稅務(wù)法律試題及答案(稅收基礎試題及答案解析的要有解釋的)
1.稅收基礎試題及答案解析的（要有解釋的）
一、名詞解釋?zhuān)啃☆}5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進(jìn)項稅額： 4.企業(yè)所得稅應納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進(jìn)稅率的形式又可分為——和——。
2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國境內銷(xiāo)售——、轉讓——或者銷(xiāo)售________的單位和個(gè)人。 3.房產(chǎn)稅依據房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為——，依據房屋租金收入計算繳納的，稅率為_(kāi)_________，對個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。
4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應納稅所得額以?xún)鹊牟糠郑瑴视杩鄢?三、單項選擇題（將每題四個(gè)選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。
每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務(wù) C 政治權力 D.人權 2.在特定稅種中依據應納稅額再多征一定比例的稅款稱(chēng)為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負擔 3.下列混合銷(xiāo)售行為中應當征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠(chǎng)銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén) B.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶(hù)提供設計并包工包料裝修房屋。
D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4.娛樂(lè )業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規定的幅度內，根據當地情況確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類(lèi)應稅憑證貼花次數頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。
A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過(guò)扣除項目金額20%的，應就其（ ）按規定計算繳納土地增值稅。
A 超過(guò)部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應當不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。
A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農業(yè)稅實(shí)行（ ）比例稅率。
A.行業(yè)差別 B.地區差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可適當降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題（將每題五個(gè)選項中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共10分） 1.對代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的視情節輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補稅款 B.不得作為進(jìn)項稅額抵扣 C 沒(méi)收財產(chǎn) n處無(wú)期徒刑 E.處死刑 2.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類(lèi)白酒 3.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額（ ）。
A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無(wú)償贈給（ ）所立的書(shū)據免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會(huì )福利單位 D.醫院 E 學(xué)校 5。
某煤礦開(kāi)采銷(xiāo)售原煤，應繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費稅 D。
營(yíng)業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達到一定數額開(kāi)始全額征稅。
2.（ )修理自行車(chē)取得的收入應該征收營(yíng)業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉貸業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額。
4.（ )印花稅規定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規定納稅人購買(mǎi)國債的利息收入也應計人應納稅所得額。
六、簡(jiǎn)答題（10分） 簡(jiǎn)述稅收的形式特征。 七、計算題（計算結果保留小數點(diǎn)后兩位數。
共10分） 1.某建材廠(chǎng)2000年應稅房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，當地規定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計算該廠(chǎng)當年應納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營(yíng)業(yè)額為5000元，規定的起征點(diǎn)為600元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。
計算此人當月應納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋?zhuān)啃☆}5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據。
通過(guò)規定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問(wèn)題。 2.定額稅率：定額稅率又稱(chēng)固定稅額。
這種稅率是根據課稅對象的計量單位直接規定固定的征稅數額。 3.進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)所支付或負擔的增值稅稅額。
4.企業(yè)所得稅應納稅所得額：應納稅所得額是稅收中的一個(gè)特殊概念，是專(zhuān)門(mén)為計算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應納稅所得額是以稅法為依據，在計稅收入的基礎上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。
二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應稅勞務(wù) 無(wú)形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟性 3% 三、單項選擇題（將每題四個(gè)選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題（將每題五個(gè)選項中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內。
2.稅收執法資格考試的考試解讀
