金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法全文(關(guān)于《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓管理辦法》全文)
金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法全文
金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法2016全文
金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法所稱(chēng)呆賬是指金融企業(yè)承擔風(fēng)險和損失，符合本辦法認定的條件，按規定程序核銷(xiāo)的債權和股權資產(chǎn)。
金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法
第一章 總則
第一條 為規范金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理，增強金融企業(yè)風(fēng)險防控能力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據有關(guān)法律、法規和《金融企業(yè)財務(wù)規則》相關(guān)規定，制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內依法設立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )批準，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮銀行、貸款公司和城鄉信用社等經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)統稱(chēng)金融企業(yè)適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執行。
第二章 呆賬核銷(xiāo)條件
第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《一般債權或股權呆賬認定標準及核銷(xiāo)所需相關(guān)材料》附1所列認定標準之一的債權或股權可認定為呆賬。
第五條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標準及核銷(xiāo)所需相關(guān)材料》附z所列認定標準之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續費、超限費、滯納金可認定為呆賬。
第六條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合《助學(xué)貸款呆賬認定標準及核銷(xiāo)所需相關(guān)材料》附3所列認定標準之一的助學(xué)貸款含無(wú)擔保國家助學(xué)貸款可認定為呆賬。
第三章 呆賬核銷(xiāo)程序
第七條呆賬核銷(xiāo)應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據、嚴肅追究責任、逐級上報并經(jīng)審核審批、對外保密和賬銷(xiāo)案存的基本原則。
第八條 金融企業(yè)申報核銷(xiāo)呆賬，應提供以下材料:
一借款人持卡人或被投資企業(yè)呆賬核銷(xiāo)申報材料及審核審批材料。呆賬核銷(xiāo)申報材料內容應包括債權、股權發(fā)生明細情況，借款人持卡人、擔保人或抵質(zhì)押物情況，對借款人持卡人和擔保人的追索情況及結果，被投資企業(yè)的基本情況和現狀，財產(chǎn)清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷(xiāo)除外，可采取清單方式進(jìn)行核銷(xiāo)。
二經(jīng)辦行公司的調查報告，包括呆賬形成原因，采取的補救措施及其結果，對借款人持卡人和擔保人的具體追收過(guò)程及其證明，抵押物質(zhì)押物處置情況，核銷(xiāo)理由，債權和股權經(jīng)辦人、部門(mén)負責人和單位負責人情況等。
三附1至附3要求的其他相關(guān)材料。
不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷(xiāo)。
第九條 金融企業(yè)核銷(xiāo)呆賬，應提供財產(chǎn)清償證明、追償證明等內外部證據。無(wú)法取得法院或政府有關(guān)部門(mén)出具的財產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑財產(chǎn)追償證明、清收報告、法律意見(jiàn)書(shū)等內部證據進(jìn)行核銷(xiāo)。內部證據必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認。
財產(chǎn)追償證明或清收報告應包括債務(wù)人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務(wù)追收過(guò)程、對責任認定和追究的初步意見(jiàn)等。
法律意見(jiàn)書(shū)應由金融企業(yè)內部法律事務(wù)部門(mén)出具，就被核銷(xiāo)債權進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說(shuō)明，包括訴訟過(guò)程、結果等;未涉及法律訴訟的，應說(shuō)明未訴訟理由。
第十條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過(guò)該金融企業(yè)訴訟并取得無(wú)財產(chǎn)執行的法院終結或者終止中止裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無(wú)法執行的法院終結或者終止中止裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見(jiàn)書(shū)核銷(xiāo)。
