小精靈軟件怎樣合并(合并帳套怎么做分錄)
1.合并帳套怎么做分錄
1、如果你采用“賬結(jié)法”，即每月將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
會計分錄為： 借：資產(chǎn)類科目 貸：負債及權益類科目（包括“本年利潤”） 因為損益類科目已結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，其余額均為0，所以不需要做分錄，將10月份兩張利潤表匯總，其“本年累計數(shù)”即是新賬10月份的本年累計數(shù)。 2、如果你采用“表結(jié)法”，即損益類科目平時不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，其余額一直保留，而在年末時一次結(jié)轉(zhuǎn)。
會計分錄為： 借：資產(chǎn)類科目--費用支出類科目（損益類借方科目） 貸：負債及權益類科目--收入及收益類科目（損益類貸方科目）。
2.要合并一個會計科目要怎么合并?
#一、合并會計報表的日常準備工作 合并會計報表的工作在合并范圍內(nèi)的個別會計報表比較多的情況下，是一項工作量繁重的會計處理業(yè)務。
如果不在平時把準備工作做好，待到期末合并時再去查找、確認合并數(shù)據(jù)與資料就會大大影響工作效率；而如果平時作好了準備工作，到期末合并時就會“水到渠成”、“得心應手”。 這些準備工作要求企業(yè)建立合并會計報表抵銷資料的備查、登記與對帳制度。
這一制度的內(nèi)容應涉及內(nèi)部交易企業(yè)間的溝通對賬方式、統(tǒng)一入帳時間、上報母公司數(shù)據(jù)的期限要求等。 二、合并會計報表的初數(shù)抵銷 合并會計報表如果披露期初數(shù)，就涉及期初數(shù)的抵銷問題。
如果沒有以下兩個原因，原則上可將上年度的期末數(shù)作為本年度的期初數(shù)，而不再重新作抵銷合并。如果存在以下兩個原因則需重新作抵銷合并。
第一、本年度合并會計報表的個別會計報表范圍與上年度有所不同。 第二、上年度合并會計報表中的個別會計報表涉及到會計報表調(diào)整問題，如以前年會計政策變更和重大會計差錯更正問題。
需要說明的是：如果本年度的期初數(shù)需要新抵銷合并，則涉及到以前年度的內(nèi)部、交易往來相當于在本年度作兩次抵銷。 例如：某集團A公司為母公司，B公司為其子公司，2001年末B公司應收A公司內(nèi)部往來款100萬元，B公司提取了0。
5萬元壞賬準備，A公司在2001年末合并會計報表時編制抵銷分錄： （1）借：壞賬準備 0。 5萬元 貸：管理費用 0。
5萬元 A公司在2002年末合并會計報表時，對期初數(shù)應首先將2001年末的抵銷分錄再作一次，即： （2）借：壞賬準備 0。5萬元 貸：年初未分配利潤 0。
5萬元 但同時對2002年期末數(shù)抵銷處理時，仍應對2001年期末數(shù)再作抵銷，即： （3）借：壞賬準備 0。 5萬元 貸：年初未分配利潤 0。
5萬元 在登記2002年度合作工作底稿時，第（2）個抵銷分錄只在合并資產(chǎn)負債表工作底稿“壞賬準備”和“未分配利潤”其實期初數(shù)項目登記，不在合并利潤分配表 “年初未分配利潤”項目工作底稿上登記。 而第（3）個抵銷分錄必須同時在這兩個合并報表的上述項目登記。
三、母公司與子公司同時持有同一子公司的抵銷 在合并會計報表時，經(jīng)常遇到子公司本身提供的個別報表就是合并會計報表，其合并范圍內(nèi)的子公司也是母公司的參股公司，這樣就出現(xiàn)了母公司和子公司共同持有另外一家子公司的情況。 例如：甲公司為乙公司的子公司，乙公司持有丙公司60%股份，甲公司又持有丙公司20%股份，乙公司在期末合并會計報表時編制的抵銷分錄為： 借：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤 貸：長期股投資-丙公司（丙公司凈資產(chǎn)的60%） 少數(shù)股東權益（丙公司凈資產(chǎn)的40%） 甲公司在編制合并會計報表時，除進行政黨的抵銷處理外，還應對乙公司的少數(shù)股東權益中屬于甲公司的50%（即丙公司凈資產(chǎn)的20%）再作抵銷，即： 借：少數(shù)股東權益（丙公司凈資產(chǎn)的20%） 貸：長期股權投資-丙公司 如果這個例子變?yōu)榧坠境钟斜?0%，乙公司持有丙公司20%，抵銷分錄應同上，但均由甲公司來編制。
四、內(nèi)部購進原材料的抵銷 集團內(nèi)部制造業(yè)從其他集團成員購進原材料要比商品流通企業(yè)從其他集團成員購進商品的抵銷復雜很多。對此，《合并會計報表暫行規(guī)定》沒有規(guī)范制造業(yè)如何抵銷。
