稅收習題集電子版(稅收基礎試題及答案解析的要有解釋的)

1.稅收基礎試題及答案解析的（要有解釋的）

一、名詞解釋?zhuān)啃☆}5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進(jìn)項稅額： 4.企業(yè)所得稅應納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進(jìn)稅率的形式又可分為——和——。

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國境內銷(xiāo)售——、轉讓——或者銷(xiāo)售________的單位和個(gè)人。 3.房產(chǎn)稅依據房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為——，依據房屋租金收入計算繳納的，稅率為_(kāi)_________，對個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。

4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應納稅所得額以?xún)鹊牟糠郑瑴视杩鄢? 三、單項選擇題（將每題四個(gè)選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。

每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務(wù) C 政治權力 D.人權 2.在特定稅種中依據應納稅額再多征一定比例的稅款稱(chēng)為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負擔 3.下列混合銷(xiāo)售行為中應當征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠(chǎng)銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén) B.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶(hù)提供設計并包工包料裝修房屋。

D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 4.娛樂(lè )業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規定的幅度內，根據當地情況確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類(lèi)應稅憑證貼花次數頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。

A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過(guò)扣除項目金額20%的，應就其（ ）按規定計算繳納土地增值稅。

A 超過(guò)部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應當不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農業(yè)稅實(shí)行（ ）比例稅率。

A.行業(yè)差別 B.地區差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可適當降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題（將每題五個(gè)選項中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共10分） 1.對代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的視情節輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補稅款 B.不得作為進(jìn)項稅額抵扣 C 沒(méi)收財產(chǎn) n處無(wú)期徒刑 E.處死刑 2.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類(lèi)白酒 3.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額（ ）。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無(wú)償贈給（ ）所立的書(shū)據免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會(huì )福利單位 D.醫院 E 學(xué)校 5。

某煤礦開(kāi)采銷(xiāo)售原煤，應繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費稅 D。

營(yíng)業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達到一定數額開(kāi)始全額征稅。

2.（ )修理自行車(chē)取得的收入應該征收營(yíng)業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉貸業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額。

4.（ )印花稅規定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規定納稅人購買(mǎi)國債的利息收入也應計人應納稅所得額。

六、簡(jiǎn)答題（10分） 簡(jiǎn)述稅收的形式特征。 七、計算題（計算結果保留小數點(diǎn)后兩位數。

共10分） 1.某建材廠(chǎng)2000年應稅房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，當地規定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計算該廠(chǎng)當年應納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營(yíng)業(yè)額為5000元，規定的起征點(diǎn)為600元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。

計算此人當月應納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋?zhuān)啃☆}5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據。

通過(guò)規定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問(wèn)題。 2.定額稅率：定額稅率又稱(chēng)固定稅額。

這種稅率是根據課稅對象的計量單位直接規定固定的征稅數額。 3.進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)所支付或負擔的增值稅稅額。

4.企業(yè)所得稅應納稅所得額：應納稅所得額是稅收中的一個(gè)特殊概念，是專(zhuān)門(mén)為計算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應納稅所得額是以稅法為依據，在計稅收入的基礎上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。

二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應稅勞務(wù) 無(wú)形資產(chǎn) 不動(dòng)產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟性 3% 三、單項選擇題（將每題四個(gè)選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題（將每題五個(gè)選項中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤。

2.國家稅收基礎知識

《國家稅收》題庫

第一章稅收概論

一、單項選擇題

1、國家財政收入的主要形式是（ ）。

A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒(méi)收入

2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。

A經(jīng)濟權力 B政治權力 C財產(chǎn)權力 D所有權

3、稅收產(chǎn)生于（ ）。

A原始社會(huì ) B奴隸社會(huì ) C封建社會(huì ) D資本主義社會(huì )

4、稅收“三性”的核心是（ ）。

A強制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率

5、當前世界各國的稅制結構改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據主導地位。

A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費稅 D營(yíng)業(yè)稅

6、下列哪個(gè)指標屬于稅收負擔中的微觀(guān)稅負（ ）。

A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率

二多項選擇題

1、稅收具有（ ）的形式特征。

A無(wú)償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系

2、稅收具有（ ）的職能。

A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀(guān)調控

3、現代稅收的三項最高原則是（ ）

A節約原則 B公平原則 C效率原則 D穩定原則

4、決定稅收負擔的因素（ ）。

A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結構 D宏觀(guān)經(jīng)濟政策

三、判斷改錯題

1、國家為了實(shí)現其職能，憑借政治權力，強制地、無(wú)償地取得財政收入的形式就是稅收。

2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。

3、稅收“三性”的核心是強制性。

4、世界各國稅制結構正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。

5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能

3.國家稅收基礎知識

第二章 稅收制度概述

一、單項選擇題

1、稅收制度的基礎性要素是（ ）。

A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率

2、稅收制度的核心要素是（ ）。

A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人

3、劃分不同稅種的主要標志是（ ）。

A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人

4、（ ）適用于從量計征的稅種。

A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C預提稅率 D定額稅率

5、為了嚴肅稅收紀律，1994年的稅制改革特別強調將減免稅權限集中于（ ）。

A國務(wù)院 B財政部 C國家稅務(wù)總局 D省級人民政府

6、假設計稅依據為100元，稅率為10%，按規定要加征3成，則應征稅款為（ ）。

A10元 B13元 C30元 D40元

7、在流轉稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。

A消費稅 B營(yíng)業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅

8、以（ ）為分類(lèi)標志，可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。

A價(jià)格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權限和支配權限 C稅負能否轉嫁 D計稅依據