第十一條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過(guò)訴訟并取得無(wú)財產(chǎn)執行的法院終結或者終止中止裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或者無(wú)法執行的法院終結或者終止中止裁定，其他金融企業(yè)可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見(jiàn)書(shū)核銷(xiāo)該債務(wù)人的有關(guān)債權。
第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據，經(jīng)審查符合規定條件的應隨時(shí)上報、隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計提的資產(chǎn)減值準備中核銷(xiāo)。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長(cháng)期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。
第十三條 金融企業(yè)核銷(xiāo)呆賬，必須嚴格履行審核審批手續，并提供呆賬核銷(xiāo)申報材料。上級行公司接到下級行公司的申報材料，應當組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行嚴格審查并簽署意見(jiàn)。
第十四條 除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預、參與金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)運作。
第十五條下列債權、股權不得作為呆賬核銷(xiāo):
一除符合本辦法第四條、第五條、第六條規定的內容外，借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，金融企業(yè)未按規定履行必要措施和實(shí)施必要程序追償的債權;
二違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權;
三因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權;
四金融企業(yè)未向借款人、擔保人追償的債權;
五其他不應核銷(xiāo)的金融企業(yè)債權、股權。
第四章 管理與監督
第十六條 金融企業(yè)要完善呆賬核銷(xiāo)授權機制，明確股東大會(huì )、董事會(huì )和經(jīng)營(yíng)管理層職責，按呆賬核銷(xiāo)政策要求，健全內部管理制度，規范審核程序，及時(shí)核銷(xiāo)呆賬，并有效防范虛假核銷(xiāo)等各類(lèi)風(fēng)險。
第十七條 金融企業(yè)應建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷(xiāo)一筆呆賬，應查明呆賬形成的原因，對確系主觀(guān)原因形成損失的，應在呆賬核銷(xiāo)后1年內完成責任認定和對責任人的追究(包括處理)工作，明確相應的責任人，包括經(jīng)辦人、部門(mén)負責人和單位負責人。對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的'及時(shí)移交司法機關(guān)依法處置。
金融企業(yè)總行(總公司)應按照呆賬發(fā)生、核銷(xiāo)審批的情況建立呆賬責任人名單匯總數據庫，加強呆賬核銷(xiāo)的管理。
第十八條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷(xiāo)責任追究制度。對呆賬沒(méi)有確鑿證據，或弄虛作假向審核審批單位申報核銷(xiāo)的，稅屋應追究當事人的責任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷(xiāo)造成損失的，對責任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經(jīng)辦人員。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機關(guān)依法處置。 對應核銷(xiāo)的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門(mén)負責人和單位負責人的原因而不核銷(xiāo)、隱瞞不報、長(cháng)期掛賬的，應對有關(guān)責任人嚴肅進(jìn)行處理、處罰。
第十九條 金融企業(yè)應建立責任追究工作報告制度，及時(shí)向監管部門(mén)報告責任追究工作。對違紀違規行為，應在認定責任人后1個(gè)月內處理完畢，并將處理結果在1個(gè)月內書(shū)面報告監管部門(mén)。
第二十條 對已被金融企業(yè)處理的責任人，金融企業(yè)應視情節輕重，限制任用;對責任人繼續任職或錄用責任人的金融機構，監管部門(mén)將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險。
第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認定、核銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)現的各類(lèi)違紀違規違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現，監管部門(mén)將依照有關(guān)法規給予處罰。
第二十二條 金融企業(yè)應建立呆賬核銷(xiāo)保密制度，按規定核銷(xiāo)呆賬，應在內部進(jìn)行運作，并做好保密工作。 除下列法律法規規定債權與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結的情況外，已核銷(xiāo)的呆賬作賬銷(xiāo)案存處理，應建立呆賬核銷(xiāo)臺賬并進(jìn)行表外登記，單獨設立賬戶(hù)核算和管理，同時(shí)按檔案管理的有關(guān)規定加強呆賬核銷(xiāo)的檔案管理，相關(guān)情況不得對借款人、擔保人披露。 法律法規規定債權與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結的情況包括:
1.列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷(xiāo)的貸款;