根據國家稅務(wù)總局政策法規司有關(guān)命題負責人就全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試內容、復習重點(diǎn)、考試題型講解內容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試指定參考用書(shū)、輔導用書(shū)，反復醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試（國稅卷）考試內容、學(xué)習復習重點(diǎn)及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權威人士認可，不代表國家稅務(wù)總局官方公開(kāi)觀(guān)點(diǎn)。
一、全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試指定參考用書(shū)1.《稅收基礎知識》，國家稅務(wù)總局教材編寫(xiě)組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年2月版。2.《法律基礎知識·稅務(wù)版》，國家稅務(wù)總局教材編寫(xiě)組編，中國財政經(jīng)濟出版社，2009年3月版。
二、全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試內容及復習重點(diǎn)（一）《稅收基礎知識》部分第一章至第四章：通讀，不為考試重點(diǎn)。第五章：第一節了解；第二節、第三節重點(diǎn)考試內容；增值稅為重中之重，著(zhù)重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費稅從量定額從價(jià)定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節營(yíng)業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門(mén)不考；第五節一般掌握車(chē)購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。
第六章：第一節作為了解，第二節為考試重點(diǎn)內容，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應納稅額計算公式（注意順序）、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開(kāi)理解）；第三節個(gè)人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國稅部門(mén)不作要求。第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門(mén)不考。
第八章：掌握稅收管理基本制度與內容，了解稅收法律責任。第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規程，特別是稅務(wù)稽查權限、稅務(wù)稽查執行及幾種稅務(wù)稽查方法（不需展開(kāi)）。
第十章：掌握國際重復征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點(diǎn)。
（二）《法律基礎知識·稅務(wù)版》部分第一章：考試重點(diǎn)內容，重點(diǎn)掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng )制、法的適用。第二章：考試內容，理解性掌握第一節，重點(diǎn)掌握第二節、第三節。
第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。第四章：考試重點(diǎn)內容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類(lèi)、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施（案例分析）、主要稅收違法行為及其法律責任。
第五章：了解第一節、第三節，掌握第二節，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權。第六章：掌握第三節，其它章節了解，不為考試重點(diǎn)。
第七章：掌握偷稅罪修改為逃避繳納稅款罪的相關(guān)內容。第八章：考試重點(diǎn)，需認真掌握。
第九章：掌握第二節，其它章節通讀，不為考試重點(diǎn)。三、全國稅務(wù)人員稅收執法資格考試（國稅卷）題型（一）命題指導思想及原則全國稅務(wù)人員稅收執法資格統一考試旨在提高稅務(wù)人員的執法水平，保證稅收執法隊伍的基本素質(zhì)，促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)依法行政，全面推進(jìn)依法治稅。
稅務(wù)人員執法資格統一考試是國家稅務(wù)總局貫徹落實(shí)國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》的重要舉措，是對稅收執法人員進(jìn)行執法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執法資格認證工作規范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執法資格考試應堅持公開(kāi)、公平、公正的原則。
大部分為稅務(wù)人員執法應知應會(huì )的知識，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識，試題難度介于入門(mén)級與水平級之間，簡(jiǎn)單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。（二）試卷考核業(yè)務(wù)知識構成總體來(lái)講，兩科目合并成一張試卷，不分開(kāi)命題；全是客觀(guān)題型，《稅收基礎知識》即各稅種知識占60%左右（55-60分），《法律基礎知識·稅務(wù)版》即法律知識占40%左右（40-45分）。
（三）試卷題型1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分 。2.多選題（每題的備選項中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項。
有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個(gè)得0.5分），共20題，每題2分，計40分。3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。
4.綜合（計算、案例）分析題，3個(gè)案例題，前兩個(gè)案例題分別3問(wèn)，最后一個(gè)案例題4問(wèn)，每問(wèn)2分，共10問(wèn)，計20分。第一個(gè)案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問(wèn)計算銷(xiāo)項稅額、第二問(wèn)計算進(jìn)項稅額（注意不計、轉入、轉出業(yè)務(wù)問(wèn)題）、第三問(wèn)計算應納增值稅額）；第二個(gè)案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問(wèn)、第五問(wèn)涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會(huì )費用、損失、攤銷(xiāo)等業(yè)務(wù)計算，第六問(wèn)計算應納企業(yè)所得稅額）；第三個(gè)案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時(shí)結合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強制、救濟實(shí)體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標明。
四、有關(guān)考試重點(diǎn)內容與通讀內容、了解內容命題說(shuō)明考試重點(diǎn)內容肯定要考，通讀內容及了解內容并不是不考，這個(gè)請各位應考人員學(xué)習時(shí)注意，不要存在有僥幸心理。五、有關(guān)考試命題與指定參考用書(shū)關(guān)系說(shuō)明考試命題絕大部分題目考核內容來(lái)源于指定參考用書(shū)，但是不。
