人民幣結(jié)算賬戶(什么是人民幣銀行結(jié)算賬戶)
1.什么是人民幣銀行結(jié)算賬戶
人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。
它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、貸記卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
2.人民幣銀行結(jié)算賬戶考試試題
樓主：您好！ 人民幣結(jié)算賬戶及現(xiàn)金管理培訓試題 單位： 姓名： 分數(shù)： 一、填空題（每題1分，共20分） 1、銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
2、存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
3、存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。 4、存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
5、基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 6、一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
7、臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 8、銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。
9、自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。 10、存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。
開戶申請書按照中國人民銀行的規(guī)定記載有關(guān)事項。 11、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。
存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。 12、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
13、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 14、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
15、銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。 16、一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢 17、開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。
不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 18、銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。 19、在銀行開立帳戶的國有、集體企事業(yè)單位，股份制企業(yè)，三資企業(yè)，民營企業(yè)及其它單位銷售商品收入的現(xiàn)金列入商品銷售收入。
20、城鄉(xiāng)個體經(jīng)營收入（支出）。指在銀行開立結(jié)算戶的城鄉(xiāng)個體工商戶、農(nóng)村各種專業(yè)戶的各種現(xiàn)金收入（支出），包括國家對個人發(fā)放和收回的各種貸款以及利息收入，農(nóng)產(chǎn)品預(yù)購款、個體運輸費、修理費，個人上繳的更改基金、育林基金等。
二、判斷題（每題2.5分共15分） 1、單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立兩個基本存款賬戶。（一個） 錯 2、存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
（對） 3、一般存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（專用） 錯 4、個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
對 5、單位可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。（自然人）錯 6、銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起10個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
（3）錯 三、選擇題（每題3分共15分） 1、有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：[A,B,C] (A)設(shè)立臨時機構(gòu)。 （B）異地臨時經(jīng)營活動。
（C）注冊驗資。 （D）基本建設(shè)資金的需要。
2、有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：（ACD） (A)使用支票。（B）財政預(yù)算外資金。
（C）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。 （D）信用卡等信用支付工具的。
3、存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具： （BCD） (A) 其開立一般存款賬戶規(guī)定的證明文件。 （B） 基本存款賬戶開戶登記證。
（C）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 （D）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
4、專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（bcd） (A)財政預(yù)算資金 （B）證券交易結(jié)算資金 （C）期貨交易保證金 （D）信托基金 5、存款人應(yīng)按照本辦法的規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
存款人不得： （ABC） (A)出租 （B）出借銀行結(jié)算賬戶 （C）利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。 四、簡答題（每題5分共20分） 1、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》適用什么范圍？ 答：《辦法》規(guī)定，存款人在中國境內(nèi)的銀行開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。
存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團。
3.人民幣銀行結(jié)算帳戶的概念及其銀行結(jié)算帳戶管理應(yīng)遵循的基本原則
本辦法所稱銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第16條規(guī)定，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：
(1)烙守信用，履約付款。
支付結(jié)算是以信用支付工具完成的貨幣收付行為，收付款人及銀行各方，都是在信用基礎(chǔ)上才能接受票據(jù)或結(jié)算憑證進行結(jié)算。要辦好支付結(jié)算，就會涉及到商業(yè)信用或銀行信用，無論是采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌和其他結(jié)算方式，對客戶和銀行都有一個洛守信用、履約付款的問題。
“烙守信用，履約付款”，是指辦理支付結(jié)算的當事人之間，辦理支付結(jié)算時應(yīng)按照事先的約定或承諾，嚴格遵守信用，行使各自的權(quán)利和嚴格履行各自的職責和義務(wù)。票據(jù)權(quán)利人必須在票據(jù)權(quán)利時限內(nèi)，主張自己的權(quán)利；票據(jù)債務(wù)人必須依法承擔票據(jù)義務(wù)，按照約定的付款金額和付款期限進行支付。交易雙方的開戶銀行也要按照有關(guān)規(guī)定，認真履行結(jié)算中介機構(gòu)的責任，準確、及時、安全地為廣大客戶辦理好支付結(jié)算業(yè)務(wù)，這是規(guī)范支付結(jié)算行為、保障支付結(jié)算活動中當事人的合法權(quán)益和維護結(jié)算秩序的重要保證。
(2)誰的錢進誰的賬，由誰支配。
“誰的錢送誰的賬，由誰支配”，是指銀行在辦理支付結(jié)算時，必須尊重資金所有者的資金所有權(quán)和支配權(quán)，切實做到誰的錢送誰的賬，由誰支配的原則，保證把收款人應(yīng)收的款項及時準確無誤地劃入收款人賬戶；銀行從存款人賬戶中支付款項時，都要根據(jù)存款人的意愿和委托辦理。至于結(jié)算雙方的交易糾紛，應(yīng)由其自行解決，或通過仲裁機關(guān)、人民法院裁定。除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得隨便代任何單位和個人查詢、凍結(jié)、如劃任何款項，也不得任意停止或拒絕客戶的正常支付。未經(jīng)客戶的委托和同意，不得接受任何單位和個人或銀行自身對其資金干預(yù)和侵犯。這條原則既保護了客戶的合法權(quán)益，又加強了銀行辦理支付結(jié)算的責任，而且也是銀行的信譽所在。
(3)銀行不墊款。
“銀行不墊款”，是指銀行在辦理支付結(jié)算過程中，只負責將結(jié)算款項從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶，而不承擔墊付任何款項的責任。銀行不墊款的原則由來已久。這是由支付結(jié)算的性質(zhì)和任務(wù)決定的。這條原則一方面保護了銀行對其資金的所有權(quán)和支配權(quán)，另一方面促使單位和個人必須對其債務(wù)負責，而不得將自己的債務(wù)風險轉(zhuǎn)嫁給銀行。