2.經(jīng)國務(wù)院專(zhuān)案批準核銷(xiāo)的債權;
3.法院判決終結執行或者法院裁定免除責任，并且了結全部債權債務(wù)關(guān)系的債權;
4.法院裁定通過(guò)重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷(xiāo)的債權，稅屋在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執行完畢后;
5.自法院裁定破產(chǎn)案件終結之日起已超過(guò)2年的債權;
6.金融企業(yè)按規定采取打包出售、公開(kāi)拍賣(mài)、轉讓、債務(wù)減免等市場(chǎng)手段處置債權或者股權，受讓方或者債務(wù)人按照轉讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權或股權余額的差額;
7.被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責任，或者喪失訴訟時(shí)效，并經(jīng)2年以上補救未果的債權。
未經(jīng)國務(wù)院批準，任何單位和個(gè)人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)安排和實(shí)際核銷(xiāo)詳細情況，監管部門(mén)及其工作人員應保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。金融企業(yè)實(shí)際核銷(xiāo)呆賬金額按國家規定披露。
第二十三條 金融企業(yè)應比照表內不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷(xiāo)后的資產(chǎn)保全和追收制度，加強對已核銷(xiāo)呆賬的清收處置，最大限度減少損失，維護資產(chǎn)安全。除法律法規規定債權與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結的情況外，金融企業(yè)對已核銷(xiāo)的呆賬繼續保留追償的權利，并對已核銷(xiāo)的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷(xiāo)后應計利息等繼續催收。
第二十四條 金融企業(yè)應對核銷(xiāo)后的呆賬以及應核銷(xiāo)而未核銷(xiāo)的呆賬進(jìn)行檢查，審查規章制度執行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，并按規定進(jìn)行處理和處罰，同時(shí)汲取經(jīng)驗教訓，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷(xiāo)工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。
第二十五條 各級財政部門(mén)和銀行業(yè)監督管理部門(mén)負責對同級金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)的事后監督和管理。財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處負責對當地中央直屬金融企業(yè)分支機構呆賬核銷(xiāo)的監督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當年核銷(xiāo)呆賬金額的20%。
金融企業(yè)應在每個(gè)會(huì )計年度終了后1個(gè)月內向同級財政部門(mén)報送上年度呆賬核銷(xiāo)情況，包括核銷(xiāo)金額、分項目核銷(xiāo)情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷(xiāo)情況報送財政部，中央金融企業(yè)在各地分支機構報送財政部駐當地財政監察專(zhuān)員辦事處，地方金融企業(yè)報送同級財政部門(mén)。
各級財政部門(mén)和銀行業(yè)監督管理部門(mén)應加強事后監督檢查，加大對違規違法行為的責任追究和處罰工作力度，對不符合規定條件、沒(méi)有確鑿證據證明和弄虛作假核銷(xiāo)呆賬，應核銷(xiāo)而不核銷(xiāo)、隱瞞不報、長(cháng)期掛賬、責任認定和追究不到位以及呆賬核銷(xiāo)后疏于資產(chǎn)保全和追收等不符合規定的行為，應及時(shí)督促金融企業(yè)糾正，除按規定進(jìn)行處理、處罰外，還要責成金融企業(yè)嚴肅處理相關(guān)責任人，并將有關(guān)情況在一定范圍內予以通報。
第五章 附 則
第二十六條 金融企業(yè)可以根據本辦法制定實(shí)施細則，報主管財政部門(mén)備案后實(shí)施。
第二十七條 本辦法自2014年1月1日起施行，《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法(2010年修訂版)》(財金[2013]21號)同時(shí)廢止。
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第一章 總 則
第一條 為了規范金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓行為，加強國有資產(chǎn)交易的監督管理，維護國有資產(chǎn)出資人的合法權益，防止國有資產(chǎn)流失，根據有關(guān)法律、行政法規，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)金融企業(yè)國有資產(chǎn)，是指各級人民政府及其授權投資主體對金融企業(yè)各種形式的出資所形成的權益。
本辦法所稱(chēng)金融企業(yè)，包括所有獲得金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)和金融控股(集團)公司。
第三條 縣級以上人民政府財政部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén))和縣級以上人民政府或者財政部門(mén)授權投資主體轉讓所持金融企業(yè)國有資產(chǎn)，國有及國有控股金融企業(yè)(以下統稱(chēng)轉讓方)轉讓所持國有資產(chǎn)給境內外法人、自然人或者其他組織(以下統稱(chēng)受讓方)，適用本辦法。