其實，抵銷方法可以比照《合并會計報表暫行規(guī)定》中對內(nèi)部商品交易的要求進行抵銷，因為制造業(yè)也要將購進的原材料加工成商品再予以出售，只不過蹭多了個加工環(huán)節(jié)。 這里可以把庫存的原材料、加工中的在產(chǎn)品、庫存商品（即產(chǎn)成品）都視為商品流通業(yè)的購進商品尚未銷售出去的部門，只不過計算其中內(nèi)部銷售的毛利要麻煩一些，但也可以采取倒擠的方式。
例如：A、B兩公司為集團內(nèi)部成員企業(yè)，A公司為制造業(yè)，B公司為商品流通業(yè)。 2001年A公司從B公司購進原材料（B公司為商品）一批，不含增值稅貨款10萬元，B公司購進價8萬元（不含增值稅），A公司購進材料后最終實現(xiàn)銷售收中有20%為從B公司購進材料的銷售成本，本期A公司實現(xiàn)銷售收入30萬元，集團年末合并會計報表時應編制抵銷分錄： 借：主營業(yè)務收入 10萬元 貸：主營業(yè)務成本 9。
2萬元 存貨 0。8萬元 注：貸記存貨0。
8萬元的計算過程為：（1）期末A公司內(nèi)部購進存貨余額為10-30x20%=4（萬元）。（2）期末A公司存貨含有的內(nèi)部銷售毛利為：4x(10-8)/10=4x20%=0。
8（萬元），因此期末A公司存貨中有0。8萬元的內(nèi)部銷售毛利沒有實現(xiàn)。
第二年，A公司從B公司購進15萬元，B公司購進價12萬元，A公司第二年實現(xiàn)銷售收入50萬元，其中20%為從B公司購進材料的銷售成本，第二年末集團合并會計報表時應編制的抵銷分錄為： （1）借：年初未分配利潤 0。 8萬元 貸：主營業(yè)務成本 0。
8萬元 （2）借：主營業(yè)務收入 15萬元 貸：主營業(yè)務成本 15萬元 （3）借：主營業(yè)務成本 1。8萬元 貸：存貨 1。
8萬元 注：貸記存貨1。 8萬元的計算過程為：（1）第二年末A公司內(nèi)部購進存貨余額為4+15-50 x 20%=9（萬元）。
（2）第二年末A公司存貨含有的內(nèi)部銷售毛利為：9 x 20%=1。8（萬元）。
五、少數(shù)股東權益的列示 根據(jù)《合并會計報表暫行規(guī)定》。
3.什么是合并會計科目
簡單直白的說就是各種業(yè)務發(fā)生時按所屬類型所進行的歸類，比如說，發(fā)生了一筆費用，你就要看是什么樣業(yè)務發(fā)生的，然后歸類到管理費用，或是銷售費用，或是財務費用等。
這些費用的名稱在會計學中稱為會計科目。###會計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目，稱為會計科目。
會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。前者是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如“應收賬款”科目按債務人名稱設置明細科目，反映應收賬款具體對象。
###會計科目就是會計記賬的內(nèi)容，記到哪個科目，都是會計制度設定好的。沒有會計科目，就記不了賬，做不了報表，會計科目很重要。
###原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等就是會計科目###會計科目對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目。
4.如何設置小企業(yè)的會計科
1 會計科目的概念 會計要素雖然是對會計對象的基本分類，但僅有的六項會計要素顯得過于粗略，難以滿足各有關方面對會計信息的需要。
例如，所有者需要了解利潤的構成及其具體分配情況、了解負債及其構成情況等，就必須對會計要素作進一步分類，這種對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，稱為會計科目。 2 會計科目的類別 會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同，分為總分類科目和明細分類科目。
前者是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類、提供總括信息的會計科目，如“應收賬款”、“材料”等科目。后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息的科目，如“應收賬款”科目按債務人名稱或姓名設置明細科目，反映應收賬款的具體對象；“材料”科目按材料的種類、規(guī)格等設置明細科目，反映各種材料的具體構成的內(nèi)容。
對于明細科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細科目之間設置二級或多級科目。 3 小企業(yè)設置會計科目的原則 會計科目作為反映會計要素的構成及其變化情況，是為投資者、債權人、企業(yè)經(jīng)營管理者等提供會計信息的重要手段，小企業(yè)在其設置過程中應努力做到科學、合理、適用，并遵循以下基本原則： （1）在不影響對外提供統(tǒng)一財務會計報告的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際情況自行增設或減少某些會計科目。
