出納工作內(nèi)容及規(guī)范
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行帳和現(xiàn)金帳,
出納保管財務(wù)章,會計保管法人章,簽章時有牽制。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
五、員工工資的發(fā)放。
六、月初預(yù)計當月須開發(fā)票額。
七、出納不得參與會計檔案、會計憑證的保管與報銷業(yè)務(wù)的經(jīng)手。
出納工作細則:
現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。
3、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符做好現(xiàn)金/銀行存/票據(jù)/日報表,防止盈虧。
4、出納沒有現(xiàn)金/銀行存/票據(jù)支配權(quán),現(xiàn)金/銀行存/票據(jù)的支付必須有審批人審批簽字,否則不得支付。
5、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。借款單一式兩份,歸還借款時退復(fù)印件,原件不得歸還。
若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。
銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。
每日下班之前填制日報表。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
報銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應(yīng)分開貼。
4、支付證明單上填寫的項目應(yīng)為同類業(yè)務(wù)。非同類業(yè)務(wù)在同一單上,應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。
6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。
會計業(yè)務(wù)知識你完全可以自學(xué)成才??! 一、一般情況下,首先學(xué)習相關(guān)的理論知識,比如會計基礎(chǔ)、會計實務(wù)和相關(guān)法律法規(guī); 二、要學(xué)好財會業(yè)務(wù)知識關(guān)鍵是理論知識怎樣和工作實際有機結(jié)合起來,一般都要懂得以下一些基礎(chǔ)知識: 1、首先要知道會計工作與單位性質(zhì)密切相關(guān)。
政府機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè),包括外資企業(yè)都不一樣的,各個行業(yè)之間也有很大差別,所以你首先要定下來準備從事哪個行業(yè)的會計工作; 2、會計核算就是如實反映單位經(jīng)濟活動的真實內(nèi)容,這樣,那就可以從了解該行業(yè)、單位的工作性質(zhì)入手,了解單位所有的經(jīng)濟活動的來龍去脈; 3、把你學(xué)到的理論知識,和單位的經(jīng)濟活動實際情況,加之相關(guān)的法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度緊密結(jié)合起來; 4、虛心向有實踐經(jīng)驗的老會計學(xué)習,不懂就問。 當然問那些你發(fā)現(xiàn)工作實際與理論不盡相同的地方、自己弄不明白的地方。
提問題要一個一個地提,千萬不能急于求成; 5、會計業(yè)務(wù)方面,將會計原理聯(lián)系工作實際,明白會計賬戶、會計科目和借貸關(guān)系等基礎(chǔ)知識;學(xué)習《會計法》、《稅收征收管理法》等相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定,以及一般核算方法;根據(jù)你單位的實際情況,學(xué)習好相關(guān)會計制度和財務(wù)準則; 6、學(xué)習會計業(yè)務(wù),應(yīng)當從出納工作開始,逐步了解和掌握本單位會計工作的基本情況;從原始憑證開始,逐步弄清楚原始憑證的種類、用途、是否合法有效等;學(xué)會根據(jù)原始憑證制作會計憑證,當然,會計分錄是根本;學(xué)會記賬,首先要了解會計帳簿的分類,如:總帳、明細賬、日記賬、輔助賬等;了解會計報表,其數(shù)據(jù)與會計帳簿數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系;了解當?shù)氐慕?jīng)濟政策,及其對你單位的影響。 還要學(xué)好增值稅、營業(yè)稅、印花稅、房產(chǎn)稅等常用稅種的相關(guān)規(guī)定和常識; 堅持努力,你定會成功! 。
關(guān)鍵在于領(lǐng)悟,領(lǐng)悟會計的思維方式和處理事情的方法。
先背熟。不理解也要背下來,然后逐一琢磨,理解。
背熟會計科目核算內(nèi)容,參照有關(guān)分錄,盡量多思考為什么這樣做。在實踐中積累經(jīng)驗,多參加審計、查帳之類的工作,向別人學(xué)習經(jīng)驗。
多看會計、財務(wù)、稅務(wù)方面的雜志、報紙,學(xué)習案例和技巧多看書,多問,多用腦,拓寬經(jīng)濟類知識面,了解會計分錄中的業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程。記住記帳規(guī)則:有借必有貸,借貸必相等注意會計科目分類:資產(chǎn)、成本、費用類的借方表增加,貸方表減少。
所有者權(quán)益、負債、收入、利潤類的借方表減少,貸方表增加。報表方面和試算平衡方面注意平衡算式: “資產(chǎn)+費用=負債+所有者權(quán)益+收入” 要勤,多學(xué)、多問、多練。
1)首先從會計科目入手,背熟科目核算內(nèi)容, 2)學(xué)習記賬規(guī)則和記帳流程,學(xué)習會計制度,學(xué)習基礎(chǔ)知識, 3)多練,多積累實際經(jīng)驗 4)及時了解各種財稅政策,拓寬知識面 5)注意靈活運用,逐步做到精準核算,合理避稅。

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