第四條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓?xiě)斪袷胤伞⑿姓ㄒ幒彤a(chǎn)業(yè)政策規定。
第五條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓包括非上市企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓和上市公司國有股份轉讓。
金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓以通過(guò)產(chǎn)權交易機構、證券交易系統交易為主要方式。符合本辦法規定條件的，可以采取直接協(xié)議方式轉讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)。
第六條 擬轉讓的金融企業(yè)國有資產(chǎn)權屬關(guān)系應當明晰。權屬關(guān)系不明確或者存在權屬糾紛以及法律、行政法規和國家有關(guān)政策規定禁止轉讓的金融企業(yè)國有資產(chǎn)不得轉讓。
轉讓已經(jīng)設立擔保物權的金融企業(yè)國有資產(chǎn)，應當符合《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國擔保法》等有關(guān)法律、行政法規的規定。
第七條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓按照統一政策、分級管理的原則，由財政部門(mén)負責監督管理。財政部門(mén)轉讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)，應當報本級人民政府批準。政府授權投資主體轉讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)，應當報本級財政部門(mén)批準。
金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓過(guò)程中，涉及政府社會(huì )公共管理和金融行業(yè)監督管理事項的，應當根據國家規定，報經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準。
以境外投資人為受讓方的，應當符合國家有關(guān)外商投資的監督管理規定，由轉讓方按照有關(guān)規定報經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準。
第八條 財政部門(mén)是金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓的監督管理部門(mén)。
財政部負責制定金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓監督管理制度，并對中央管理的金融企業(yè)及其子公司的國有資產(chǎn)轉讓工作實(shí)施監督管理。
地方縣級以上財政部門(mén)對本級管理的金融企業(yè)及其子公司國有資產(chǎn)轉讓實(shí)施監督管理。
上級財政部門(mén)指導和監督下級財政部門(mén)的金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓監督管理工作。
第九條 財政部門(mén)對金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓履行下列監督管理職責：
(一)決定或者批準金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓事項，審核重大資產(chǎn)轉讓事項并報本級人民政府批準;
(二)確定承辦金融企業(yè)國有資產(chǎn)交易業(yè)務(wù)的產(chǎn)權交易機構備選名單;
(三)負責金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓情況的監督檢查工作;
(四)負責金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓信息的收集、匯總、分析和上報工作;
(五)本級人民政府授權的其他職責。
第十條 國有及國有控股金融企業(yè)在境內外依法設立子公司或者向企業(yè)投資的，由該國有及國有控股金融企業(yè)按本辦法規定負責所設立子公司和投資企業(yè)的國有資產(chǎn)的轉讓工作，并履行下列職責：
(一)按照本辦法及國家有關(guān)規定，制定企業(yè)所屬分支機構、子公司的國有資產(chǎn)轉讓管理辦法和工作程序，并報本級財政部門(mén)備案;
(二)研究資產(chǎn)轉讓行為是否有利于促進(jìn)企業(yè)的持續發(fā)展;
(三)審議所屬一級子公司的資產(chǎn)轉讓事項，監督一級子公司以下的資產(chǎn)轉讓事項;
(四)向財政部門(mén)、相關(guān)金融監督管理部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)報告有關(guān)資產(chǎn)轉讓情況。
第二章 非上市企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓
第十一條 非上市企業(yè)國有產(chǎn)權的轉讓?xiě)斣谝婪ㄔO立的省級以上(含省級，下同)產(chǎn)權交易機構公開(kāi)進(jìn)行，不受地區、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。
第十二條 國有及國有控股金融企業(yè)轉讓一級子公司的產(chǎn)權，應當報財政部門(mén)審批。除國家明確規定需要報國務(wù)院批準外，中央管理的國有及國有控股金融企業(yè)轉讓一級子公司的產(chǎn)權應當報財政部審批;地方管理的金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓的審批權限，由省級財政部門(mén)確定。
國有及國有控股金融企業(yè)一級子公司(省級分公司或者分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處)轉讓所持子公司產(chǎn)權，由控股(集團)公司審批。其中，涉及重要行業(yè)、重點(diǎn)子公司的重大國有產(chǎn)權轉讓?zhuān)蛘邔е罗D讓標的企業(yè)所持金融企業(yè)或者其他重點(diǎn)子公司控股權轉移的，應當報財政部門(mén)審批。
