稅務(wù)工作中應(一般納稅人報稅的注意事項有哪些)

1.一般納稅人報稅的注意事項有哪些

一般納稅人抄稅、報稅時(shí)應當注意：

1、上月納稅人開(kāi)具的所有的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集。

2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù) 窗口進(jìn)行非常規報稅并進(jìn)行存根聯(lián)補錄，

3、納稅人報稅后申報時(shí)發(fā)現比對不符的要及時(shí)查明原因，不能隨便調整申報表數據進(jìn)行申報。

擴展資料：

申請一般納稅人需要的手續：

申請納稅人應當向主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)提出書(shū)面申請報告，并提供合格辦稅人員證書(shū)，年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額等有關(guān)證件、資料，分支機構還應提供總機構的有關(guān)證件或復印件，領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請認定表》，一式三份。

納稅人應當按照《增值稅一般納稅人申請認定表》所列項目，逐項如實(shí)填寫(xiě)，于十日內將《增值稅一般納稅人申請認定表》報送主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)，報批。

納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》和提供的有關(guān)證件、資料，經(jīng)主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)審核、報有權國家稅務(wù)機關(guān)批準后，在其《稅務(wù)登記證》副本首頁(yè)加蓋“增值稅一般納稅人”確認專(zhuān)章。

納稅人按照規定的期限到主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。

參考資料來(lái)源：百度百科—納稅

2.會(huì )計人員相關(guān)納稅日常工作要注意哪些備忘呢?

1、每月底之前，增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián)要認證，最好25日前認證一次，若有不符事項及時(shí)退回，重新再開(kāi)具合格增值稅專(zhuān)用發(fā)票（注意密碼區不可折疊，不可涂改有污跡） 2、每月1日（各地抄稅日按照當地國稅部門(mén)要求辦），一般納稅人要抄稅。

3、每月5日之前，一般納稅人要報稅。 4、每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個(gè)都不能少。

若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規模納稅人，電話(huà)申報，按1189967或12366，根據提示音進(jìn)行納稅申報。

紙制報表一個(gè)季度送一次，一式2份（按稅務(wù)要求）。 5、每月1-7日前要申報個(gè)人所得稅，（有些稅務(wù)局要求帶上工資明細表復印件）。

6、每月8日之前報送統計報表給市統計局（按主管部門(mén)的要求）。 7、4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。

8、5月31日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過(guò)審計部門(mén)審查（按稅務(wù)要求）。 9、每月終后的10日內要申報按銷(xiāo)售額計算交納的“水利基金，即防洪保安費”（一般隨著(zhù)主稅的收入征收）。

10、7月1—10日要申報按職工人數和單位定額計算交納的“個(gè)人水利基金” 。 11、9月份要申報按上年的工資計算交納的“在職職工教育費附加”（按當地要求）。

12、“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金。 13、“車(chē)船使用稅”在交養路費時(shí)收取。

14、防洪基金按照收入的0。1%收取，一年分兩次收取。

15、副食品基金按照職工人數*24元收取。 16、殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*規定比例（1。

6%）*人數 17、一般納稅人增值稅開(kāi)票系統維護費498元。按年收取。

18、工會(huì )經(jīng)費按照工會(huì )經(jīng)費提取比例的40%上繳市總工會(huì )。 19、企業(yè)還要交“地方教育費附加”。

20、千萬(wàn)別忘了買(mǎi)“印花稅”票或注冊增資時(shí)交納“印花稅”。 21、如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著(zhù)什么時(shí)候應該交了。

22、6月30日以前要進(jìn)行營(yíng)業(yè)執照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數，虧損不可超過(guò)注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續經(jīng)營(yíng)表示懷疑） 23、3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問(wèn)當地的軟件協(xié)會(huì )，要早點(diǎn)問(wèn)）。

24、3月份要進(jìn)行上年度各項保險的結算（具體要問(wèn)當地的勞動(dòng)保險局，要早點(diǎn)問(wèn)）。 25、4月30日前要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問(wèn)當地的技術(shù)監督局，要早點(diǎn)問(wèn)）。

26、6月份之前銀行金融部門(mén)貸款證年檢。 27、國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門(mén)通知。