（2）明細科目的設置，除《小企業(yè)會計制度》已有規(guī)定外，在不違反《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 （3）《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一規(guī)定了會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬薄，查閱賬目，實行會計電算化。
企業(yè)不應隨意打亂重編，某些會計科目之間應留有空號，供增設會計科目之用。 例如，小企業(yè)如果采用計劃成本進行材料日常核算，可以增設“物資采購”和“材料成本差異”科目；預收款項和預付款項較多的小企業(yè)，可設置“預收賬款”和“預付賬款”科目；低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目；針對小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設“備用金”科目；小企業(yè)接受其他小企業(yè)委托代銷商品，可以增設“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目；小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要素，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目合并為“生產(chǎn)費用”科目，并設置相關的明細科目；對外提供勞務較多的小企業(yè)，可以增設“勞務成本”科目核算所提供勞務的成本等。
總的來說，會計科目設置必須結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的特點，既要滿足對外報告的要求，又要符合內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，同時要保持相對的穩(wěn)定性，做到靈活性與統(tǒng)一性相結(jié)合，簡明扼要、經(jīng)濟實用。###1 會計科目的概念 會計要素雖然是對會計對象的基本分類，但僅有的六項會計要素顯得過于粗略，難以滿足各有關方面對會計信息的需要。
例如，所有者需要了解利潤的構成及其具體分配情況、了解負債及其構成情況等，就必須對會計要素作進一步分類，這種對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，稱為會計科目。 2 會計科目的類別 會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同，分為總分類科目和明細分類科目。
前者是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類、提供總括信息的會計科目，如“應收賬款”、“材料”等科目。后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息的科目，如“應收賬款”科目按債務人名稱或姓名設置明細科目，反映應收賬款的具體對象；“材料”科目按材料的種類、規(guī)格等設置明細科目，反映各種材料的具體構成的內(nèi)容。
對于明細科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細科目之間設置二級或多級科目。 3 小企業(yè)設置會計科目的原則 會計科目作為反映會計要素的構成及其變化情況，是為投資者、債權人、企業(yè)經(jīng)營管理者等提供會計信息的重要手段，小企業(yè)在其設置過程中應努力做到科學、合理、適用，并遵循以下基本原則： （1）在不影響對外提供統(tǒng)一財務會計報告的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際情況自行增設或減少某些會計科目。
（2）明細科目的設置，除《小企業(yè)會計制度》已有規(guī)定外，在不違反《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 （3）《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一規(guī)定了會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬薄，查閱賬目，實行會計電算化。
