增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置:“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。
其中: 1.“進項稅額”:記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額; 2.“銷項稅額抵減" :記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額; 3.“已交稅金”:記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額; 4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”:分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額; 5.“減免稅款”:記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額; 6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”:記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額; 7.“銷項稅額”:記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額; 8.“出口退稅”:記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額; 9.“進項稅額轉出”:記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。 擴展資料: 應交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款,是應付帳款的一種。
主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實際交納情況,應設置"應交稅金"帳戶進行核 算。
企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款,貸(增)記該帳戶,實際交納時,借 (減)記該帳戶,月末,余額在貸方,表示應交未交的各種稅款,如為借方余額,則是多交的稅 金。"應交稅金"帳戶還應按稅金種類設置明細帳,進行明細分類核算。
應交稅金--應交增值稅 :一般可以有借方余額,表示企業(yè)未抵扣的進項稅額,借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”;一般沒有貸方余額,因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據(jù)增值稅核算的要求,還是轉比較好,這樣的一目了然。
“應交稅金——未交增值稅”,通過此明細科目來反映企業(yè)未交或多交的增值稅(借方余為多交數(shù),貸方余為未交數(shù))。 轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。
期末有未交的: 借:應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸:應交稅金——未交增值稅 期末有多交的: 借:應交稅金——未交增值稅 貸:應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅 參考資料:中華人民共和國財政部-《增值稅會計處理規(guī)定》。

應交稅費,應交稅費核算如下:一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金,如印花稅、耕地占用稅等,不在本科目核算。二、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別進項稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、已交稅金等設置專欄進行明細核算。三、應交稅費的主要賬務處理(一)應交增值稅1.企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記材料采購、在途物資或原材料、庫存商品等科目,按應付或?qū)嶋H支付的金額,貸記應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款等科目。
購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄。2.銷售物資或提供應稅勞務,按營業(yè)收入和應收取的增值稅額,借記應收賬款、應收票據(jù)、銀行存款等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入科目。
發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。3.實行免、抵、退的企業(yè),按應收的出口退稅額,借記其他應收款科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅)。
4.企業(yè)交納的增值稅,借記本科目(應交增值稅--已交稅金),貸記銀行存款科目。5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅計入材料采購成本,借記材料采購、在途物資等科目,貸記本科目。
(二)應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅1.企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅,借記營業(yè)稅金及附加等科目,貸記本科目(應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅)。2.出售不動產(chǎn),計算應交的營業(yè)稅,借記固定資產(chǎn)清理等科目,貸記本科目(應交營業(yè)稅)。
3.交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅,借記本科目(應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅),貸記銀行存款等科目。(三)應交所得稅1.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交的所得稅,借記所得稅等科目,貸記本科目(應交所得稅)。
2.交納的所得稅,借記本科目(應交所得稅),貸記銀行存款等科目。(四)應交土地增值稅1.企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)或在建工程等科目核算的,轉讓時應交的土地增值稅,借記固定資產(chǎn)清理科目,貸記本科目(應交土地增值稅)。
2.交納的土地增值稅,借記本科目(應交土地增值稅),貸記銀行存款等科目。(五)應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅1.企業(yè)按規(guī)定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記管理費用科目,貸記本科目(應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅)。
2.交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記本科目(應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅),貸記銀行存款等科目。(六)應交個人所得稅1.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代交的職工個人所得稅,借記應付職工薪酬科目,貸記本科目(應交個人所得稅)。
2.交納的個人所得稅,借記本科目(應交個人所得稅),貸記銀行存款等科目。(七)應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費1.企業(yè)按規(guī)定計算應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費,借記營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務支出、管理費用等科目,貸記本科目(應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費)。
2.交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費,借記本科目(應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費),貸記銀行存款等科目.四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數(shù)的稅金,不通過“應交稅費”科目核算。
應交稅費的二級科目:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)應交稅費—應交增值稅(已交稅金)應交稅費—應交增值稅(轉出未交稅金)應交稅費—應交增值稅(銷項稅金)應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)應交稅費—未交增值稅應交稅費——應交消費稅應交稅費—應交資源稅應交稅費—應交所得稅應交稅費—應交土地增值稅應交稅費—應交城市維護建設稅應交稅費—應交房產(chǎn)稅應交稅費—應交土地使用稅應交稅費—應交車船稅應交稅費—應交個人所得稅應交稅費—應交教育費附加應交稅費—應交地方教育附加其它都好辦,按比例,增值稅的建議看一下22號文學習一下。
應交稅費——應交進項稅
——應交銷項稅
——未交稅金
——已交稅金
——進項稅額轉出
應該是一般納稅人的應交稅金-增值稅科目的明細科目,其中的未交稅金科目在月底時可以將其他科目的余額轉入,待下月交納時再沖減此科目,也可以不使用此科目,直接計入已交稅金科目,怎樣做,你自己可以選擇一種使用
應交稅金科目除了,增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅外還有個人所得稅
房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和印花稅,俗稱四小稅,屬于費用性稅金,可以直接計入管理費用科目,不必計入應交稅金科目的
教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費不是稅,屬于費,在其他應付款科目下歸集和核算
應交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費,比原 企業(yè)會計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣,不僅包括大多的稅金的核算,還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金(指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款,從年終結余中專門提存的后備基金)、代扣代繳的個人所得稅等,也統(tǒng)一通過本科目核算。
企業(yè)不需要預繳的稅金,如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅,不在本科目核算。個人所得稅在以前的會計處理中,有可能在“其他應付款” 中核算,但按新會計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍,個人所得稅也通過“應交稅費”核算:“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費,但根據(jù)新準則的規(guī)定,也一并在“應交稅費”中核算。
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
應交稅費—應交增值稅(轉出未交稅金)
應交稅費—應交增值稅(銷項稅金)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
應交稅費—未交增值稅
應交稅費——應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交所得稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交土地使用稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交個人所得稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
此外,企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數(shù)的稅金,不通過“應交稅費”科目核算。車輛購置稅應直接記入汽車成本,一般來說契稅應該記入所購入的固定資產(chǎn)成本中。

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