shí)行審計調查制度，審計調查組建立和堅持執行審計工作中的一系列制度，包括調查座談、走訪(fǎng)，收集資料范圍、內容、重點(diǎn)、標準、調查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制度，其中最重要的是調查組情況碰頭分析討論會(huì )議制度。每個(gè)成員定期不定期及時(shí)討論調查發(fā)現的新情況、新問(wèn)題，從而提高調查的效果。以制度保障促進(jìn)審計調查工作的質(zhì)量、效果。
③信息管理制度
充分運用審計軟件、校園網(wǎng)等現代信息技術(shù)手段，積極開(kāi)展計算機審計，實(shí)現審計手段和審計方式的現代化，不斷提高教育內部審計工作效率和工作質(zhì)量。同時(shí)，為了調動(dòng)審計人員做好審計信息工作的積極性，提高審計信息、審計科研工作的質(zhì)量和水平，更好地為領(lǐng)導科學(xué)決策和指導工作服務(wù)，制定了信息管理制度。制度中對信息的調查、信息的報送、信息的宣傳、信息數據庫建立考核等進(jìn)行了比較祥盡的規定。并且，建立了信息檔案管理制度，按照國家有關(guān)規定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研工作。
2.審計科研方面
一是與省級論文評選進(jìn)行對接，開(kāi)展市、縣論文評選，理論與實(shí)際相結合，全方位提升審計科研水平。進(jìn)一步建立健全了科研工作考核和激勵機制，成立課題評審委員會(huì )，實(shí)行審計理論研究課題招投標和評審制度，調動(dòng)科研工作積極性，擴大科研成果的推廣應用。二是實(shí)行科研人員與業(yè)務(wù)人員、理論研究與政策研究、科研與調研相結合。我們組織審計科研活動(dòng)，要形式多樣，既要組織專(zhuān)業(yè)人才組成課題組，對重點(diǎn)課題進(jìn)行攻關(guān)，又要堅持發(fā)動(dòng)群眾、廣泛參與的原則，采取課題招標、舉辦論壇、開(kāi)展征文和論文評選、舉行專(zhuān)題報告等方式，吸引廣大審計人員參與審計理論研究，為群眾性的科研活動(dòng)提供多種參與平臺。三是注重課題立項和結項兩個(gè)環(huán)節，采取措施控制項目研究過(guò)程，從嚴管理重大課題的研究工作。
3.審計理念的轉變
科學(xué)發(fā)展觀(guān)的提出，不僅會(huì )帶來(lái)經(jīng)濟發(fā)展模式和經(jīng)濟增長(cháng)方式的根本轉變，也勢必帶來(lái)工作思路和工作重點(diǎn)的根本性轉變。教育內部審計工作適應這一根本轉變的需要，必須及時(shí)更新、調理依法審計理念，轉變原有的思維定式和思維方法，打破原有的一些不適應形勢發(fā)展的習慣做法，創(chuàng )新教育內部審計新思路。
一是由查錯糾弊轉為咨詢(xún)服務(wù)
傳統審計向管理效益審計延伸是內部審計發(fā)展的必然要求。傳統的審計工作側重于查錯防弊，這種方法屬于消極防御，只能起到亡羊補牢的作用。這種事后檢查糾正的做法不能起到堵漏作用，而且無(wú)法彌補已經(jīng)造成的損失，單位在整改過(guò)程中花費大量精力，但效果甚微，不能杜絕屢查屢犯的現象，審計成果很難為單位接受。隨著(zhù)財務(wù)管理制度的不斷完善，財務(wù)會(huì )計的查錯防弊是財務(wù)部門(mén)自身的一項職責，除專(zhuān)項審計外，審計部門(mén)無(wú)需作重復檢查。在這種審計資源匱乏的條件下，仍然延續傳統審計，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險不能及時(shí)發(fā)現，內部審計的作用很難發(fā)揮出來(lái)。內部控制審計和管理效益審計則彌補了這些不足，它側重于為管理提供咨詢(xún)和服務(wù)，使內部審計工作領(lǐng)域更加開(kāi)放。因此，由傳統審計向內部控制審計和管理效益審計轉型，是內部審計發(fā)展的必然要求。
二是由校方被動(dòng)審計轉為主動(dòng)要求審計