28、行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門(mén)的通知。

3.納稅人應關(guān)注哪些事項

1。

工資、薪金所得。指未減除費用（每月3500元）及附加減除費用（每月1300元）的收入額。

上述減除費用，指在工資、薪金所得個(gè)人所得稅計算過(guò)程中的扣除標準，即人們常說(shuō)的“月收入3500元以上才要繳個(gè)人所得稅”。附加減除費用，主要適用于外籍個(gè)人、華僑和香港、澳門(mén)、臺灣同胞以及在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人。

實(shí)踐中最常見(jiàn)的情況是，中方員工計算個(gè)人所得稅時(shí)扣除3500元，而外籍員工則扣除4800元（3500+1300）。 2。

個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。按照年度應納稅所得額計算。

3。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

按照每一納稅年度的收入總額計算。 4。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。均指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。

5。財產(chǎn)租賃所得。

指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用的收入額。 6。

財產(chǎn)轉讓所得。按照應納稅所得額計算，即按照以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉讓財產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額計算。

7。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得。

按照收入額全額計算。 上述所得的統計口徑，均為納稅人于當年1月1日~12月31日期間實(shí)際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時(shí)的所得，如補發(fā)往年、預發(fā)下年等。

往年預發(fā)當年、以后年度補發(fā)當年等收入，均不計入當年所得中。 自行申報必須避免的事項 取得收入必須防范下列事項： 1。

計稅收入不完整。未將工資外補貼、津貼、分紅、年終獎金和發(fā)放實(shí)物、有價(jià)證券、代金券、福利等折算并入工資、薪金所得納稅。

2。分解收入。

虛構工作人員名單領(lǐng)取工資，如某房地產(chǎn)公司高級管理人員1人用2人名，或者更多，把工資收入分解以降低個(gè)人所得稅稅負。 3。

取得的隱蔽性收入或從多處取得收入，不申報納稅。 4。

以誤餐費補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，未并入當月工資、薪金所得計征個(gè)稅。 5。

從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會(huì )經(jīng)費中支付人人有份的各種補助、補貼，未并入計稅工資。 6。

按工資、薪金收入總額的一定比例計算的住房費用或補貼，在計征個(gè)稅時(shí)稅前扣除。 取得除貨幣資金外的經(jīng)濟利益應申報納稅： 1。

個(gè)人消費支出由企業(yè)報銷(xiāo)應計入工資、薪金收入納稅。 2。

企業(yè)和員工在規定數額之外繳納的補充養老金應繳納個(gè)稅。 3。

企業(yè)和單位對營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)突出人員以培訓班、研討班、工作考察名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費、旅游費對個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)獎勵應繳納個(gè)稅。 4。

單位為個(gè)人購買(mǎi)汽車(chē)、住房和電腦等應申報繳納個(gè)稅。 5。

超過(guò)國家規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險（放心保）金、基本養老保險金、失業(yè)保險金，應將其超過(guò)部分并入個(gè)人當期工資、薪金收入計征個(gè)稅。 6。

以公司資金為投資者支付日常生活消費，列支大量用于購買(mǎi)家庭電器、生活用品等消費性支出，應并入投資者個(gè)人收入計征個(gè)稅。 7。

在年終總結、各種慶典、業(yè)務(wù)往來(lái)及其他活動(dòng)中，為其他單位和部門(mén)的有關(guān)人員發(fā)放現金、實(shí)物或有價(jià)證券，應按規定對個(gè)人取得的該項所得代扣代繳個(gè)稅。 8。

實(shí)物收入應納稅。所得為實(shí)物的，應按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計算應納稅所得額；無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，應參照當地的市場(chǎng)價(jià)格計算應納稅所得額。

9。企業(yè)為員工支付各項免稅之外的團體保險，在企業(yè)向保險公司繳納保險金時(shí)，應按規定繳納個(gè)人所得稅。

其他減少個(gè)人所得稅的事項： 1。擅自提高費用扣除標準，縮小稅基。

2。適用稅目或計稅依據錯誤。

3。擴大年薪制政策的適用范圍，對非企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也按年薪制的有關(guān)規定計征個(gè)稅。

