居民企業(yè)季度申報(bào)(非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)注意事項(xiàng)有哪些呢)

1.非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)注意事項(xiàng)有哪些呢

（一）納稅人應(yīng)當(dāng)在季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表； （二）納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

納稅人應(yīng)在季度終了后十五日內(nèi)，填寫(xiě)《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。

（三）申報(bào)表的賬載金額是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記載在相應(yīng)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬上的匯總或明細(xì)金額；依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。 （四）申報(bào)表用中文填寫(xiě)。

（五）核定申報(bào)表表有關(guān)欄目的填寫(xiě)要求： 1。稅款所屬期間：填寫(xiě)公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。

企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅季度。 2。

納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識(shí)別號(hào)”或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的臨時(shí)納稅人納稅識(shí)別號(hào)。 3。

金額單位：精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。 4。

納稅人名稱：填寫(xiě)企業(yè)稅務(wù)登記證上的中文名稱或臨時(shí)稅務(wù)登記的中文名稱。 5。

居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼：填寫(xiě)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱和代碼。 6。

“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”中的應(yīng)稅項(xiàng)目：企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，凡同一項(xiàng)目項(xiàng)下，發(fā)生適用不同核定利潤(rùn)率情況的應(yīng)稅勞務(wù)的，均應(yīng)按照不同的核定利潤(rùn)率分別填報(bào)。在“應(yīng)稅勞務(wù)名稱”下填寫(xiě)具體的項(xiàng)目名稱、合同號(hào)及應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱。

如：“承包某工程建設(shè)+合同號(hào)+境內(nèi)工程設(shè)計(jì)”或“承包某工程建設(shè)+合同號(hào)+境內(nèi)工程施工”。 7。

經(jīng)費(fèi)支出總額：填寫(xiě)企業(yè)本期實(shí)際支出的經(jīng)費(fèi)總額。 8。

“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”中的“換算的收入額”按以下公式計(jì)算： 換算的收入額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率-營(yíng)業(yè)稅稅率） 9。 “按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”中的“換算的收入額”按以下公式計(jì)算： 換算的收入額=成本費(fèi)用總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率） 10。

實(shí)際征收率：本表的實(shí)際征收率是指在法定稅率的基礎(chǔ)上，按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。 不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫(xiě)本欄時(shí)數(shù)據(jù)應(yīng)與“法定稅率”欄相同。

11。聲明人簽字：由設(shè)立企業(yè)的外國(guó)企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負(fù)責(zé)人簽字。

12。申報(bào)日期：填寫(xiě)實(shí)際到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的當(dāng)日。

（六）據(jù)實(shí)申報(bào)表適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

（七）據(jù)實(shí)申報(bào)表有關(guān)欄目的填寫(xiě)如下： 1。居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼：填寫(xiě)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱和代碼。

2。營(yíng)業(yè)收入：填寫(xiě)企業(yè)在所屬期間所取得的收入。

3。營(yíng)業(yè)成本：填寫(xiě)企業(yè)在所屬期間所支出的成本。

4。本季度利潤(rùn)（虧損）額：虧損以負(fù)數(shù)表示。

5。實(shí)際征收率：本表的實(shí)際征收率是指在法定稅率的基礎(chǔ)上，按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。

不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫(xiě)本欄時(shí)數(shù)據(jù)應(yīng)與“法定稅率”欄相同。 6。

本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填寫(xiě)企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。 7。

聲明人簽字：由設(shè)立企業(yè)的外國(guó)企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負(fù)責(zé)人簽字。 8。

申報(bào)日期：填寫(xiě)實(shí)際到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的當(dāng)日。

2.企業(yè)所得稅季報(bào)填報(bào)有沒(méi)有要注意的事項(xiàng)

企業(yè)所得稅季報(bào)填寫(xiě)注意事項(xiàng)： 1、《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》分“本期數(shù)”和“累計(jì)數(shù)”兩列， 三、四季度依次類(lèi)推。

其中：“累計(jì)數(shù)”列的公式為： “應(yīng)納稅所得額”=“累計(jì)銷(xiāo)售收入”-“累計(jì)成本”-“累計(jì)納稅調(diào)整額”，“應(yīng)繳所得稅額”=“應(yīng)納稅所得額”*“稅率”，“應(yīng)補(bǔ)退所得稅額”=“應(yīng)繳所得稅額”-“已預(yù)繳所得稅額”。 某季度實(shí)際應(yīng)納所得稅額以“本期數(shù)”列計(jì)算為準(zhǔn)。

