稅控盤(pán)費(fèi)280計(jì)入(一般納稅人的280元的稅控盤(pán)維護(hù)費(fèi)怎么做賬)
1.一般納稅人的280元的稅控盤(pán)維護(hù)費(fèi)怎么做賬
借：管理費(fèi)用 280
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 280
全額抵減增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280
貸： 管理費(fèi)用 280
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
擴(kuò)展資料
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條 納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
因此，附加稅費(fèi)按應(yīng)交增值稅額計(jì)算；附加稅費(fèi)是抵扣后的應(yīng)交增值稅作為計(jì)稅依據(jù)的。
應(yīng)交增值稅=增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
參考資料：百度百科 - 管理費(fèi)用
百度百科 - 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例
2.一般納稅人,稅控服務(wù)費(fèi)280元的會(huì)計(jì)分錄該怎么做
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
擴(kuò)展資料
企業(yè)每年購(gòu)入的稅控設(shè)備和稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)可以全額抵扣，很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員知道此項(xiàng)規(guī)定，可小伙伴們對(duì)于此項(xiàng)政策的會(huì)計(jì)處理卻理解的比較混亂，下面我就給小伙伴們普及下稅控設(shè)備和稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)處理和申報(bào)方式。
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
參考資料：增值稅抵扣 百度百科
3.一般納稅人的280元的稅控盤(pán)維護(hù)費(fèi)怎么做賬
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
擴(kuò)展資料
費(fèi)用審查類(lèi)別
1.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的審查
主要包括：無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)是否真實(shí)、合理；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限是否合理，注意查明無(wú)形資產(chǎn)仍可長(zhǎng)期使用而其價(jià)值已全部攤銷(xiāo)，或者無(wú)形資產(chǎn)的使用期限已到，而其價(jià)值尚未攤銷(xiāo)完畢的情況，這可通過(guò)查閱無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)明細(xì)賬查明；有無(wú)將無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)列入固定資產(chǎn)折舊的錯(cuò)誤處理。
2.土地使用費(fèi)的審查
主要包括：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，核實(shí)列支的土地使用費(fèi)是否真實(shí)、正確；有無(wú)將上年度或下年度的土地使用費(fèi)列作當(dāng)年費(fèi)用；對(duì)未辦理土地使用證書(shū)或雖已辦理了證書(shū)，但當(dāng)年未支付土地使用費(fèi)的，應(yīng)查明其是否按規(guī)定預(yù)提了土地使用費(fèi)，并計(jì)入當(dāng)年損益。
參考資料來(lái)源：百度百科-管理費(fèi)用
4.請(qǐng)問(wèn)支付稅控盤(pán)款200和稅控盤(pán)技術(shù)維護(hù)費(fèi)280,怎么做賬務(wù)處理
支付稅控盤(pán)款200和稅控服務(wù)費(fèi)280元是可以全額抵扣的，所以分錄為：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 480
貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 480
抵稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額） 480
貸：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 480
值得注意的是，該筆費(fèi)用一般情況下不超過(guò)一年才可以抵稅，即支付當(dāng)年有增值稅銷(xiāo)項(xiàng)才可以抵，當(dāng)看到?jīng)]有銷(xiāo)項(xiàng)就不可以抵，具體年限看各地稅務(wù)局規(guī)定。
擴(kuò)展資料：
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局二〇一二年二月七日發(fā)布了《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》。
其中第一條規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
根據(jù)該文件規(guī)定，首次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的以及每一年支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許全額抵稅。
參考資料：國(guó)家稅務(wù)總局-財(cái)稅[2012]15號(hào)
5.小規(guī)模購(gòu)買(mǎi)的金稅盤(pán)（含稅價(jià)格為200）和技術(shù)維護(hù)費(fèi)（含稅價(jià)格為
具體會(huì)計(jì)分錄如下：
1、初次購(gòu)買(mǎi)時(shí)，假設(shè)金稅盤(pán)含稅價(jià)200元，維護(hù)費(fèi)280元
會(huì)計(jì)分錄為借方：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 480，貸方：銀行存款 480
2、轉(zhuǎn)入抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)
會(huì)計(jì)分錄為借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 480 借方：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)（紅字）480。
若該小規(guī)模納稅人為第二次購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)和維護(hù)費(fèi)，則會(huì)計(jì)分錄直接取上述第一條所示即可。
擴(kuò)展資料：
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定：
增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
一般納稅人需要在應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目，減免稅款，即“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款”來(lái)進(jìn)行遞減稅額的核算。
參考資料：國(guó)家稅務(wù)總局-官網(wǎng)-財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知
