北京業(yè)委會(huì)(物業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理是怎樣的)
1.物業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理是怎樣的
物業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1。1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
1。1。
1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。
1。1。
2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。 如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。
1。1。
3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。 1。
2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1。
2。1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。
2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。
當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。 2。
2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3。1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。
其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。
3。2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。
根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。
第二章 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限： 2。
1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等。
非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 2。
2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。 如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。
2。3 不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。
會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。 2。
4 不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。
3 成本核算及科目設(shè)置 3。1按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
3。2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。
3。3 物業(yè)管理成本的核算 3。
3。1自營(yíng)方式管理成本的核算。
采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 3。
3。2出包方式管理成本的核算。
對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，。
2.物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目
一、建賬：需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
二、物業(yè)公司日常工作涉及的票據(jù)有：收取物業(yè)費(fèi)票據(jù)；物業(yè)保安、保潔、綠化、公用設(shè)施維修等支出票據(jù)；公司日常費(fèi)用支出票據(jù)，如水電費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、管理人員工資、車輛費(fèi)用等。 三、月末編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。
會(huì)計(jì)報(bào)表編制的方法和其他行業(yè)是一樣的。都是按照會(huì)計(jì)書上財(cái)務(wù)報(bào)表填制要求編制的。
四、物業(yè)公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，營(yíng)業(yè)稅稅率5%；涉及的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。 五、物業(yè)公司使用的會(huì)計(jì)科目，給你提供一份科目表看看吧。
3.物業(yè)公司會(huì)計(jì)賬務(wù)如何處理
一、物業(yè)物業(yè)：是指已建成并投入使用的各類房屋及與之相配套的設(shè)備、設(shè)施和場(chǎng)地。
物業(yè)應(yīng)具備如下幾個(gè)要素：（1）物業(yè)所指房屋必須是已建成的并具有使用功能。（2）這些房屋包括供居住和非居住的各類房屋。
（3）物業(yè)還包括與這些房屋相配套的房屋內(nèi)部各項(xiàng)設(shè)施以及與房屋相鄰的場(chǎng)地、停車場(chǎng)、小區(qū)干道等。 （4）物業(yè)也包括與房屋相配套的設(shè)備和市政公用設(shè)施。
物業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)既有著本質(zhì)的聯(lián)系又有所不同。房地產(chǎn)是指房地產(chǎn)的投資開發(fā)、建造、流通、消費(fèi)的整個(gè)過程。
而物業(yè)是指房地產(chǎn)進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的房地產(chǎn)產(chǎn)品。二、物業(yè)管理概念；物業(yè)管理是指由專門的機(jī)構(gòu)和人員對(duì)已竣工驗(yàn)收投入使用的各類物業(yè)以經(jīng)營(yíng)的方式進(jìn)行維護(hù)、修繕，并為產(chǎn)權(quán)使用人提供全方位的綜合物業(yè)管理的內(nèi)容：物業(yè)管理類別可分為商住、寫字樓、高級(jí)公寓和一般住宅小區(qū)四種。