過(guò)去，校方被動(dòng)審計，對審計有一種本能的反感，認為是在“找麻煩”和“過(guò)不去”。隨著(zhù)法律法規的逐步健全，各項規章制度不斷完善，管理法制化、制度化、規范化的實(shí)施，現在認識提高了，觀(guān)念轉變了，校方主動(dòng)要求審計。因為，他們認識到，通過(guò)轉型，開(kāi)展控制、管理和風(fēng)險審計，內部審計可以幫助經(jīng)營(yíng)者改善控制、經(jīng)濟運行過(guò)程和風(fēng)險管理，發(fā)現風(fēng)險因素，剔出無(wú)效、低效和浪費，挖掘增值潛力，保證單位以一種有效的運作方式實(shí)現目標。審計的目的不僅僅是發(fā)現問(wèn)題，更重要的是幫助單位分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出具體可行的改進(jìn)措施，進(jìn)一步加強和改善管理，審計的內容得到拓展。可以看到，內部審計工作轉型是提升內部審計地位和充分發(fā)揮內部審計作用的啟動(dòng)平臺。
二、進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設的訴求及對策
（一）進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設的訴求
一是有利于實(shí)施“科教興省”、“教育強省”戰略。近年來(lái)，我省積極實(shí)施“科教興省”、“教育強省”戰略，出臺了一系列保障教育改革促進(jìn)教育發(fā)展的政策措施，注重內涵建設,提高教育質(zhì)量,不斷加大教育投入。同時(shí)，隨著(zhù)教育管理體制改革的不斷深入和學(xué)校辦學(xué)自主權的逐步擴大，各級各類(lèi)學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)日趨頻繁，對外交往日趨密切，資金運行日趨復雜，面臨的資金風(fēng)險也越來(lái)越大。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設，建立省、市、縣條管教育內部審計工作網(wǎng)絡(luò ),條塊結合，上下聯(lián)動(dòng)，左右側應，形成整體行動(dòng)的工作格局。二是有利于各級教育內部審計機構日常監督。全省各級教育內部審計機構緊緊圍繞本單位中心任務(wù),積極開(kāi)展各項審計工作，在強化規范管理，防范經(jīng)濟風(fēng)險，提高資金效益，加強黨風(fēng)廉政建設等方面發(fā)揮了重要作用。但是，從總體上看，教育內部審計工作還不適應教育改革和發(fā)展的形勢要求,審計工作進(jìn)展不平衡，審計基礎薄弱，審計覆蓋面不廣,審計職能需要進(jìn)一步強化,審計質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。在一些教育部門(mén)和學(xué)校逐步暴露出一些教育資金使用不合理、管理不規范甚至出現嚴重違規違紀等問(wèn)題。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設，可以有效幫助各級教育內部審計機構發(fā)揮作用，處理問(wèn)題。三是有利于內部教育審計長(cháng)效機制的建立。審計是管理監督控制體系的重要組成部分，是經(jīng)濟“衛士”,是經(jīng)濟運行的“免疫系統”。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設，上下層次審計部門(mén)經(jīng)常協(xié)同作戰，整合力量，加大力度，能夠大大加強教育內部審計工作，充分發(fā)揮其特有的控制及防護功能，對促進(jìn)制度的完善和管理水平的提高，防止各類(lèi)違規問(wèn)題及職務(wù)犯罪的發(fā)生，維護教育經(jīng)濟秩序健康有序運行有著(zhù)十分重要的作用。齊抓共管，共同監督，確保內部教育審計長(cháng)效機制的建立與完善。
（二）進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設的對策
1.建立與聯(lián)動(dòng)審計體系制相適應的保證機制
切實(shí)加強對教育內部審計工作轉型的組織領(lǐng)導，確保轉型順利推進(jìn)。各級教育行政部門(mén)和各類(lèi)學(xué)校要認真貫徹落實(shí)《教育部關(guān)于內部審計工作的規定》，建立健全內審機構，有計劃地補充和充實(shí)內部審計人員，保持審計機構和隊伍的穩定。要建立健全與轉型要求相適應的內部審計規章制度，使審計轉型工作有法可依、有章可循。要抓好內審人員的繼續教育，盡快培養一批既熟悉審計業(yè)務(wù)，又掌握計算機、法律、管理、工程技術(shù)等知識的復合型業(yè)務(wù)骨干。內審人員要加強現代審計理論和專(zhuān)業(yè)知識、技能的學(xué)習和培養，盡快適應內部審計工作全面轉型后工作要求。同時(shí)，要加大專(zhuān)項資金投入，保證相應的審計經(jīng)費和設備。