企業(yè)不應隨意打亂重編，某些會計科目之間應留有空號，供增設會計科目之用。 例如，小企業(yè)如果采用計劃成本進行材料日常核算，可以增設“物資采購”和“材料成本差異”科目；預收款項和預付款項較多的小企業(yè)，可設置“預收賬款”和“預付賬款”科目；低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目；針對小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設“備用金”科目；小企業(yè)接受其他小企業(yè)委托代銷商品，可以增設“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目；小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要素，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目合并為“生產(chǎn)費用”科目，并設置相關的明細科目；對外提供勞務較多的小企業(yè)，可以增設“勞務成本”科目核算所提供勞務的成本等。
5.金蝶軟件新會計準則改成小會計準則怎么
主要修改內(nèi)容為：（1）《存貨》：取消后進先出法，原因是IAS2在2003年度的改進計劃中已經(jīng)取消了后進先出法，理由是成本流與實物流在大多數(shù)情況下不一致。
本次準則體系建設中，對于非原則性問題，盡可能與IFRS保持一致。（2）《借款費用》對于借款費用的資本化問題，允許為生產(chǎn)大型機器設備、船舶等生產(chǎn)周期較長的資產(chǎn)所借入的款項所發(fā)生的利息資本化，計入存貨價值，而不再直接計入損益，也就是可資本化的資產(chǎn)不再限于使用專門借款購建的固定資產(chǎn)。
（3）投資準則。主要修訂內(nèi)容為調(diào)整投資的分類方式。
調(diào)整后的投資分類為：A、交易性證券投資，類似于原先的短期證券投資。期末按交易所市價計價（視為公允價值）。
公允價值的變動計入當期損益，而不再采用現(xiàn)行的單邊調(diào)整的成本與市價孰低法。l持有到期投資，即原先的長期債券投資，期限、面值、利率均固定，且持有期限較長，主要為債券。
此類投資以歷史成本計量，但如發(fā)生減值，則需計提減值準備。B、權益性投資，即長期股權投資。
其成本法、權益法核算基本維持現(xiàn)狀，這與IFRS僅在合并報表中使用權益法不同，可稱為“會計核算的權益法”，準則同時管到會計核算而不僅僅是報表列報，IASB對此也已認同。 （4）固定資產(chǎn)準則。
基本變化不大，主要變化是在確定凈殘值時，引入預計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)概念。由于目前尚難直接借鑒和全面引進IFRS5《持有待售的非流動資產(chǎn)和終止經(jīng)營》，經(jīng)與IASB協(xié)調(diào)，要求改變固定資產(chǎn)凈殘值的確定方法。
（5）生物資產(chǎn)準則。本準則主要規(guī)范農(nóng)墾企業(yè)對生物資產(chǎn)的會計處理，將生物資產(chǎn)劃分為生產(chǎn)性、消耗性、公益性三類，分別進行會計處理。
該準則的可操作性較強，其規(guī)定與農(nóng)墾企業(yè)的現(xiàn)行會計實務也比較接近（另一項與相關企業(yè)的會計實務比較接近的是《石油天然氣開采》準則）。該準則不引進公允價值計量，這里的部分原因是在調(diào)研時農(nóng)林主管部門反對。
（6）資產(chǎn)減值準則。明確了若干項資產(chǎn)減值跡象，以及可收回金額為協(xié)議銷售價格減去處置成本后的凈額或者預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值兩者中的較高者。
同時明確所計提的減值準備不得轉(zhuǎn)回（這是考慮到目前借減值準備的計提和轉(zhuǎn)回操縱利潤的問題很大。新會計準則體系與IFRS的實質(zhì)性差異之一，對此IASB表示，因美國準則也不允許減值準備轉(zhuǎn)回，所以他們將與美國方面協(xié)調(diào)此問題）。
（7）投資性房地產(chǎn)準則。該準則是一項新準則，用于規(guī)范土地、房產(chǎn)中專門用于投資（而不是自用）項目的處理。
在會計報表中將單列“投資性房地產(chǎn)”項目，會計處理可以采用成本模式（與固定資產(chǎn)差異不大）或者公允價值模式，但以成本模式為主導。同時規(guī)定如有活躍市場，能確定公允價值并能可靠計量，也可以采用公允價值計量模式。
在公允價值計量模式下不計提折舊或者減值準備。 財政部的觀點也是謹慎使用公允價值，但在準則中不能排除公允價值的使用，這與IAS40以公允價值為主導還是有差異的，但IASB也已表示認可。
（8）職工薪酬準則。對應于IAS19，職工薪酬也就是企業(yè)付給職工的所有報酬，包括工資、福利、基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、其他社會保障性繳款、住房公積金等。