銀行不墊款的理由，主要有如下三點：一是銀行本身是企業(yè)性質(zhì)，既要堅持自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的經(jīng)營原則，對資金也要自求平衡，講求效益性、安全性和流動性；二是銀行作為社會經(jīng)濟活動的資金清算樞紐，決不能被人隨便利用其信譽或直接套取銀行信用；三是如若被企業(yè)單位套用銀行資金或銀行隨意代墊款，勢必被迫擴大信貸規(guī)模，增加貨幣供應(yīng)量，從結(jié)算渠道打開缺口，引起信用泛濫和通貨膨脹，給國家經(jīng)濟帶來許多不良后果。
4.為什么要制定《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》
答：20世紀90年代初，針對不少企事業(yè)單位多頭開戶、一些銀行為拉存款隨意為存款人開戶、銀行結(jié)算賬戶開立和使用較為混亂的狀況，中國人民銀行為加強銀行結(jié)算賬戶管理，于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》，對規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，促進經(jīng)濟金融秩序的好轉(zhuǎn)，起到了重要作用。
但隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，經(jīng)濟金融改革的不斷深化，《銀行賬戶管理辦法》已不能適應(yīng)當前經(jīng)濟發(fā)展的需要。為更好地滿足存款人利用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，提高金融服務(wù)水平，維護經(jīng)濟、金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。
其必要性主要體現(xiàn)在： 一是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟格局和市場環(huán)境發(fā)生了很大的變化。
經(jīng)濟形式多元化，組織機構(gòu)多樣化，資金管理個性化，企業(yè)經(jīng)營集團化，對單位銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求；電子商務(wù)、網(wǎng)上支付、信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用等行為進行規(guī)范；個人的經(jīng)濟活動日趨活躍，也產(chǎn)生了在銀行開立結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付的內(nèi)在需求。 原有的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章、制度已明顯滯后于經(jīng)濟、金融發(fā)展的需要，需要制定、實施適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展需要的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章制度。
二是規(guī)范和整頓市場經(jīng)濟秩序的必然要求。由于1994年的《銀行賬戶管理辦法》對銀行結(jié)算賬戶的管理不夠完善，缺乏比較有效的監(jiān)督手段和措施，加之管理工作不到位，致使違規(guī)開立、使用銀行結(jié)算賬戶的問題在一些地方仍然比較嚴重。
主要表現(xiàn)在：一些單位利用多頭開戶逃稅、逃債、逃貸和套取現(xiàn)金；不少行政事業(yè)單位利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金，甚至私設(shè)“小金庫”；一些不法分子利用違規(guī)開立的銀行結(jié)算賬戶進行詐騙、洗錢等違法犯罪活動。為有效遏制逃債、腐敗、洗錢等違規(guī)違法行為，維護市場經(jīng)濟秩序，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。
三是促進中國銀行業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要。隨著金融體制的改革和深化，我國銀行業(yè)已形成了以國有獨資商業(yè)銀行為主體，政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社和外資商業(yè)銀行等多種性質(zhì)的銀行類金融機構(gòu)并存的結(jié)構(gòu)體系。
為促進中國銀行業(yè)的整體健康發(fā)展，客觀上需要一個公平競爭的市場環(huán)境。 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，提供支付結(jié)算服務(wù)，是銀行業(yè)的基本業(yè)務(wù)，是開展競爭的重要手段，也是我國支付體系的一個重要組成部分，是中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)。
為促使銀行能為社會提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù)，營造公平競爭的良好氛圍，提高中國銀行業(yè)的整體競爭能力，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。 。
5.結(jié)算賬戶的結(jié)構(gòu)
按照賬戶的具體用途和結(jié)構(gòu)，結(jié)算賬戶又可以分為債權(quán)結(jié)算賬戶、債務(wù)結(jié)算賬戶和債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶三類。
債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶是用來核算、監(jiān)督企業(yè)同其他單位或個人之間的往來結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶。某些與企業(yè)經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位，有時是企業(yè)的債權(quán)人，有時是企業(yè)的債務(wù)人。
會計制度規(guī)定，預(yù)付賬款不多的企 業(yè)，可以將預(yù)付賬款直接記入“應(yīng)付賬款”的借方，這樣“應(yīng)付賬款”賬戶同時核算和監(jiān)督也可以將預(yù)收款直接記入“應(yīng)收賬款”的貸方，這樣，“應(yīng)收賬款”同時核算和監(jiān)督應(yīng)收應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的增減變動情況，也是債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶。對于債權(quán)債務(wù)類結(jié)算賬戶，其所屬明細分類賬的借方余額之和與貸方余額之和的差額，應(yīng)當與有關(guān)的總分類賬的余額相等。
1、中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。2、中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。
3、中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。4、香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證。
臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。5、外國公民，應(yīng)出具護照。
6、法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件 銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。
按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。1.單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。對單位銀行結(jié)算賬戶的管理遵守中國人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》自2003年9月1日起施行，1994年發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》同時廢止。
2.個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶申辦手續(xù)您只需到當?shù)厝我痪W(wǎng)點，持有效身份證件（由代理人代辦的，還應(yīng)提交代理人有效身份證件）和活期存折，填寫“個人結(jié)算賬戶確認申請書”，交營業(yè)員辦理即可。個人銀行結(jié)算賬戶申辦出具證件。
按規(guī)定，部分儲蓄機構(gòu)還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。
6.開立個人人民幣儲蓄賬戶或結(jié)算賬戶銀行應(yīng)注意什么
銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。 郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
第十五條個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶： （一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。
（二）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。 自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。