2.加強指導與管理，實(shí)現各級內審部門(mén)全面聯(lián)動(dòng)
健全工作機制
一是建立聯(lián)動(dòng)內審聯(lián)席會(huì )議制度，即建立由省、市、縣三級內部審計部門(mén)參加的聯(lián)動(dòng)聯(lián)席會(huì )議制度，定期召開(kāi)會(huì )議，研究制定審計計劃，交流審計情況，解決審計中出現的問(wèn)題。聯(lián)席會(huì )議辦公室設在省教育廳審計機關(guān)，聯(lián)席會(huì )議每半年至少召開(kāi)一次。聯(lián)席會(huì )議的職責。聯(lián)席會(huì )議對審計機關(guān)提交的被審計單位的整改情況分別進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)；分析審計整改難點(diǎn)，提出重點(diǎn)督辦事項，落實(shí)審計整改責任；對被審計單位存在的普遍性、傾向性問(wèn)題，從體制、機制、制度上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議。聯(lián)席會(huì )議議定事項的落實(shí)。根據聯(lián)席會(huì )議意見(jiàn)，審計機關(guān)將審計整改到位、效果較好的被審計單位的整改情況報本級政府審批銷(xiāo)號，會(huì )同有關(guān)部門(mén)對聯(lián)席會(huì )議提出的重點(diǎn)督辦事項，加強督查；聯(lián)席會(huì )議成員單位按照各自職能，對議定的其他事項積極抓好落實(shí)。
二是建立審計情況必報制度。上審下面項目、上級審計機關(guān)布置的項目以及一些重點(diǎn)項目審計情況，要無(wú)保留地向上級審計機關(guān)報告，不得隱瞞、漏報、少報問(wèn)題；建立審計工作必報制度。對審計項目的管理、審計隊伍建設、文明創(chuàng )建等工作情況，包括基層審計局班子建設的情況要及時(shí)、真實(shí)、準確地向上級審計機關(guān)報告，信息要高度暢通，實(shí)行重大事項必報制度，基層審計局日常工作中的重要情況和突發(fā)性事件要及時(shí)向上級審計機關(guān)報告。
三是強化考核，獎懲兌現年初制定內審工作計劃，對內審任務(wù)實(shí)行指標分解，明確業(yè)務(wù)科室工作職責和內審機構項目要求及內容重點(diǎn)、完成時(shí)間、年終進(jìn)行考評獎懲等。針對內審力量相對不足單位，審計機關(guān)幫助參與內審并且負責具體指導，總結內審工作經(jīng)驗，以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)我區內審指導和管理工作。同時(shí)，加強內審考核機制。完善內審工作考核評比辦法，加強考核力度，年終采取內審機構自查、互查與審計機關(guān)組織檢查相結合方法開(kāi)展評優(yōu)活動(dòng)，針對我省在內審理論和實(shí)務(wù)研討中的薄弱環(huán)節,加大對內審論文、內審信息、內審成果轉化利用、內審先進(jìn)典型的做法、經(jīng)驗的總結提煉等在內審工作考核中的比重，不斷提升我省內部審計工作質(zhì)量。
3.加強審計質(zhì)量管理，提升聯(lián)動(dòng)審計工作的成效
交流信息資源，降低審計成本。在交流信息資源的過(guò)程中，重點(diǎn)抓好三個(gè)方面工作：一是“網(wǎng)絡(luò )化”，逐步將審計信息資源數據庫與相關(guān)政府機關(guān)、金融監管部門(mén)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現信息共享。充分利用現代信息技術(shù)，盡快實(shí)現國家審計機關(guān)之間、政府及有關(guān)部門(mén)與審計機關(guān)之間、審計機關(guān)與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關(guān)的信息暢通；二是“數字化”，加速實(shí)現審計信息資源的電子化，信息化，建立審計信息資源數據庫。更加方便、快速、高效地進(jìn)行相關(guān)信息的檢索、查詢(xún)及傳輸，以促進(jìn)審計信息資源的更深層次應用。三是“公開(kāi)化”，在審計機關(guān)內部設立查詢(xún)部門(mén)，試行有限度公開(kāi)審計信息資源的查詢(xún)、披露機制。從事不宜聯(lián)網(wǎng)共享的審計信息資源的查詢(xún)工作，同時(shí)動(dòng)態(tài)維護、刷新審計信息資源數據庫的運行，保障聯(lián)網(wǎng)數據的正確傳輸。以網(wǎng)絡(luò )為基礎，搭建信息交流平臺，用于審計機關(guān)及時(shí)發(fā)布各種審計信息，給審計人員經(jīng)常性的相互交流各種信息提供場(chǎng)所，促進(jìn)審計人員合作交流與資源共享。