9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。

A關(guān)稅 B消費稅 C營(yíng)業(yè)稅 D增值稅

10、目前我國實(shí)行的增值稅屬于（ ）。

A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費型增值稅 D流通型增值稅

11、西方發(fā)達國家的個(gè)人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。

A20% B30% C50% D60%

二、多項選擇題

1、稅收的基本要素是（ ）。

A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率

2、我國現行的稅率有（ ）。

A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率

3、下列哪些規定可以起到減輕稅負的作用（ ）。

A起征點(diǎn) B免征額 C加成征收 D稅收附加

4、下列屬于流轉稅的稅種有（ ）。

A增值稅 B消費稅 C營(yíng)業(yè)稅 D企業(yè)所得稅

5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。

A消費稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營(yíng)業(yè)稅

6、以計稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類(lèi)標志，可以將稅收分為（ ）。

A直接稅 B間接稅 C價(jià)內稅 D價(jià)外稅

7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。

A逐步實(shí)現增值稅類(lèi)型的轉變 B適當擴大增值稅征收范圍 C適當縮小增值稅征收范圍 D適當擴大營(yíng)業(yè)稅征收范圍

8、下列哪些屬于資源類(lèi)稅（ ）。

A資源稅 B城鎮土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅

9、下列哪些屬于行為類(lèi)稅（ ）。

A印花稅 B契稅 C城市維護建設稅 D房產(chǎn)稅

三、判斷改錯題

1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔稅款的單位和個(gè)人。

2、負稅人是稅制中規定的負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

3、稅率是稅收制度中的基礎性要素。

4、計稅依據就是稅制中規定的征稅的目的物。

5、減稅就是對應征稅款全部減除。

6、起征點(diǎn)是根據稅制規定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數額。

7、加成征收是指按稅制的規定對計稅依據征收一定成數的稅額。

8、一般來(lái)說(shuō)流轉稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。

9、按計稅依據為標志對稅制進(jìn)行分類(lèi)是世界各國普遍采用的分類(lèi)方式。

10、消費稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費品納入征稅范圍。

還有發(fā)不出去啊

4.稅收的基本知識

稅收是國家憑借政治權利，無(wú)償地征收實(shí)物或貨幣，以獲得財政收入的一種工具. 從直觀(guān)來(lái)看：稅收是國家取得財政收入的一種手段，或者說(shuō)是國家取得財政收入的一種工具，馬克思認為稅收是國家的經(jīng)濟基礎.國家取得財政收入的形式雖然多種多樣，但稅收自身的特點(diǎn)決定了稅收是國家的一種重要的財政收入. 從物質(zhì)形態(tài)來(lái)看：稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣 從本質(zhì)上看：稅收是憑借國家政治權利實(shí)現的特殊分配關(guān)系.征稅的過(guò)程，就是國家把一部分國民收入和社會(huì )產(chǎn)品，以稅收的形式轉變?yōu)閲宜械姆峙溥^(guò)程.稅收是一種特殊的分配，它的特殊性，表現在它是憑借國家政治權利實(shí)現的分配，是通過(guò)國家制定法律來(lái)實(shí)現的. 從形式特征上來(lái)看：稅收具有無(wú)償性.強制性.固定性的特征. 稅收具有財政和經(jīng)濟兩大職能. 從性質(zhì)來(lái)看，我國社會(huì )主義稅收的性質(zhì)是"取之于民，用之于民"。