第十三條 轉讓方應當制定轉讓方案，并按照內部決策程序交股東會(huì )或者股東大會(huì )、董事會(huì )或者其他決策部門(mén)審議，形成書(shū)面決議。
轉讓方案包括轉讓標的企業(yè)產(chǎn)權的基本情況、轉讓行為的論證情況、產(chǎn)權轉讓公告以及其他主要內容。
轉讓標的企業(yè)涉及職工安置問(wèn)題的，應當按照國家有關(guān)規定辦理職工安置工作。
第十四條 轉讓方應當依照國家有關(guān)規定，委托資產(chǎn)評估機構對轉讓標的企業(yè)的整體價(jià)值進(jìn)行評估。
第十五條 非上市企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓需要報財政部門(mén)審批的，轉讓方應當在進(jìn)場(chǎng)交易前報送以下材料：
(一)產(chǎn)權轉讓的申請書(shū)，包括轉讓原因，是否進(jìn)場(chǎng)交易等內容;
(二)產(chǎn)權轉讓方案及內部決策文件;
(三)轉讓方基本情況及上一年度經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的財務(wù)會(huì )計報告;
(四)轉讓標的企業(yè)基本情況、當期財務(wù)會(huì )計報告和最近一期經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的財務(wù)會(huì )計報告;
(五)轉讓方和轉讓標的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權證明文件;
(六)轉讓標的企業(yè)資產(chǎn)評估核準或者備案文件;
(七)擬選擇的產(chǎn)權交易機構;
(八)意向受讓方應當具備的基本條件、支付方式;
(九)律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū);
(十)財政部門(mén)認為必要的其他文件。
轉讓金融企業(yè)產(chǎn)權的，應當對是否符合相關(guān)金融監督管理部門(mén)的規定進(jìn)行說(shuō)明。
第十六條 從事金融企業(yè)國有產(chǎn)權交易活動(dòng)的產(chǎn)權交易機構，應當符合下列基本條件：
(一)遵守有關(guān)法律、法規、規章;
(二)具備相應的交易場(chǎng)所、信息發(fā)布渠道和專(zhuān)業(yè)人員，能夠滿(mǎn)足金融企業(yè)國有產(chǎn)權交易活動(dòng)的需要;
(三)具有健全的內部管理制度，產(chǎn)權交易操作規范;
(四)能夠履行產(chǎn)權交易機構的職責，依法審查產(chǎn)權交易主體的資格和條件;
(五)連續3年沒(méi)有違法、違規記錄;
(六)按照國家有關(guān)規定公開(kāi)披露產(chǎn)權交易信息，并能夠按要求及時(shí)向省級以上財政部門(mén)報告場(chǎng)內金融企業(yè)國有產(chǎn)權交易情況。
第十七條 轉讓方在確定進(jìn)場(chǎng)交易的產(chǎn)權交易機構后，應當委托該產(chǎn)權交易機構在省級以上公開(kāi)發(fā)行的經(jīng)濟或者金融類(lèi)報刊和產(chǎn)權交易機構的網(wǎng)站上刊登產(chǎn)權轉讓公告，公開(kāi)披露有關(guān)非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓信息，征集意向受讓方。
產(chǎn)權轉讓公告期不得少于20個(gè)工作日。
第十八條 轉讓方披露的非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓信息應當包括下列內容：
(一)轉讓標的企業(yè)的基本情況;
(二)轉讓標的企業(yè)的產(chǎn)權構成情況;
(三)產(chǎn)權轉讓行為的內部決策情況;
(四)轉讓標的企業(yè)最近一期經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的主要財務(wù)指標數據;
(五)轉讓標的企業(yè)資產(chǎn)評估核準或者備案情況;
(六)受讓方應當具備的基本條件;
(七)其他需要披露的事項。
需要按本辦法辦理審批手續的，還應當披露產(chǎn)權轉讓行為的批準情況。
第十九條 意向受讓方一般應當具備下列條件：
(一)具有良好的財務(wù)狀況和支付能力;
(二)具有良好的商業(yè)信用;
(三)受讓方為自然人的，應當具有完全民事行為能力;
(四)國家規定的其他條件。
在不違反相關(guān)監督管理要求和公平競爭原則下，轉讓方可以對意向受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、行業(yè)準入、資產(chǎn)規模、經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、管理能力等提出具體要求。
第二十條 在產(chǎn)權交易過(guò)程中，首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結果。
首次掛牌未能征集到意向受讓方的，轉讓方可以根據轉讓標的企業(yè)情況確定新的掛牌價(jià)格并重新公告。如新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評估結果的90%，應當重新報批。
第二十一條 經(jīng)公開(kāi)征集，產(chǎn)生2個(gè)以上(含2個(gè))意向受讓方時(shí)，轉讓方應當會(huì )同產(chǎn)權交易機構共同對意向受讓方進(jìn)行資格審核，根據轉讓標的企業(yè)的具體情況采取拍賣(mài)、招投標或者國家規定的其他公開(kāi)競價(jià)方式實(shí)施產(chǎn)權交易。
采取拍賣(mài)方式轉讓非上市企業(yè)產(chǎn)權的，應當按照《中華人民共和國拍賣(mài)法》及其他有關(guān)規定組織實(shí)施。
采取招投標方式轉讓非上市企業(yè)產(chǎn)權的，應當按照《中華人民共和國招標投標法》及其他有關(guān)規定組織實(shí)施。
