上錄錯怎么更正(以前年度分錄錯誤,怎么更正)

1.以前年度分錄錯誤,怎么更正

按照上述分錄分析，僅僅是科目入錯，造成上年“其他應收款-個(gè)人所得稅”科目產(chǎn)生借方余額100，而“應繳稅費-個(gè)人所得稅”原本就是過(guò)渡科目，先是借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應繳稅費-個(gè)人所得稅”，支付時(shí)沖減。所以，首先需要確認，你當時(shí)是否有做上述結轉分錄，如果沒(méi)有，則需要直接做以下分錄更正：

借：應付職工薪酬 100

貸：其他應收款-個(gè)人所得稅 100

然后將“應付職工薪酬”結轉至當期費用，

借：管理費用 100

貸：應付職工薪酬 100

2.上一年度會(huì )計科目錯了,今年怎么修改

1、出現的錯誤不涉及損益類(lèi)科目的，紅字沖回錯誤分錄，做張正確的藍字分錄。不需要通過(guò)以前年度損益來(lái)調整。

2、出現的錯誤涉及損益類(lèi)科目的，分錄修改后，需要做以前年度損益調整。以前年度損益是用來(lái)調整跟利潤有關(guān)的跨年度錯賬

例如：

1、如果只是資產(chǎn)，負債之間的會(huì )計科目做錯了，只需做個(gè)紅字沖回，再做張正確的藍字分錄即可。

將 借：財務(wù)費用

貸：庫存現金

做成了：借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

更正方法：

(1)錯的憑證原科目紅字沖回

借：財務(wù)費用 （紅字）

貸：銀行存款（紅字）

(2)藍字訂正正確的科目

借：財務(wù)費用 （藍字）

貸：庫存現金 （藍字）。

2、今年4月補交了去年年終所得稅，會(huì )計分錄做成了：

借：應交稅金——所得稅

貸：銀行存款

計提：

借：銀行存款

貸：應交稅金——所得稅

發(fā)現，第二筆計提分錄是錯的，則更正方法：

(1)先沖銷(xiāo)做錯的計提分錄

借：銀行存款（紅字）

貸：應交稅金--所得稅 （紅字）

(2)然后，再做計提補交上年所得稅分錄

借：以前年度利潤調整

貸：應交稅金--所得稅

(3)最后，做結轉分錄

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度利潤調整

(4)在本月編制資產(chǎn)負債表時(shí)，要調整應交稅金、未分配利潤欄的年初數。即：

應交稅金年初數加上補交稅金的金額。

未分配利潤年初數減去補交稅金的金額。

3.上一年度的記賬憑證的會(huì )計科目發(fā)生錯誤該如何更正?

建議你使用紅字更正法，取消掉錯誤分錄，再重新做正確的分錄。

對記賬后發(fā)現記賬憑證錯誤的，具體更正方法有以下3種：

1、對于科目錯誤而金額并未錯的記賬憑證，首先用紅字填寫(xiě)一張記賬憑證，用于沖銷(xiāo)原來(lái)錯誤記賬憑證，其摘要為“注銷(xiāo)**年*月*日*號憑證”，其次再用藍字編寫(xiě)一張正確的記賬憑證，其摘要為“訂正**年*月*日*號憑證”。

2、金額錯誤而會(huì )計科目及借、貸方向未錯的記賬憑證，則可分為兩種情況：對于實(shí)計金額小于應計金額的記賬憑證，按照其差額用藍字填寫(xiě)一張記賬憑證，摘要為“補充**年*月*日*號憑證少記金額”；對于實(shí)計金額大于應計金額的記賬憑證則根據其差額用紅字填制一張記賬憑證，摘要為“沖銷(xiāo)**年*月*日*號憑證多計金額”。

3、對于以前年度的記賬憑證錯誤，主要指科目或金額方面的錯誤，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證，摘要為“更正**年*月*日*號憑證”。例如，發(fā)現一張2013年12月28日第168號付款憑證標明管理費用金額應是3600元，記賬時(shí)誤記為6300元，則用紅字編制一張記賬憑證，其摘要應為“更正2013年12月28日168號付款憑證多計金額”。

4.以前會(huì )計科目使用錯誤,怎么更正

1、食堂購買(mǎi)菜、作料什么的所欠的費用記到應付賬款里是對的，欠供貨方的款項就應該記入“應付賬款”；

2、出售的殘料收入應該記入其他業(yè)務(wù)收入，對以前年度的就不用調整了，對當年發(fā)生的已記入營(yíng)業(yè)外收入的，調整到其他業(yè)務(wù)收入，會(huì )計分錄：

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：其他業(yè)務(wù)收入；

3、空調應計入固定資產(chǎn)，調整分錄：

借：固定資產(chǎn)（原值）

貸：累計折舊（長(cháng)期待攤費用中已攤銷(xiāo)的費用）

貸：長(cháng)期待攤費用（凈值）