用友U8設置明細(用友U8全盤(pán)高手請進(jìn)（設置）)

1.用友U8全盤(pán)高手請進(jìn)（會(huì )計科目設置）

一般情況下，只有在年初未使用一級科目時(shí)，才可以增加二級會(huì )計科目。

如果出現一級科目已使用又想增加二級科目，只能這樣麻煩點(diǎn)了。假如你想在銀行存款下增設中國銀行明細科目，可以這樣處理：1、如果單據不多，可以從年初開(kāi)始，把所有已做過(guò)的憑單中涉及到的銀行存款科目改為另外一個(gè)未使用的科目如應收帳款科目（也可以隨意增加一個(gè)一級科目）。

這樣銀行存款就等于沒(méi)使用過(guò)，此時(shí)可以增加二級科目即中國銀行。待增加完后，再把所有更改的應收帳款科目改成銀行存款 - 中國銀行即可。

2、把本年度所有單據刪除，使帳務(wù)處于年初狀態(tài)，待增加明細科目后再重新填制憑單。

2.會(huì )計科目的明細賬戶(hù)如何設置

特別是明細賬戶(hù)，這些雖在企業(yè)會(huì )計準則應用指南中有初步的說(shuō)明，但不具體，更沒(méi)有明細賬戶(hù)設置的分析解釋?zhuān)斐衫碚撆c實(shí)踐的脫節。

在企業(yè)會(huì )計準則應用指南基礎上，從賬務(wù)處理和報表填列角度進(jìn)一步細化有關(guān)明細賬戶(hù)的設置，并對其原因進(jìn)行闡述。 第一，壞賬準備賬戶(hù)。

壞賬準備賬戶(hù)涉及資產(chǎn)負債表應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款和長(cháng)期應收款項目的填列。應收票據項目應根據應收票據賬戶(hù)的期末余額減去壞賬準備賬戶(hù)中有關(guān)應收票據計提的壞賬準備余額后的金額填列。

應收賬款項目應根據應收賬款和預收賬款賬戶(hù)所屬各明細賬戶(hù)的期末借方余額合計+減去壞賬準備賬戶(hù)中有關(guān)應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。其他如預付款項、應收利息、應收股利、其他應收款、長(cháng)期應收款項目均應根據有關(guān)賬戶(hù)期末余額，減去相應壞賬準備后的金額填列。

可見(jiàn)這些項目的填列必須明確相應的壞賬準備的金額。因此，壞賬準備必須按應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款和長(cháng)期應收款等項目設明細賬戶(hù)，以便正確計算前述債權凈額，正確填列資產(chǎn)負債表。

如計提壞賬準備時(shí)，分錄為：借記資產(chǎn)減值損失，貸記：壞賬準備應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、長(cháng)期應收款。 第二，無(wú)形資產(chǎn)、累計攤銷(xiāo)和無(wú)形資產(chǎn)減值準備賬戶(hù)。

一是無(wú)形資產(chǎn)賬戶(hù)。對無(wú)形資產(chǎn)明細賬戶(hù)的設置，一般教科書(shū)是按類(lèi)別設明細賬戶(hù)，實(shí)際工作中應按無(wú)形資產(chǎn)項目設明細賬戶(hù)，因為不同時(shí)間取得的同類(lèi)、不同類(lèi)的無(wú)形資產(chǎn)成本不同、攤銷(xiāo)期限不同，如果無(wú)形資產(chǎn)按類(lèi)別設明細賬戶(hù)，就不便于正確計提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。

如取得某專(zhuān)利權，分錄應為：借記無(wú)形資產(chǎn)某專(zhuān)利權，貸記銀行存款等。 二是累計攤銷(xiāo)賬戶(hù)。

處置某項無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，涉及轉銷(xiāo)該無(wú)形資產(chǎn)相應的累計攤銷(xiāo)多少的問(wèn)題。因此累計攤銷(xiāo)應按無(wú)形資產(chǎn)項目設置明細賬戶(hù)。

如攤銷(xiāo)某無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，借記管理費用等，貸記累計攤銷(xiāo)某無(wú)形資產(chǎn)。 三是無(wú)形資產(chǎn)減值準備賬戶(hù)。