第二十二條 經(jīng)產(chǎn)權交易機構公開(kāi)征集只產(chǎn)生1個(gè)符合條件的意向受讓方時(shí)，產(chǎn)權轉讓可以采取場(chǎng)內協(xié)議轉讓方式進(jìn)行，但轉讓價(jià)格不得低于掛牌價(jià)格。
采取場(chǎng)內協(xié)議轉讓方式的，轉讓方應當與受讓方進(jìn)行充分協(xié)商，依法妥善處理轉讓中所涉及的相關(guān)事項后，簽訂產(chǎn)權轉讓協(xié)議(合同，下同)。
第二十三條 確定受讓方后，轉讓方應當與受讓方簽訂產(chǎn)權轉讓協(xié)議。
轉讓協(xié)議應當包括下列內容：
(一)轉讓與受讓雙方的名稱(chēng)與住所;
(二)轉讓標的企業(yè)產(chǎn)權的基本情況;
(三)轉讓方式、轉讓價(jià)格、價(jià)款支付時(shí)間和方式及付款條件;
(四)產(chǎn)權交割事項;
(五)轉讓涉及的有關(guān)稅費負擔;
(六)協(xié)議爭議的解決方式;
(七)協(xié)議各方的違約責任;
(八)協(xié)議變更和解除的條件;
(九)轉讓和受讓雙方認為必要的其他條款。
第二十四條 轉讓方應當按照產(chǎn)權轉讓協(xié)議的約定及時(shí)收取產(chǎn)權轉讓的全部?jì)r(jià)款，轉讓價(jià)款原則上應當采取貨幣性資產(chǎn)一次性收取。如金額較大、一次付清確有困難的，可以約定分期付款方式，但分期付款期限不得超過(guò)1年。
采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在協(xié)議生效之日起5個(gè)工作日內支付;其余款項應當辦理合法的價(jià)款支付保全手續，并按同期金融機構基準貸款利率向轉讓方支付分期付款期間利息。在全部轉讓價(jià)款支付完畢前或者未辦理價(jià)款支付保全手續前，轉讓方不得申請辦理國有產(chǎn)權登記和工商變更登記手續。
受讓方以非貨幣性資產(chǎn)支付產(chǎn)權轉讓價(jià)款的，轉讓方應當按照有關(guān)規定委托資產(chǎn)評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定非貨幣性資產(chǎn)的價(jià)值。
第二十五條 財政部門(mén)應當對轉讓方報送的材料進(jìn)行認真審核，確定是否批準相關(guān)產(chǎn)權轉讓事項。
轉讓事項經(jīng)批準后，如轉讓和受讓雙方調整產(chǎn)權轉讓比例或者產(chǎn)權轉讓方案有重大變化，造成與批準事項不符的，應當按照規定程序重新報批。
第二十六條 非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓過(guò)程中涉及國有土地(海域)使用權、探礦權、采礦權的，應當按照國家有關(guān)規定另行辦理相關(guān)手續。
第二十七條 非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓完成后，轉讓和受讓雙方應當憑產(chǎn)權交易機構出具的產(chǎn)權交易憑證，按照國家有關(guān)規定及時(shí)辦理相關(guān)國有產(chǎn)權登記手續。
第三章 上市公司國有股份轉讓
第二十八條 轉讓上市金融企業(yè)國有股份和金融企業(yè)轉讓上市公司國有股份應當通過(guò)依法設立的證券交易系統進(jìn)行。
第二十九條 轉讓方應當根據有關(guān)規定，辦理上市公司股份轉讓的信息披露事項。
第三十條 轉讓方為上市公司控股股東，應當將股份轉讓方案報財政部門(mén)審批后實(shí)施。
涉及國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)的，應當得到相關(guān)部門(mén)的批準。
第三十一條 轉讓方為上市公司參股股東，在1個(gè)完整會(huì )計年度內累計凈轉讓股份(累計減持股份扣除累計增持股份后的余額，下同)比例未達到上市公司總股本5%的，由轉讓方按照內部決策程序決定，并在每年1月10日前將上一年度轉讓上市公司股份的情況報財政部門(mén);達到或者超過(guò)上市公司總股本5%的，應當事先將轉讓方案報財政部門(mén)批準后實(shí)施。
第三十二條 轉讓方轉讓上市公司國有股份需要報財政部門(mén)審批的，報送材料應當包括：
(一)轉讓上市公司股份的申請書(shū)，包括轉讓原因、轉讓股份數量、持股成本、轉讓價(jià)格確定等內容;
(二)上市公司股份轉讓方案和內部決策文件;
(三)轉讓方基本情況及上一年度經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的財務(wù)會(huì )計報告;
(四)上市公司基本情況及最近一期年度財務(wù)會(huì )計報告和經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的財務(wù)會(huì )計報告;
(五)轉讓上市公司股份對公司控制權、公司股價(jià)和資本市場(chǎng)的影響;
(六)財政部門(mén)規定的其他文件。
財政部門(mén)應當對轉讓方報送的材料進(jìn)行認真審核，確定是否同意上市公司股份轉讓事項。
第三十三條 轉讓方采取大宗交易方式轉讓上市公司股份的，股份轉讓價(jià)格不得低于該上市公司股票當天交易的加權平均價(jià)格;當日無(wú)成交的，不得低于前1個(gè)交易日的加權平均價(jià)格。
第三十四條 上市公司股份轉讓完成后，轉讓方應當按照國家有關(guān)規定及時(shí)辦理國有產(chǎn)權登記手續。
第四章 國有資產(chǎn)直接協(xié)議轉讓
第三十五條 有下列情況之一，經(jīng)國務(wù)院批準或者財政部門(mén)批準，轉讓方可以采取直接協(xié)議轉讓方式轉讓非上市企業(yè)國有產(chǎn)權和上市公司國有股份。
(一)國家有關(guān)規定對受讓方有特殊要求;
(二)控股(集團)公司進(jìn)行內部資產(chǎn)重組;
(三)其他特殊原因
擬采取直接協(xié)議轉讓方式對控股(集團)公司內部進(jìn)行資產(chǎn)重組的，中央管理的金融企業(yè)一級子公司的產(chǎn)權轉讓工作由財政部負責;一級以下子公司的產(chǎn)權轉讓由控股(集團)公司負責，其中：擬直接協(xié)議轉讓控股上市公司股份的，應當將轉讓方案報財政部審批。
第三十六條 轉讓方采用直接協(xié)議方式轉讓非上市企業(yè)產(chǎn)權的，應當按照本辦法第十三條、第十四條、第十五條、第二十三條和第二十四條的規定，組織轉讓方案制定、資產(chǎn)評估、審核材料報送、轉讓協(xié)議簽署和轉讓價(jià)款收取等項工作。