4。利用會(huì )計科目規避個(gè)稅。

在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，將應由個(gè)人負擔的稅款記入“管理費用”科目。比如，某公司與員工簽勞動(dòng)合同時(shí)約定的工資、薪金報酬為稅后金額，代扣代繳個(gè)稅時(shí)卻未按稅前工資個(gè)人所得稅計算公式來(lái)計算、申報和繳納個(gè)人所得稅。

5。 利用假工資單作弊。

6。個(gè)人提前退休取得補貼收入不按規定繳納個(gè)稅。

即機關(guān)、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡辦理提前退休手續的個(gè)人，按照統一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，未按照工資、薪金所得項目征收個(gè)人所得稅。 7。

以虛構零星工程的名義，使用外購發(fā)票入賬報銷(xiāo)的方法套取現金，用于發(fā)放補貼、年終雙薪和年終獎等。 8。

以企業(yè)內部?jì)?yōu)惠價(jià)向員工售賣(mài)房產(chǎn)，而不計繳個(gè)人所得稅。如某公司將一套購置價(jià)100萬(wàn)元的房屋，以?xún)炔績(jì)?yōu)惠形式80萬(wàn)元賣(mài)給員工，其中的差額20萬(wàn)元沒(méi)有計繳個(gè)人所得稅。

“12萬(wàn)”個(gè)稅自行申報案例分析 。

4.會(huì )計稅務(wù)的注意事項有哪些 會(huì )計稅務(wù)的原則問(wèn)題

1.依法原則 稅務(wù)會(huì )計必須以現行稅法為準繩，而稅收法規可能會(huì )因國家的政治、經(jīng)濟的發(fā)展和需要有所變更，即有一定的時(shí)效性，所以稅務(wù)會(huì )計必須堅持按現行稅法處理的原則。

2.公平稅負原則 公平稅負原則是指稅收要公平負擔，合理負擔。這要求稅務(wù)會(huì )計必須真實(shí)核算企業(yè)的各項計稅依據、應納稅額，正確處理收益分配。任何有意或無(wú)意逃稅和騙取減免稅金，都是有違公平性和一致性的行為，都不符合稅務(wù)會(huì )計的社會(huì )效益原則。

3.修正權責發(fā)生制原則 權責發(fā)生制以權利和義務(wù)的發(fā)生來(lái)確定收入和費用的實(shí)際歸屬，能夠合理、有效地確定不同會(huì )計期間的收益和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，體現了公允性和合理性。因此，企業(yè)會(huì )計核算中，堅持以權責發(fā)生制為原則。

4.劃分營(yíng)業(yè)收益與資本收益原則。營(yíng)業(yè)收益與資本收益具有不同的來(lái)源和擔負著(zhù)不同的納稅責任，困此，為了正確地計算所得稅負債和所得稅費用，就應該合理劃分這兩種收益。 營(yíng)業(yè)收益是指企業(yè)通過(guò)其經(jīng)常性的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而獲得的收入，其內容包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩個(gè)部分，其稅額的課征標準一般按正常稅率計征。 資本收益是指在出售或交換稅法規定的資本資產(chǎn)時(shí)所得的利益（如投資收益、出售或交換有價(jià)證券的收益等），一般包括納稅人除應收款項、存貨、經(jīng)營(yíng)中使用的地產(chǎn)和應折舊資產(chǎn)、某些政府債券，以及除文學(xué)和其他藝術(shù)作品的版權以外的資產(chǎn)。資本收益的課稅標準具有許多不同于營(yíng)業(yè)收益的特殊規定。

5.配比原則 配比原則是指企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，某一特定時(shí)期的收入應當與取得該收入相關(guān)的成本、費用配比。

6.稅款支付能力原則 稅款支付能力與納稅能力有所不同。納稅能力是指納稅人應以合理的標準確定其計稅基數。有同等計稅基數的納稅人應負擔同一稅種的同等稅款。因此，納稅能力體現的是合理負稅原則。與企業(yè)的其他費用支出有所不同，稅款支付全部對應現金的流出，因此，在考慮納稅能力的同時(shí)，更應該考慮稅款的支付能力。稅務(wù)會(huì )計在確認、計量和記錄收入、收益、成本、費用時(shí)，應選擇保證稅款支付能力的會(huì )計方法。

