小額貸款報審計(年報審計五大注意事項中的全面理解審計責任?)

1.年報審計五大注意事項中的全面理解審計責任?

以下由中大網(wǎng)校為您解答：

年報審計五大注意事項

一、明確審計目標

注冊會(huì )計師的審計目標是：財務(wù)報表是否按照適用的會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定編制；財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

由此可見(jiàn)，注冊會(huì )計師審計不是拾遺補缺性的，也不是處罰性的，而是對被審計單位財務(wù)報表的總體列報發(fā)表審計意見(jiàn)。因此，注冊會(huì )計師應樹(shù)立全局觀(guān)念，通過(guò)各種審計程序，務(wù)求全面了解被審計單位整體經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況。

二、正確理解審計的時(shí)間范圍

盡管審計的時(shí)間范圍在審計報告中已明確，但《首次接受委托時(shí)對期初余額的審計》準則要求注冊會(huì )計師對以前年度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行審計確認。對報告期后發(fā)生的經(jīng)濟活動(dòng)，《期后事項》準則要求注冊會(huì )計師進(jìn)行適當關(guān)注和披露。另外，在可預見(jiàn)的未來(lái)時(shí)期內是否能夠正常運行，《持續經(jīng)營(yíng)》準則要求注冊會(huì )計師對持續經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評價(jià)。因此，注冊會(huì )計師審計的時(shí)間范圍是以審計報告中明確的時(shí)間范圍為主，并不完全局限于這個(gè)時(shí)間范圍。實(shí)際的時(shí)間范圍要更寬。

三、全面理解審計責任

1.進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)要考慮與財務(wù)報表相關(guān)的內部控制，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。注冊會(huì )計師在年度會(huì )計報表審計中對內部控制有效性的檢查，目的是評價(jià)審計風(fēng)險、確定審計抽樣范圍和規模，不是對內部控制制度專(zhuān)項審計。

2.評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性。恰當選用會(huì )計政策、合理作出會(huì )計估計是被審計單位管理層的責任，但對管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性作出恰當評價(jià)則是注冊會(huì )計師的責任。因此，注冊會(huì )計師應將此作為一個(gè)工作重點(diǎn)。

3.評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。注冊會(huì )計師審計重點(diǎn)不是檢查小額業(yè)務(wù)處理的正確與否，而是要合理評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。因此，著(zhù)眼點(diǎn)應是影響財務(wù)報表總體的重大事項的列報。無(wú)論一般審計程序做得多么嚴謹，都要增加評價(jià)財務(wù)報表的總體列報這一必不可少的程序。

四、嚴格遵循審計程序與確保審計質(zhì)量的關(guān)系

一方面，嚴格遵循審計程序是確保審計質(zhì)量的基礎。如實(shí)物資產(chǎn)監盤(pán)、往來(lái)戶(hù)發(fā)函詢(xún)證等程序，是必不可少的。通過(guò)這些審計程序能夠迅速、有效地發(fā)現被審計單位資產(chǎn)管理、往來(lái)戶(hù)管理中存在的問(wèn)題，從而對相關(guān)資產(chǎn)負債在財務(wù)報表中的列報進(jìn)行合理地評價(jià)。

另一方面，僅僅依靠嚴格遵循審計程序還不能達到確保審計質(zhì)量的目的。在嚴格遵循審計程序的基礎上，注冊會(huì )計師要充分運用職業(yè)判斷能力和綜合分析能力，根據異常現象發(fā)現實(shí)質(zhì)性問(wèn)題，真正確保審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險。

五、特殊用途審計報告與普通審計報告的關(guān)系

注冊會(huì )計師經(jīng)常遇到客戶(hù)提出特殊要法度，有的說(shuō)：“我們這個(gè)審計報告只用于工商年檢，沒(méi)有什么責任。”其實(shí)，注冊會(huì )計師年度會(huì )計報表審計報告是對所有使用者有效，即使在審計報告中明確列示報告用途，這種附加條款也是無(wú)效的。因此，注冊會(huì )計師不能心存僥幸，對任何審計報告都應堅持必要的職業(yè)謹慎態(tài)度。