該準則規(guī)范的內(nèi)容與現(xiàn)行政策基本比較接近。與征求意見稿相比，最終定稿可能會取消計提應付福利費的規(guī)定，而改為所有企業(yè)一律據(jù)實列支，職工福利類支出超過稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅前列支限額的部分進行納稅調(diào)整。
補充養(yǎng)老保險在準則中也有規(guī)定，目前已在深圳、上海等城市試運行企業(yè)年金。 年金繳款可以交給信托管理人或者其他受托投資管理機構。
年金在IFRS中有設定提存計劃和設定受益計劃兩大類，其中設定提存計劃的處理基本與補充養(yǎng)老保險一致。設定受益計劃在國內(nèi)的法規(guī)中未作規(guī)定，實務上國內(nèi)目前也沒有，所以準則中對此未作規(guī)定。
（9）債務重組準則。 改變現(xiàn)行的“一刀切”將由于債權人讓步而導致債務人豁免或者少償還的負債計入資本公積的做法，而是恢復最初債務重組準則的原狀（但規(guī)定限制條件），將債務重組收益計入營業(yè)外收入，對于實物抵債業(yè)務，引進公允價值作為計量屬性。
財政部認為，此時抵債物資雖然可能沒有活躍的交易市場，但是可以通過評估確定其公允價值，如果雙方是非關聯(lián)方，雙方的協(xié)商作價也可視為公允價值。 （10）所得稅準則。
該準則是新準則體系中實施難度最大的準則之一。與現(xiàn)行的應付稅款法相比，該準則的理念有重大變化，參照IAS12的規(guī)定，強調(diào)權責發(fā)生制原則和資產(chǎn)負債表觀的理念，以利潤總額為基礎調(diào)整若干項目后求得所得稅費用的計算基礎（按資產(chǎn)負債表觀調(diào)整利潤總額）。
（11）非貨幣性交易準則。引入公允價值和評估作價。
如沒有活躍市場，則非關聯(lián)的交易雙方在無第三方干預的情況下協(xié)商作價，也可視為公允價值。（12）企業(yè)合并準則。
本準則的影響較大。企業(yè)合并在法律形式上有吸收合并、新設合并和控股合并。
按照合并雙方是否處于同一控制下，分為處于同一控制下的企業(yè)合并（目前在中國的企業(yè)合并中為大多數(shù)）和非同一控制下的企業(yè)合并。 控股合并不取消法人資格，實質(zhì)是股權投資，在投資準則中規(guī)范；吸收合并和新設合并是本準則所規(guī)范的。
6.用友軟件中設置會計科目時,日記賬和銀行帳是什么意思,有何用處
通俗的話說日記賬可以查到某一日。以日為單位。銀行帳做憑證時有結(jié)算方式及票號。
要到會計科目中指定現(xiàn)金總賬科目和銀行總賬科目，才能查詢銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬！ 需要指定現(xiàn)金銀行科目，然后在出納帳表中查詢。
在會計科目設置時，一般只對銀行科目設置銀行賬和日記賬，對現(xiàn)金科目設置日記賬，并要指定會計科目（指定現(xiàn)金總賬科目和銀行總賬科目）。（被指定現(xiàn)金/銀行科目的會計科目，能夠查詢現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬及資金日報。）
擴展資料：
普通日記賬是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生先后順序，不論其性質(zhì)如何，逐日逐筆編成會計分錄，將全部經(jīng)濟業(yè)務記入會計賬簿。普通日記賬產(chǎn)生于記賬憑證之前，由于普通日記賬是直接根據(jù)原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會計分錄，所以也稱為“會計分錄簿”。
普通日記賬最一般的格式是設有借方和貸方兩個金額欄，這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經(jīng)濟業(yè)務的方法如下：
1、日期欄：登記經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期。年度記入日期欄上端，月、日分兩小欄登記。只有在更換賬頁或年度、月份變動時才重新填寫年度和月份。
2、摘要欄：簡要說明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。文字簡潔，能概括經(jīng)濟業(yè)務全貌。
3、賬戶名稱：登記會計分錄的應借應貸的賬戶名稱（會計科目）。
4、金額欄：將經(jīng)濟業(yè)務金額登記到借方、貸方欄內(nèi)。
5、過賬欄：每天根據(jù)日記賬中應借應貸賬戶及其金額過入分類賬戶后，在過賬欄內(nèi)注明“√”符合，表示已經(jīng)過賬。
6、總賬頁數(shù)：每日應根據(jù)日記賬中的會計分錄登記總分類賬，并將總分類賬的帳頁記入本欄。
參考資料來源：搜狗百科-日記賬