物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)與物業(yè)管理的發(fā)展息息相關(guān)，蓬勃發(fā)展的物業(yè)管理要求物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)工作能夠發(fā)揮更大的作用。物業(yè)管理越發(fā)展，會(huì)計(jì)核算越重要一、物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)：是以貨幣為主要計(jì)量單位，并利用專門的方法和程序?qū)ξ飿I(yè)管理企業(yè)的管理、服務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行完整的、連續(xù)的、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督。
旨在提供經(jīng)濟(jì)信息，提高經(jīng)濟(jì)效益。物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)是物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。
二、物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)的職能會(huì)計(jì)職能，就是指會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中所具有的功能。物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)具有反映和監(jiān)督兩大基本職能。
1反映職能反映職能是指通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告，從數(shù)量上反映物業(yè)管理企業(yè)已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為物業(yè)管理企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)信息的功能。 反映職能是會(huì)計(jì)的最基本職能。
反映職能有如下特點(diǎn)：（1）反映過程中，主要利用貨幣計(jì)量。（2）物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)反映應(yīng)具有完整性、連續(xù)性和系統(tǒng)性。
2監(jiān)督職能監(jiān)督職能是指會(huì)計(jì)利用反映所提供的經(jīng)濟(jì)信息，對(duì)物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，使之達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的功能。 二、物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)的職能所謂的會(huì)計(jì)職能，就是指會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中所具有的功能。
物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)具有反映和監(jiān)督兩大基本職能。（一）反映職能 反映職能是指通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告，從數(shù)量上反映物業(yè)管理企業(yè)已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為物業(yè)管理企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)信息的功能。
反映職能是會(huì)計(jì)的?；韭毮?。反映職能有如下特點(diǎn)； （1）反映過程中，主要利用貨幣計(jì)量。
對(duì)物業(yè)管理企業(yè)已發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)可以采用貨幣度量、實(shí)物度量和勞動(dòng)度量。而貨幣度量可以將性質(zhì)不同的各項(xiàng)業(yè)務(wù)加以綜合，求得綜合性較強(qiáng)的價(jià)值指標(biāo)。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，廣泛利用綜合價(jià)值管理，是實(shí)行有效管理的一個(gè)重要手段。 在反映中，我們并不排斥其他度量方法，但主要采用貨幣度量是反映的一大特點(diǎn)。
（2）物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)反映應(yīng)具有完整性、連續(xù)性和系統(tǒng)性。完整性是指凡屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要加以記錄，不能遺漏。
連續(xù)性是指在核算時(shí)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照其發(fā)生的時(shí)間順序依次進(jìn)行登記，而不中斷。 系統(tǒng)性是指會(huì)計(jì)提供的信息資料必須通過一定的方法加以整理，形成相互聯(lián)系的有序整體。
（二）監(jiān)督職能監(jiān)督職能是指會(huì)計(jì)利用反映所提供的經(jīng)濟(jì)信息，對(duì)物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制.使之達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的功能。反映和監(jiān)督這兩項(xiàng)職能是不可分割的。
二者的關(guān)系是辯證統(tǒng)一的。 沒有會(huì)計(jì)監(jiān)督，反映就失去存在的意義.沒有會(huì)計(jì)反映，會(huì)計(jì)監(jiān)督就失去存在的基礎(chǔ)。
一、會(huì)計(jì)核算的基本前提以下列條件為前提 1會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體是指會(huì)計(jì)工作所服務(wù)的特定單位。它明確了會(huì)計(jì)服務(wù)的空間范圍。
確定會(huì)計(jì)主體的目的是為了把會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與其他會(huì)計(jì)主體及投資者的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分開。 具備三個(gè)條件：（1）實(shí)行獨(dú)立核算，并能獨(dú)立計(jì)算盈虧。
（2）進(jìn)行獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）具有一定數(shù)量的資金。