2.小額貸款有哪些注意事項

小額貸款注意事項： 1.很多小廣告上寫(xiě)只需身份證即可貸款，光憑身份證貸款，銀行機構和貸款公司都是不會(huì )放款的。

2.小額貸款雖然額度不大，但也是貸款。任何形式的的貸款，無(wú)論是銀行還是民間放貸，都需要證明你有還款能力。

換句話(huà)說(shuō)，那些聲稱(chēng)100%放款，無(wú)需任何貸款條件的，都需要警惕和防范。 3.選擇貸款機構時(shí)，注意問(wèn)清楚貸款利率，如果比同期基準利率高4倍以上就已經(jīng)屬于非法的了。

4.申請貸款不要抱有僥幸心理。沒(méi)有良好的個(gè)人信用和還款能力，任何貸款機構都不會(huì )通過(guò)審核。

5.看放款前是否收費，如果以各種手續費，利息名義收費，卻遲遲不放款的那就是不正規的貸款公司。

3.大額貸款內部審計有哪些要注意的

提供給銀行，作為審查企業(yè)是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進(jìn)行的專(zhuān)項審計。

在審計報告中不僅對會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)，同時(shí)也對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況、財務(wù)狀況、貸款使用情況等發(fā)表意見(jiàn)。是銀行逃避貸款風(fēng)險，企業(yè)展示經(jīng)營(yíng)狀況必不可少的依據。

審計所需資料清單編輯一、財務(wù)類(lèi)資料1..會(huì )計報表及附注2.全部賬目3.會(huì )計憑證4.科目余額表 （1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額）5.銀行存款對賬單、余額調節表 （全部銀行存款對賬單）6.房屋、車(chē)輛產(chǎn)權證明7.長(cháng)短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營(yíng)業(yè)執照、被投資單位會(huì )計報表（截止會(huì )計報表日的被投資單位經(jīng)審計會(huì )計報表）8.長(cháng)短期借款合同，抵押擔保資料9.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表 （標明固定資產(chǎn)各稱(chēng)、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值）10.存貨盤(pán)點(diǎn)表 （截止會(huì )計報表日的盤(pán)點(diǎn)表，標明存貨的名稱(chēng)、規格、數量、單價(jià)、總金額）11.納稅申報表及繳款書(shū) （所有稅種全年納稅資料）12.發(fā)票使用情況匯總表 （領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）。

4.大額貸款內部審計有哪些要注意的

提供給銀行，作為審查企業(yè)是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進(jìn)行的專(zhuān)項審計。

在審計報告中不僅對會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)，同時(shí)也對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況、財務(wù)狀況、貸款使用情況等發(fā)表意見(jiàn)。是銀行逃避貸款風(fēng)險，企業(yè)展示經(jīng)營(yíng)狀況必不可少的依據。

審計所需資料清單編輯

一、財務(wù)類(lèi)資料

1..會(huì )計報表及附注

2.全部賬目

3.會(huì )計憑證

4.科目余額表 （1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額）

5.銀行存款對賬單、余額調節表 （全部銀行存款對賬單）

6.房屋、車(chē)輛產(chǎn)權證明

7.長(cháng)短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營(yíng)業(yè)執照、被投資單位會(huì )計報表（截止會(huì )計報表日的被投資單位經(jīng)審計會(huì )計報表）

8.長(cháng)短期借款合同，抵押擔保資料

9.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表 （標明固定資產(chǎn)各稱(chēng)、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值）

10.存貨盤(pán)點(diǎn)表 （截止會(huì )計報表日的盤(pán)點(diǎn)表，標明存貨的名稱(chēng)、規格、數量、單價(jià)、總金額）

11.納稅申報表及繳款書(shū) （所有稅種全年納稅資料）

12.發(fā)票使用情況匯總表 （領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）