5.財稅人員納稅實(shí)際操作中應關(guān)注什么原則

納稅籌劃的具體方法數不勝數，成功的納稅籌劃案例也不勝枚舉，但一個(gè)企業(yè)的納稅籌劃要想真正取得成功，除了掌握正確的納稅籌劃方法外，還必須切實(shí)遵循以下納稅籌劃的原則，以規避稅收風(fēng)險：

1. 合法性原則。合法性是納稅籌劃的根本原則。由于納稅籌劃不是偷稅、騙稅，更不是鉆政策的空子，或打政策的擦邊球，納稅人只有深刻理解、準確掌握稅法，并具有對納稅政策深層次的加工能力，納稅籌劃才有可能成功，否則納稅籌劃可能成為變相的偷稅，只能是“節稅”越多，處罰越重。

2. 前瞻性原則。納稅籌劃作為一種高層次、高智力型的財務(wù)管理活動(dòng)，是企業(yè)運用稅法的導向作用，通過(guò)事先對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)等進(jìn)行全面的統籌規劃與安排，達到減少或降低稅負的目的。因此開(kāi)展納稅籌劃必須著(zhù)眼于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，注重于事先籌劃，如果經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，納稅項目、計稅依據和稅率已成定局，就無(wú)法事后補救。

3. 時(shí)機性原則。納稅籌劃的成功概率取決于各種相關(guān)因素的綜合作用，而種種因素都處于變化之中，許多納稅優(yōu)惠政策也具有很強的時(shí)效性。因此，企業(yè)只有講求時(shí)效，抓住機會(huì )，選準納稅籌劃的切入點(diǎn)，才能不失先機，取得成功。

4. 協(xié)調性原則。由于稅法強制性和不完備性的特點(diǎn)，決定了稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)納稅籌劃有效性中的關(guān)鍵作用。在實(shí)務(wù)中，只要是稅法沒(méi)有明確的行為，稅務(wù)機關(guān)都有權根據自身的判斷認定是否為應納稅行為，因此，納稅籌劃人員應與稅務(wù)部門(mén)保持密切的聯(lián)系和溝通，多做協(xié)調工作，在某些模糊或新生事物的處理上得到其認可，以增加納稅籌劃成功的幾率，這一點(diǎn)在納稅籌劃過(guò)程中尤其重要。

5. 基礎性原則。納稅籌劃是綜合性非常強的一種理財活動(dòng)，而會(huì )計核算規范、賬證完整是納稅籌劃最重要、最基本的要求，因為納稅籌劃是否合法，首先必須要通過(guò)納稅檢查，如果企業(yè)會(huì )計核算不規范，不能依法取得并保全會(huì )計憑證，或會(huì )計記錄不健全，則納稅籌劃的結果可能無(wú)效或大打折扣。

6. 目的性原則。納稅籌劃的最終目的是企業(yè)整體效益最大化，而不單純是企業(yè)稅負最小。如某一方案雖然可以使企業(yè)稅負降低，但可能使企業(yè)在此領(lǐng)域喪失優(yōu)勢，結果總體利潤減少，則是不可取的。

7. 全局性原則。根據目的性原則，納稅籌劃不能只注重個(gè)別稅種稅負的降低，或某一納稅期限內少繳或不繳稅款，而要著(zhù)眼于整體稅負的減輕。也不能僅僅著(zhù)眼于稅法的選擇，而要著(zhù)眼于企業(yè)總體的管理決策，并與企業(yè)的發(fā)展戰略結合起來(lái)，才能真正實(shí)現企業(yè)整體利益最大化的目的。

8. 經(jīng)濟性原則。只有在納稅籌劃成本低于籌劃收益時(shí)，納稅籌劃才是可行的，否則，應當放棄籌劃。

9. 可操作性原則。企業(yè)在納稅籌劃過(guò)程中，應當全面權衡利弊得失，充分考慮節稅方法的可行性，保證不能影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。

10. 長(cháng)期性原則。從財務(wù)管理的角度來(lái)講，納稅籌劃不僅僅是一種短期性的權宜之計，更是一種值得不斷總結、提高的理財手段，應該作為企業(yè)的長(cháng)期行為長(cháng)抓不懈。