第三十七條 非上市企業(yè)產(chǎn)權直接協(xié)議轉讓的價(jià)格不得低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結果。
國有金融企業(yè)在實(shí)施內部資產(chǎn)重組過(guò)程中，擬采取直接協(xié)議方式轉讓產(chǎn)權、且轉讓方和受讓方為控股(集團)公司所屬獨資子公司的，可以不對轉讓標的企業(yè)進(jìn)行整體評估，但轉讓價(jià)格不得低于最近一期經(jīng)審計確認的凈資產(chǎn)值。
第三十八條 財政部門(mén)對金融企業(yè)以直接協(xié)議轉讓形式轉讓非上市企業(yè)產(chǎn)權的審核按照本辦法第二十五條規定執行。
第三十九條 轉讓方擬直接協(xié)議轉讓上市公司股份的，應當按照內部決策程序交股東大會(huì )、董事會(huì )或者其他決策部門(mén)進(jìn)行審議，形成書(shū)面決議，并及時(shí)報告財政部門(mén)。
轉讓方應當將擬直接協(xié)議轉讓股份的信息書(shū)面告知上市公司，由上市公司依法向社會(huì )公眾進(jìn)行提示性公告，公告中應當注明，本次股份擬直接協(xié)議轉讓事項應當經(jīng)財政部門(mén)審批。
第四十條 轉讓方直接協(xié)議轉讓上市公司股份，應當向財政部門(mén)提交下列材料：
(一)協(xié)議轉讓上市公司股份的申請書(shū)，包括轉讓原因、轉讓股份數量、持股成本等內容;
(二)協(xié)議轉讓上市公司股份的內部決策文件及可行性研究報告;
(三)擬公開(kāi)發(fā)布的股份協(xié)議轉讓信息內容;
(四)財政部門(mén)規定的其他文件。
第四十一條 財政部門(mén)收到轉讓方提交的直接協(xié)議轉讓上市公司股份材料后，應當認真進(jìn)行審核，確定是否批準協(xié)議轉讓事項，并在15個(gè)工作日內予以答復。
轉讓方收到財政部門(mén)出具的意見(jiàn)后2個(gè)工作日內，應當書(shū)面告知上市公司，由上市公司依法公開(kāi)披露國有股東擬直接協(xié)議轉讓上市公司股份的信息。
第四十二條 轉讓方直接協(xié)議轉讓上市公司股份信息應當包括以下內容：
(一)轉讓股份數量及所涉及的上市公司名稱(chēng)及基本情況;
(二)受讓方應當具備的資格條件;
(三)受讓方遞交受讓申請的截止日期;
(四)財政部門(mén)和相關(guān)部門(mén)的批復意見(jiàn)。
第四十三條 具有下列情形之一的，經(jīng)財政部門(mén)批準后，轉讓方可以不披露上市公司股份協(xié)議轉讓信息：
(一)國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的;
(二)轉讓方作為國有控股股東，為實(shí)施國有資源整合或者資產(chǎn)重組，在控股公司或者集團企業(yè)內部進(jìn)行協(xié)議轉讓的;
(三)上市公司連續2年虧損并存在退市風(fēng)險或者嚴重財務(wù)危機，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時(shí)間表的;
(四)上市公司回購股份涉及轉讓方所持股份的。
第四十四條 轉讓方作為上市公司控股股東，擬采取直接協(xié)議轉讓方式轉讓股份并失去控股權的，應當聘請具有相應資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)中介機構擔任財務(wù)顧問(wèn)和法律顧問(wèn)，并提出書(shū)面意見(jiàn)。財務(wù)顧問(wèn)和法律顧問(wèn)應當具有良好的信譽(yù)及近3年內無(wú)重大違法違規記錄。轉讓方認為必要時(shí)，可委托具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構對轉讓標的資產(chǎn)進(jìn)行評估。
第四十五條 轉讓方直接協(xié)議轉讓上市公司股份的，轉讓價(jià)格應當按照上市公司股份轉讓信息公告日(經(jīng)批準不須公開(kāi)股份轉讓信息的，以股份轉讓協(xié)議簽署日為準)前30個(gè)交易日每日加權平均價(jià)格的加權平均價(jià)格或者前1個(gè)交易日加權平均價(jià)格孰高的原則確定。
轉讓方作為上市公司國有控股股東，為實(shí)施國有資源整合或者資產(chǎn)重組，在內部進(jìn)行協(xié)議轉讓?zhuān)覔碛械纳鲜泄緳嘁娌⒉灰虼藴p少的，轉讓價(jià)格應當根據上市公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、市盈率等因素合理協(xié)商確定。
第四十六條 受讓上市公司股份后，受讓方擁有上市公司實(shí)際控制權的，應當具備以下條件：
(一)具有法人資格;
(二)設立3年以上，最近2年連續盈利且無(wú)重大違法違規行為;
(三)具有促進(jìn)上市公司持續發(fā)展和改善上市公司法人治理結構的能力。
第四十七條 受讓方確定后，轉讓方應當及時(shí)與受讓方簽署股份轉讓協(xié)議。
轉讓協(xié)議應當包括但不限于以下內容：
(一)轉讓方、上市公司、受讓方企業(yè)名稱(chēng)、法定代表人姓名及住所;
(二)轉讓方持股數量、擬轉讓股份數量及價(jià)格;
(三)轉讓方、受讓方的權利和義務(wù);
(四)股份轉讓價(jià)款支付方式及期限;
(五)股份登記過(guò)戶(hù)條件;
(六)協(xié)議變更和解除條件;
(七)協(xié)議爭議解決方式;
(八)協(xié)議各方的違約責任;
(九)協(xié)議生效條件。
第四十八條 上市公司股份的轉讓方為國有及國有控股金融企業(yè)的，轉讓方在確定受讓方后，應當及時(shí)向財政部門(mén)報送以下材料：
(一)轉讓方案的實(shí)施及選擇受讓方的有關(guān)情況;
(二)上一年度經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的財務(wù)會(huì )計報告;
(三)受讓方基本情況、公司章程及最近一期經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的財務(wù)會(huì )計報告;
(四)上市公司基本情況、最近一期中期財務(wù)會(huì )計報告及經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計年度財務(wù)會(huì )計報告;