2、稅率是自動(dòng)換算的，具體換算方法為：季度應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額（本期應(yīng)納稅所得額*4）， 全年應(yīng)納稅所得在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的企業(yè)，減按18%的稅率征收所得稅； 在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下至3萬(wàn)元的企業(yè)，減按27%的稅率征收所得稅；超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)，按33%的稅率征收所得稅。 如上例中，一季度的稅率為27%，因?yàn)?*4=8，大于3而小于10。

3、已預(yù)繳所得稅額“本期數(shù)”列填寫(xiě)“0”，“累計(jì)數(shù)”列填寫(xiě)為：上期“累計(jì)數(shù)”列的已預(yù)繳所得稅額+上期“本期數(shù)”列的應(yīng)補(bǔ)退所得稅額，如上例中一季度“累計(jì)數(shù)”列的“已預(yù)繳所得稅額”不應(yīng)反映；二季度“累計(jì)數(shù)”列的“已預(yù)繳所得稅額”為0。 54元，因?yàn)橐患径葢?yīng)補(bǔ)退所得稅額為0。

54元，三、四季度依次類(lèi)推。 4、減、免稅項(xiàng)目及稅前列支項(xiàng)目需填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的金額，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得填寫(xiě)，否則無(wú)法申報(bào)。

5、稅款所屬月份按季度填寫(xiě)，如一季度申報(bào)時(shí)填寫(xiě)2003年1月1日至2003年3月31日；二季度申報(bào)時(shí)填寫(xiě)2003年4月1日至2003年6月30日；依次類(lèi)推。 但需注意，若是季度中間開(kāi)業(yè)的企業(yè)仍需按季度填寫(xiě)，如某企業(yè)是2003年5月10日開(kāi)業(yè)的，則二季度申報(bào)時(shí)的所屬月份也應(yīng)填寫(xiě)2003年4月1至2003年6月30日。

6、申報(bào)的電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)申報(bào)表中的數(shù)據(jù)必須一致，以免帶來(lái)不必要的麻煩。 。

3.小規(guī)模納稅人,網(wǎng)上申報(bào)國(guó)稅,地稅的流程,特新的新手

一般月底的時(shí)候把帳務(wù)整理清晰出資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表。在國(guó)稅的網(wǎng)站上點(diǎn)擊“網(wǎng)上申報(bào)”在“財(cái)務(wù)報(bào)表（月季）”中填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表。然后在“互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)”“財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)”中上傳兩個(gè)表?；氐健霸鲋刀悺保ㄟm用于小規(guī)模）中填寫(xiě)銷(xiāo)售收入金額以及專管員給定的稅率，計(jì)算出納稅金額。并且提前3天在國(guó)稅的賬戶中存入足夠的資金。在“居民企業(yè)所得稅”中“居民企業(yè)所得稅（月季）填寫(xiě)”居民企業(yè)月季度納稅申報(bào)表。個(gè)人所得稅申請(qǐng)表（每季度交一次）。找到“互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)”找到“增值稅居民企業(yè)所得稅月季數(shù)據(jù)申報(bào)申報(bào)增值稅，企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)。

地稅的申報(bào)在地稅網(wǎng)站中找到“網(wǎng)上申報(bào)”“通用申報(bào)”填寫(xiě)填寫(xiě)企業(yè)應(yīng)該繳納的稅種包括專管員告訴你的所有應(yīng)交稅種：常見(jiàn)有城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、個(gè)人所得稅稅率及計(jì)算方法根據(jù)當(dāng)前現(xiàn)行稅法執(zhí)行）。 填寫(xiě)完畢后即可申報(bào)——扣款，同樣提前3天將足夠資金轉(zhuǎn)入地稅賬戶

4.查賬征收單位季度預(yù)繳所得稅報(bào)表怎么填寫(xiě)

填寫(xiě)方式如下：一、本表 適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

二、本表表頭項(xiàng)目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。 企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報(bào)。

2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。 3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報(bào) 1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填報(bào) 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分： 1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行；實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。 五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明： 1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。 3、第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。

事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。 4、第5行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行*第5行，且第6行≥0. 6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

第7行≤第6行。 7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)（退）預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行*1/4按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行*1/12 11、第13行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行*第13行 13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。 （1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行*總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25% (2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行*總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25% (3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行*總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25% 15、第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)；第9行*中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% (2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行*中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% (3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行*中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% 16、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得。