按企業(yè)會(huì )計準則的規定，無(wú)形資產(chǎn)減值準備一旦提取，不得轉回，并且在后期的攤銷(xiāo)中，按扣除了減值準備的賬面價(jià)值計提攤銷(xiāo)，因此為了正確計提各項無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額，同時(shí)便于在處置提取了減值準備的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，正確轉銷(xiāo)相應的減值準備，無(wú)形資產(chǎn)減值準備應按無(wú)形資產(chǎn)項目（而非類(lèi)別）設明細賬戶(hù)。如計提某無(wú)形資產(chǎn)的減值準備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記無(wú)形資產(chǎn)減值準備某無(wú)形資產(chǎn)。

第三，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)等賬戶(hù)。 一是交易性金融資產(chǎn)。

按照企業(yè)會(huì )計準則應用指南的規定，交易性金融資產(chǎn)賬戶(hù)可按交易性金融資產(chǎn)類(lèi)別和品種，分別成本和公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行明細核算。即交易性金融資產(chǎn)應按債券、股票、基金等類(lèi)別或具體名稱(chēng)設置二級賬戶(hù)，在此基礎上再設置成本和公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細賬戶(hù)，以利處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。

如取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按成本，借記交易性金融資產(chǎn)某股票成本等，按實(shí)際付出的款項，貧記其他貨幣資金存出投資款。期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)，借或貸記交易性金融資產(chǎn)某股票公允價(jià)值變動(dòng)，貸或借記公允價(jià)值變動(dòng)損益。

二是可供出售金融資產(chǎn)。該賬戶(hù)應當按照可供出售金融資產(chǎn)類(lèi)別或品種，分別成本、利息調整、應計利息、公允價(jià)值變動(dòng)等進(jìn)行明細核算。

同樣是為了在處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。明細賬戶(hù)設置方法與交易性金融資產(chǎn)類(lèi)似。

同理，持有至到期投資應按持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別成本、利息調整、應計利息進(jìn)行明細核算。持有至到期投資減值準備應按其類(lèi)別和品種設置明細賬戶(hù)。

以利處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)正確轉銷(xiāo)有關(guān)賬戶(hù)余額。 第四，未確認融資費用賬戶(hù)。

未確認融資費用賬戶(hù)應按債權人（和長(cháng)期應付款項目）進(jìn)行明細核算，且應與長(cháng)期應付款保持一致，意義在于便于正確地分期攤銷(xiāo)未確認融資費用。因為每期攤銷(xiāo)額是長(cháng)期應付款貸方余額與相應未確認融資費用借方余額之差與折現率之積。

不同的長(cháng)期應付款期限不同、折現率不同、金額不同，每期攤銷(xiāo)額計算不同。 第五，長(cháng)期股權投資和長(cháng)期股權投資減值準備賬戶(hù)。

一是長(cháng)期股權投資。按被投資單位進(jìn)行明細核算。

采用權益法核算的，還應分別成本、損益調整、其他權益變動(dòng)進(jìn)行明細核算。如取得長(cháng)期股權投資時(shí)，借記長(cháng)期股權投資*單位成本。

二是長(cháng)期股權投資減值準備。為便于處置長(cháng)期股權投資時(shí)，正確轉銷(xiāo)其長(cháng)期股權投資減值準備，長(cháng)期股權投資減值準備應按被投資單位設明細賬戶(hù)，與長(cháng)期股權投資的明細賬戶(hù)一致。

如計提長(cháng)期股權投資減值準備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記長(cháng)期股權投資減值準備**單位。 第六，庫存現金和銀行存款賬戶(hù)。

一是庫存現金。庫存現金除存在外幣現金情況下需要按幣種設明細賬戶(hù)外，如果企業(yè)存在多個(gè)報賬點(diǎn)，則需要按報賬點(diǎn)設置明細賬戶(hù)。

后者主要存在于兼并重組的單位。如兼并重組的單位所屬某廠(chǎng)區報賬付現時(shí)，借記管理費用等，貸記庫存現金某廠(chǎng)區。

二是銀行存款。銀行存款日記賬除存在外幣存款情況下需要按幣種設置外，如果企業(yè)在多家金融機構開(kāi)立賬戶(hù)，則需要按金融機構或（和）銀行賬號設置。

以。