企業(yè)不論大小，只要具備上述三個(gè)條件，即可稱為會(huì)計(jì)主體。會(huì)計(jì)人員是站在特定會(huì)計(jì)主體的立場(chǎng)，核算特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2持續(xù)經(jīng)營(yíng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)是指已確定的會(huì)計(jì)主體，在不考慮企業(yè)是否將破產(chǎn)清算的條件下，應(yīng)以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 它明確了會(huì)計(jì)工作的時(shí)間范圍，為企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算提供了相對(duì)穩(wěn)定的條件。
3會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期是指把企業(yè)連續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程，劃分為一定的會(huì)計(jì)期間，以便分期結(jié)算帳目，分清各個(gè)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。4貨幣計(jì)量貨幣計(jì)量是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果采用同一種貨幣作為統(tǒng)一尺度來進(jìn)行計(jì)量。
二、會(huì)計(jì)核算的一般原則會(huì)計(jì)核算的一般原則是建立在會(huì)計(jì)核算基本前提基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)核算所提供的信息的基本要求。1.客觀性原則2.重要性原則3.有用性原則4.可比性原則5.一貫性原則6.及時(shí)性原則7.清晰性原則8.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則9.配比原則10.劃分收益性支出與資本性支出原則11.歷史成本原則12.謹(jǐn)慎原則一、會(huì)計(jì)要素 會(huì)計(jì)要素即是會(huì)計(jì)對(duì)象的具體化。
我國(guó)將企業(yè)會(huì)計(jì)要素劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。1.資產(chǎn) 資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制，能夠以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。
2.負(fù)債 負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需。
4.物業(yè)公司賬務(wù)處理收到業(yè)委會(huì)劃到物業(yè)的維修工程款(物業(yè)代收代付
1、如果收到業(yè)委會(huì)劃來的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)置維修基金，按你做的會(huì)計(jì)分錄計(jì)入“代管基金”是對(duì)的。
如果不屬于公共維修基金，應(yīng)該計(jì)入“經(jīng)營(yíng)收入--維修收入”科目。 2、用于維修時(shí)： （1）不屬于公共維修的支出 借：經(jīng)營(yíng)成本--維修成本 貸：銀行存款等 （2）屬于公共維修的支出 借：物業(yè)工程 貸：銀行存款等 3、你看看“代管基金”和“物業(yè)工程”科目核算的內(nèi)容。
第281號(hào)科目代管基金 1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)置維修基金。 2.企業(yè)代收代管基金時(shí)，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對(duì)象，借記“經(jīng)營(yíng)成本”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。
代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理：由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入-物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。 由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
3.本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。 4.本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。
第411號(hào)科目物業(yè)工程 1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。
2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入——物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記本科目。
企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、把會(huì)計(jì)從業(yè)站點(diǎn)加入收藏夾使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 3.本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。
4.本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。 5.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。
5.我想問一下,物業(yè)會(huì)計(jì)都要做什么分錄
物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算在明確執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》基礎(chǔ)上，再按照《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）》執(zhí)行。
是近年來比較具體的對(duì)物業(yè)會(huì)計(jì)的工作性指導(dǎo)，統(tǒng)一了物業(yè)管理行業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。如新設(shè)的第205號(hào)科目“代收款項(xiàng)”，第281號(hào)科目“代管基金”，第411號(hào)科目“物業(yè)工程”是在行業(yè)中常見常用的收支科目。