(五)股份轉讓協(xié)議及股份轉讓價(jià)格的定價(jià)說(shuō)明;
(六)受讓方與國有股東、上市公司之間在最近12個(gè)月內股權轉讓、資產(chǎn)置換、投資等重大情況及債權債務(wù)情況;
(七)律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū);
(八)轉讓上市公司股份對公司股價(jià)和資本市場(chǎng)的影響;
(九)財政部門(mén)規定的其他文件。
第四十九條 財政部門(mén)應當對轉讓方報送的材料進(jìn)行認真審核，并出具股份轉讓批復文件。
第五十條 轉讓方應當按照本辦法第二十四條的規定，收取轉讓價(jià)款，并按照國家有關(guān)規定及時(shí)辦理相關(guān)國有產(chǎn)權登記手續。
第五章 法律責任
第五十一條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓過(guò)程中出現下列情形之一的，財政部門(mén)可以要求轉讓方立即中止或者終止資產(chǎn)轉讓活動(dòng)：
(一)未按本辦法有關(guān)規定在產(chǎn)權交易機構中進(jìn)行交易的;
(二)轉讓方不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限，或者未按規定報經(jīng)財政部門(mén)和相關(guān)部門(mén)審批，擅自轉讓資產(chǎn)的;
(三)轉讓方、轉讓標的企業(yè)故意隱匿應當納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機構提供虛假會(huì )計資料，導致審計、評估結果失真，以及未經(jīng)審計、評估，造成國有資產(chǎn)流失的;
(四)轉讓方與受讓方串通，低價(jià)轉讓國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失的;
(五)轉讓方未按規定落實(shí)轉讓標的企業(yè)的債權債務(wù)，非法轉移債權或者逃避債務(wù)清償責任的;以金融企業(yè)國有資產(chǎn)作為擔保的，轉讓該部分資產(chǎn)時(shí)，未經(jīng)擔保債權人同意的;
(六)受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉讓方的選擇以及資產(chǎn)轉讓協(xié)議簽訂的;
(七)受讓方在產(chǎn)權轉讓競價(jià)過(guò)程中，惡意串通壓低價(jià)格，造成國有資產(chǎn)流失的。
第五十二條 轉讓方、轉讓標的企業(yè)有本辦法第五十一條規定的情形，由財政部門(mén)給予警告，并建議有關(guān)部門(mén)對負有直接責任的人員和其他直接責任人員給予行政處分;造成國有資產(chǎn)損失的，應當建議有關(guān)部門(mén)依法追究金融企業(yè)董事、監事、高級管理人員的責任;由于受讓方的責任造成國有資產(chǎn)流失的，受讓方應當依法賠償轉讓方的經(jīng)濟損失。涉嫌犯罪的，應當移送司法機關(guān)。
第五十三條 會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所、財務(wù)顧問(wèn)機構等社會(huì )中介機構在國有資產(chǎn)轉讓的審計、評估、法律和咨詢(xún)服務(wù)中違規執業(yè)的，財政部門(mén)應當向其行業(yè)主管部門(mén)通報有關(guān)情況，建議依法給予相應處理。
第五十四條 產(chǎn)權交易機構在金融企業(yè)國有資產(chǎn)交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國家利益或者交易雙方合法權益的，財政部門(mén)可以停止其從事金融企業(yè)國有資產(chǎn)交易的相關(guān)業(yè)務(wù)，建議有關(guān)部門(mén)依法追究產(chǎn)權交易機構及直接責任人員的責任。
第五十五條 金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓批準機構及其有關(guān)人員違反法律、行政法規及本辦法規定，造成國有資產(chǎn)流失的，由有關(guān)部門(mén)依法給予紀律處分;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。
第六章 附則
第五十六條 省、自治區、直轄市、計劃單列市的財政廳(局)可以根據本辦法，制定本地區金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓管理實(shí)施辦法，并報財政部備案。
第五十七條 國有及國有控股金融企業(yè)因依法行使債權或者擔保物權，而受償于債務(wù)人、擔保人或者第三人的非上市企業(yè)產(chǎn)權轉讓?zhuān)日毡巨k法第二章在產(chǎn)權交易機構進(jìn)行。
國有及國有控股金融企業(yè)因依法行使債權或者擔保物權，而受償于債務(wù)人、擔保人或者第三人的上市公司股份轉讓?zhuān)日毡巨k法第三章的規定在證券交易系統中進(jìn)行。
第五十八條 國有及國有控股金融企業(yè)持有的國有資產(chǎn)涉及訴訟的，根據人民法院具有法律效力的文件，辦理相關(guān)轉讓手續。
第五十九條 國有及國有控股的證券公司、基金管理公司、資產(chǎn)管理公司、信托公司和保險資產(chǎn)管理公司等金融企業(yè)出售其所持有的以自營(yíng)為目的的上市公司股份按照相關(guān)規定辦理。
第六十條 金融資產(chǎn)管理公司轉讓不良資產(chǎn)和債轉股股權資產(chǎn)的，國家相關(guān)政策另有規定的，從其規定。
本辦法所稱(chēng)金融資產(chǎn)管理公司，是指中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長(cháng)城資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司和中國信達資產(chǎn)管理公司。
第六十一條 中國人民銀行總行所屬企業(yè)、中國投資有限責任公司(含中央匯金投資有限責任公司)、信用擔保公司以及其他金融類(lèi)企業(yè)的國有資產(chǎn)轉讓監督管理工作，比照本辦法執行。
第六十二條 本辦法自2009年5月1日起施行。