整合審計信息資源。全省審計機關(guān)要把實(shí)現審計信息資源共享，提高資源共享的信息化水平，作為整合審計資源的重要措施。重點(diǎn)抓好兩個(gè)方面：一是通過(guò)加強局域網(wǎng)建設，大力推廣無(wú)紙化辦公，建立被審計單位數據庫、法規信息庫、審計檔案資料庫等各種數據庫，促進(jìn)各種審計資料全方位的整合和充分利用。二是充分利用現代信息技術(shù)，盡快實(shí)現同級審計機關(guān)之間、政府及有關(guān)部門(mén)與審計機關(guān)之間、審計機關(guān)與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關(guān)的信息暢通。
交流人力資源，發(fā)揮聚合效應
人力資源是審計資源的主體，是第一資源。基層審計機關(guān)普遍存在審計人員數量不足，審計人員結構不合理的現象。按照目前我省機關(guān)機構改革要求，基層審計機關(guān)大幅增加編制顯然是不可能的，其出路就在于科學(xué)整合人力資源，即大力加強學(xué)習教育培訓，著(zhù)力提高審計人員的綜合素質(zhì)，以審計人員素質(zhì)和技術(shù)裝備水平的提高、審計人員結構的改善，彌補審計人員數量的不足和知識結構不合理的缺陷。第一，建立審計人員終生后續教育機制。首先，堅持揚長(cháng)避短和缺什么補什么的原則，集中人員分層次、分專(zhuān)長(cháng)進(jìn)行培訓，提高審計人員綜合素質(zhì)；其次，通過(guò)審計業(yè)務(wù)交流，分析典型案例和召開(kāi)理論研討會(huì )等方式，來(lái)提高審計干部的業(yè)務(wù)水平。第二，建立精心培養的育才機制。采用“請進(jìn)來(lái)，送出去”辦法，積極引進(jìn)各種專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，通過(guò)“傳幫帶”，使審計人員的知識面得以拓寬，知識層次得以加深，從而帶動(dòng)了審計人員整體素質(zhì)的提高。此外，還可采用“以審代訓”的方法，鼓勵審計人員積極參加省或市定項目的審計工作，不斷豐富審計人員的工作經(jīng)驗。第三，確立科學(xué)安排審計人員的機制。建立“因人定項”和“因事?lián)袢恕钡墓芾頇C制，徹底打破目前行政科室人員管轄，根據每個(gè)人的優(yōu)勢，重新組成審計組，形成行政管理與業(yè)務(wù)管理的適度分離；其次，還可以加強審計人員的內部流動(dòng)，使審計人員能全面掌握審計業(yè)務(wù)知識，綜合素質(zhì)得到提高。
交流技術(shù)資源，提高審計效率。整合審計技術(shù)資源。隨著(zhù)知識經(jīng)濟時(shí)代和信息社會(huì )的到來(lái)，傳統的審計技術(shù)手段正面臨著(zhù)現代審計手段的挑戰。整合審計技術(shù)資源，就審計的發(fā)展趨勢來(lái)看，是整合審計資源中層次最高、難度最大的環(huán)節。特別是對基層審計機關(guān)，有很大的局限性，結合我省審計機關(guān)的實(shí)際，在交流技術(shù)資源中，要著(zhù)重抓好“三個(gè)結合”。
第一，傳統審計手段與計算機審計相結合，在手工審計與計算機審計兩種手段的整合中求效率。
第二，傳統的審計技術(shù)與現代審計技術(shù)相結合。使以帳項基礎審計為主的經(jīng)驗式審計方法，逐步轉向制度基礎審計、風(fēng)險導向審計，以業(yè)務(wù)循環(huán)審計方法逐步取代傳統的分項審計方法，避免不同的審計人員對同一審計項目的交叉審計，提高審計效率。
第三，是審計基礎理論創(chuàng )新與審計實(shí)踐運用相結合。審計基礎理論研究要十分重視解決通用性研究和個(gè)別性研究的關(guān)系，理論研究的多樣性和針對性的關(guān)系，注重經(jīng)驗的積累、總結和分析，用審計理論研究的成果指導審計實(shí)踐，使審計基礎理論創(chuàng )新作為最先進(jìn)的審計資源，在審計實(shí)踐活動(dòng)中體現出更大的資源價(jià)值。