對(duì)原先房地產(chǎn)企業(yè)使用的第204號(hào)科目“預(yù)收帳款”，第209號(hào)科目“其他應(yīng)付款”，第501號(hào)科目“經(jīng)營(yíng)收入”，第502號(hào)科目“經(jīng)營(yíng)成本”，第512號(hào)科目“其他業(yè)務(wù)支出”等都較具體地作了解釋和歸類說明。充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)管理的職能，為企業(yè)內(nèi)部正確統(tǒng)計(jì)運(yùn)作和有效控制成本支出，提供合理的會(huì)計(jì)信息和充分的理論依據(jù)。
1、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定》分清了代收款項(xiàng)同其他收入款項(xiàng)的界限，新設(shè)置的第205號(hào)科目“代收款項(xiàng)”立意明確，物業(yè)公司代有關(guān)部門向業(yè)主收取的垃圾清運(yùn)費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)、電表保證金、水費(fèi)押金等，可在“代收款項(xiàng)”一級(jí)科目下設(shè)各項(xiàng)二級(jí)科目，——分類入帳。有利于發(fā)揮會(huì)計(jì)管理職能，統(tǒng)一結(jié)算交納，操作性強(qiáng)。
[例]某物業(yè)公司為環(huán)衛(wèi)所代收建筑垃圾清運(yùn)費(fèi)，為有線電視臺(tái)代收初裝費(fèi)，為自來水公司預(yù)收水費(fèi)，為供電所代收電表保證金，具體分錄如下： 借：101現(xiàn)金、102銀行存款 貸：205代收款項(xiàng)——垃圾清運(yùn)費(fèi) ——有線電視初裝費(fèi) ——水費(fèi) ——電表保證金 月末將收入各項(xiàng)費(fèi)用歸還有關(guān)部門，分錄如下： 借：205代收款項(xiàng)——垃圾清運(yùn)費(fèi) ——有線電視初裝費(fèi) ——水費(fèi) ——電表保證金 貸：102銀行存款 月末將為業(yè)主服務(wù)的服務(wù)費(fèi)收入結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)收入： 借：205代收款項(xiàng)——服務(wù)費(fèi)收入 貸：經(jīng)營(yíng)收入——服務(wù)費(fèi)收入 代收款項(xiàng)科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表中“其他流動(dòng)負(fù)債”額目中反映。 2、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定》切合實(shí)際設(shè)置新科目，糾正了以往對(duì)維修基金科目歸類無序的缺陷。
過去有的物業(yè)管理企業(yè)將維修基金歸集在第203號(hào)科目“應(yīng)付帳款”，也有歸集在第261號(hào)科目“長(zhǎng)期應(yīng)付款”。新增設(shè)第281號(hào)科目“代管基金”是為房屋使用人和業(yè)主代管的部分基金，既符合國(guó)家規(guī)范，又符合物業(yè)公司實(shí)際。
[例]某物業(yè)公司收到委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施維修基金和代管基金的存款利息，分錄如下： 借：102銀行存款——代管基金存款 貸：281代管基金——維修基金 ——利息收入 外單位承接大修任務(wù)，工程完工后，經(jīng)業(yè)委會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人認(rèn)可后支付維修基金，分錄如下： 借：281代管基金——維修基金 貸：102銀行存款 本科目期末貸方余額反映代管基金結(jié)余款。 3、《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核等補(bǔ)充規(guī)定》新設(shè)置第411號(hào)科目“物業(yè)工程”，歸集了承接物業(yè)工程成本支出，為物業(yè)工程有效地、系統(tǒng)地提供正確的成本信息，有利于物業(yè)公司進(jìn)行成本控制。
[例1]某物業(yè)公司對(duì)開發(fā)商提供的物業(yè)管理辦公用房進(jìn)行裝修改建，分錄如下： 借：411物業(yè)工程——辦公室裝修 貸：102銀行存款、124庫存材料 辦公室裝修工程完工，費(fèi)用在二年中分?jǐn)偅?借：171遞延資產(chǎn)——辦公室裝修 貸：411物業(yè)工程——辦公室裝修 借：502經(jīng)營(yíng)成本——物業(yè)管理 貸：171遞延資產(chǎn)——辦公室裝修 [例2]根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人提議和業(yè)委會(huì)要求對(duì)某樓屋面進(jìn)行大修。 借：411物業(yè)工程——物業(yè)大修工程 貸：102銀行存款、104庫存材料 工程完工后，工程款經(jīng)業(yè)委會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人鑒證，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本： 借：281代管基金——維修基金 貸：501經(jīng)營(yíng)收入——物業(yè)大修工程 借：502經(jīng)營(yíng)成本——物業(yè)大修 貸：411物業(yè)工程——物業(yè)大修工程 本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置明細(xì)帳，借方金額反映在建工程的實(shí)際成本。
綜上所述，《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）》是現(xiàn)階段物業(yè)管理會(huì)計(jì)規(guī)范發(fā)展過程中的一大進(jìn)步。但與目前物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展速度相比仍有不足之處。
譬如：業(yè)主委員會(huì)同物業(yè)公司之間的帳務(wù)設(shè)置不夠明確；第411號(hào)科目“物業(yè)工程”在科目使用說明中對(duì)物業(yè)管理用房裝飾、裝修發(fā)生的支出，也可采用第159號(hào)科目“在建工程”；第209號(hào)科目“其他應(yīng)付款”記入對(duì)使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)等方面的保證金等，不符合《上海市居住物業(yè)管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定。