5.稅收基礎知識的目錄

第一章 知往鑒今：稅收內涵話(huà)變遷

第一節 身邊的稅收現象

第二節 稅收的產(chǎn)生與發(fā)展

第三節 稅收的本質(zhì)內涵

第四節 稅收的定義與形式特征

第五節 稅收在構建和諧社會(huì )中的地位

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第二章 取之有道：稅收原則定法度

第一節 稅收原則：稅該如何收？

第二節 稅收的財政原則

第三節 稅收的公平原則

第四節 稅收的效率原則

第五節 稅收的法治原則

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第三章 統籌兼顧：宏觀(guān)調控謀發(fā)展

第一節 市場(chǎng)失靈與稅收調控

第二節 稅收與經(jīng)濟效率

第三節 稅收與社會(huì )公平

第四節 稅收與經(jīng)濟穩定

第五節 科學(xué)發(fā)展觀(guān)與稅收政策目標選擇

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第四章 規重矩疊：依法治稅成方圓

第一節 依法治稅方略

第二節 稅收法律關(guān)系

第三節 稅法構成要素

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第五章 枝葉扶疏：各類(lèi)稅種細分辨（上）

第一節 貨物與勞務(wù)稅概述

第二節 增值稅原理與政策

第三節 消費稅原理與政策

第四節 營(yíng)業(yè)稅原理與政策

第五節 車(chē)輛購置稅

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第六章 枝葉扶疏：各類(lèi)稅種細分辨（中）

第一節 所得稅概述

第二節 企業(yè)所得稅原理與政策

第三節 個(gè)人所得稅原理與政策

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第七章 枝葉扶疏：各類(lèi)稅種細分辨（下）

第一節 財產(chǎn)行為稅概述

第二節 房產(chǎn)稅原理與政策

第三節 車(chē)船稅和煙葉稅

第四節 城鎮土地使用稅和土地增值稅

第五節 資源稅和印花稅

第六節 城市維護建設稅

第七節 耕地占用稅和契稅

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第八章 運籌帷幄：稅收征管科學(xué)化

第一節 稅收征管的內涵與意義

第二節 納稅服務(wù)：稅收征管的基礎

第三節 強化管理：準確計量納稅義務(wù)

第四節 集中征收：正確履行納稅義務(wù)

第五節 稅收法律責任

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第九章 明察秋毫：稅務(wù)稽查規范化

第一節 稅務(wù)稽查的基本職能

第二節 稅務(wù)稽查的工作規程

第三節 稅務(wù)稽查的一般方法

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第十章 合縱連橫：國際稅收新對策

第一節 經(jīng)濟全球化與稅收新問(wèn)題

第二節 稅收管轄權及其協(xié)調

第三節 國際重復征稅及其避免

第四節 國際避稅與反避稅

第五節 國際稅收競爭

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第十一章 域外來(lái)風(fēng)：外國稅收萬(wàn)花筒

第一節 西方發(fā)達國家稅制結構的發(fā)展與演變

第二節 發(fā)展中國家稅制結構的發(fā)展與演變

第三節 世界稅收征管改革趨勢

本章要點(diǎn)提示

6.請問(wèn)誰(shuí)有財稅基礎知識呀

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稅收是中國政府財政收入最主要的來(lái)源，也是國家用以加強宏觀(guān)調控的重要經(jīng)濟杠桿，對于中國的經(jīng)濟、社會(huì )發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過(guò)1994年稅制改革和幾年來(lái)的逐步完善，中國已經(jīng)初步建立了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強宏觀(guān)調控，深化改革，擴大開(kāi)放，促進(jìn)國民經(jīng)濟的持續、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。

稅 種 設 置

目前，中國的稅收制度共設有25種稅，按照其性質(zhì)和作用大致可以分為八類(lèi)：

1. 流轉稅類(lèi)。包括增值稅、消費稅和營(yíng)業(yè)稅3種稅。這些稅種通常是在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)中，按照納稅人取得的銷(xiāo)售收入或者營(yíng)業(yè)收入征收的。

2. 所得稅類(lèi)。包括企業(yè)所得稅（適用于國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)等各類(lèi)內資企業(yè)）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅3種稅。這些稅種是按照生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者取得的利潤或者個(gè)人取得的收入征收的。

3. 資源稅類(lèi)。包括資源稅和城鎮土地使用稅2種稅。這些稅種是對從事資源開(kāi)發(fā)或者使用城鎮土地者征收的，可以體現國有資源的有償使用，并對納稅人取得的資源級差收入進(jìn)行調節。

4. 特定目的稅類(lèi)。包括城市維護建設稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調節稅和土地增值稅4種稅。這些稅種是為了達到特定的目的，對特定對象進(jìn)行調節而設置的。

5. 財產(chǎn)稅類(lèi)。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（尚未立法開(kāi)征）3種稅。

6. 行為稅類(lèi)。包括車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（尚未立法開(kāi)征）、屠宰稅和筵席稅7種稅。這些稅種是對特定的行為征收的。

7. 農業(yè)稅類(lèi)。包括農業(yè)稅（含農業(yè)特產(chǎn)農業(yè)稅）和牧業(yè)稅2種稅。這些稅種是對取得農業(yè)收入或者牧業(yè)收入的企業(yè)、單位和個(gè)人征收的。

8. 關(guān)稅。這種稅是對進(jìn)出中國國境的貨物、物品征收的。

稅收征收管理范圍劃分

目前中國稅收的征收管理分別由財政、稅務(wù)、海關(guān)等系統負責。

1.國家稅務(wù)局系統負責征收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市維護建設稅，金融、保險企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅中按照提高3%稅率征收的部分，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅（開(kāi)征之前為對證券交易征收的印花稅），中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2.地方稅務(wù)局系統負責征收和管理的項目有：營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務(wù)局系統負責征收管理的部分），地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)繳納的所得稅，個(gè)人所得稅，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，固定資產(chǎn)投資方向調節稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車(chē)船使用稅，車(chē)船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，遺產(chǎn)稅（尚未立法開(kāi)征），地方稅的滯納金、補稅、罰款。

到1999年初，在國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記的納稅人，已經(jīng)分別達到1124.7萬(wàn)戶(hù)和1303.0萬(wàn)戶(hù)。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡(jiǎn)化征收手續，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代