的核算內(nèi)容及范圍(核算范圍說明)
1.會計科目核算范圍說明
管理費用 一、本科目核算企業(yè)為組識和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，如企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦工費和差旅費等）工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車輛使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價準備等。
商品流通企業(yè)可不設(shè)置本科目，而將發(fā)生的管理費用在“營業(yè)費用”科目核算。 二、發(fā)生的行政管理部門人員的工資及福利費，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”科目。
行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。 發(fā)生的辦公費、修理費、水電費等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
交納待業(yè)保險費、勞動保險費時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定計算出應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目，貸記“其他應(yīng)交款”科目。 按規(guī)定計算出應(yīng)交給工會部門的工會經(jīng)費，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。
按規(guī)定計算出應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。 無形資產(chǎn)、長期待攤費用按規(guī)定攤銷時，借記本科目，貸記“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”科目。
三、本科目應(yīng)按費用項目設(shè)置明細賬，進行明細核算。 四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
2.會計科目核算科目有哪些
會計核算的內(nèi)容主要有七項：
第一，款項和有價證券的收付?？铐棸ìF(xiàn)金、銀行存款及其他視同現(xiàn)金、銀行存款使用的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金。有價證券包括國庫券、股票、企業(yè)債券和其他債券等?？铐椇陀袃r證券的收付直接影響單位資金的變化，因此，必須及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。
第二，財物的收發(fā)、增減和使用。財物是指單位的財產(chǎn)物資，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、商品等流動資產(chǎn)和房屋、建筑物、機器、設(shè)施、運輸工具等固定資產(chǎn)。財物的收發(fā)、增減和使用是單位資金運動的重要形態(tài)，因而是會計核算的經(jīng)常性業(yè)務(wù)。加強對財物的管理，有利于控制和降低成本，保證財物的安全、完整，防止資產(chǎn)流失。
第三，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。從會計意義上講，債權(quán)債務(wù)是指由于過去的交易或事項所引起的單位的現(xiàn)有權(quán)利或義務(wù)，其中，債權(quán)主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、短期投資、長期投資等；債務(wù)主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，反映了單位的資金周轉(zhuǎn)情況，必須進行會計核算。 第四，資本、基金的增減。會計上的資本又稱為所有者權(quán)益，是指投資人對企業(yè)的凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤?；鹬饕侵笝C關(guān)、事業(yè)單位某些特定用途的資金，如事業(yè)發(fā)展基金，集體福利基金、后備基金等。資本、基金的增減都會引起單位資金的變化，會計機構(gòu)、會計人員必須及時辦理會計手續(xù)，進行核算。
第五，收入、支出、費用、成本的計算。收入，對企業(yè)及其他營利性組織來講，是指它們在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本單位資產(chǎn)等日常經(jīng)濟活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入；對機關(guān)、事業(yè)單位來講，指經(jīng)費的撥入。費用，對企業(yè)及營利性組織而言，是它們在生產(chǎn)和銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟活動中所產(chǎn)生的各種耗費，對機關(guān)事業(yè)單位來講，是經(jīng)費的支出。成本，是指企業(yè)及其他營利性組織的對象化了的費用，即以產(chǎn)品為對象計算分配的費用。收入、費用、成本是單位資金運動的直接表現(xiàn)，必須進行會計核算。
第六，財務(wù)成果的計算和處理。財務(wù)成果是單位在一定期間內(nèi)經(jīng)濟活動的最終成果，也就是單位所得與所耗費或支出的配比，二者相抵后的差額，有的表現(xiàn)為盈余，有的則表現(xiàn)為虧損。財務(wù)成果是反映經(jīng)營成果的最終要素，對它的計算和處理涉及到有關(guān)方面的經(jīng)濟利益，因此，必須及時進行會計核算。
第七，其他需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項。這是指除了前面六項內(nèi)容以外需要進行會計核算的內(nèi)容。前面六項內(nèi)容基本上涵蓋了會計核算的主要內(nèi)容，但由于會計環(huán)境紛繁復(fù)雜，經(jīng)濟活動及會計業(yè)務(wù)的發(fā)展也是日新月異，仍有可能產(chǎn)生一些新的會計核算內(nèi)容，如企業(yè)的終止清算，破產(chǎn)清算等這些業(yè)務(wù)的核算，也是會計核算不可缺少的內(nèi)容。為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展對會計核算工作的要求，會計法將可能產(chǎn)生的新的會計業(yè)務(wù)事項以“其他事項”來概括，以保證各種復(fù)雜的經(jīng)濟活動都能夠得到及時的核算和反映。
3.會計科目核算范圍說明
管理費用
一、本科目核算企業(yè)為組識和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，如企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦工費和差旅費等）工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車輛使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價準備等。 商品流通企業(yè)可不設(shè)置本科目，而將發(fā)生的管理費用在“營業(yè)費用”科目核算。
二、發(fā)生的行政管理部門人員的工資及福利費，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”科目。行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。 發(fā)生的辦公費、修理費、水電費等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 交納待業(yè)保險費、勞動保險費時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 按規(guī)定計算出應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目，貸記“其他應(yīng)交款”科目。 按規(guī)定計算出應(yīng)交給工會部門的工會經(jīng)費，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。 按規(guī)定計算出應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。 無形資產(chǎn)、長期待攤費用按規(guī)定攤銷時，借記本科目，貸記“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”科目。
三、本科目應(yīng)按費用項目設(shè)置明細賬，進行明細核算。
四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
4.會計核算的內(nèi)容要求
會計核算的內(nèi)容，是指應(yīng)當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算的會計事項。
《會計法》對會計核算的基本內(nèi)容作過規(guī)定，《規(guī)范》第三十七條重申了《會計法》的這一規(guī)定，即要求對下列會計事項，必須及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算。 款項是作為支付手段的貨幣資金。
可以作為款項收付的貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金等。有價證券是具有一定財產(chǎn)權(quán)利或者支配權(quán)利的票證，如股票、國庫券、其他企業(yè)債券等。
款項的收付是經(jīng)常發(fā)生的，在有的單位其發(fā)生額還很大。有價證券收付的頻繁程度在多數(shù)單位要低一些，但發(fā)生額一般都比較大。
款項和有價證券收付的業(yè)務(wù)涉及到較易受損的資產(chǎn)，絕大部分業(yè)務(wù)本身又直接造成一個單位貨幣資金的增減變化，影響單位的資金調(diào)度能力，所以通常要求進行嚴密、及時和準確的核算。實際工作中在這方面存在的突出問題是，有的單位款項收付未納入單位的統(tǒng)一核算，而是轉(zhuǎn)入了“小金庫”；或者單位資金管理失控，被非法挪用，甚至發(fā)生貪污、抽逃等問題。
因此，必須加強對款項、有價證券的管理，建立健全內(nèi)部控制等管理制度。 財物是一個單位用來進行或維持經(jīng)營管理活動的具有實物形態(tài)的經(jīng)濟資源，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、商品等流動資產(chǎn)和機器、機械、設(shè)備、設(shè)施、運輸工具、家具等固定資產(chǎn)。
財產(chǎn)物資在許多單位構(gòu)成資產(chǎn)的主體，并在資產(chǎn)總額中占有很大比重。財物的收發(fā)、增減和使用業(yè)務(wù)，是會計核算中的經(jīng)常性業(yè)務(wù)，有關(guān)的核算資料往往是單位內(nèi)部進行業(yè)務(wù)成果考核，控制和降低成本費用的重要依據(jù)。
此外，財物會計核算還對各種財產(chǎn)物資的安全、完整有重要作用。對國有企業(yè)、事業(yè)行政單位來說，這也是保護國家財產(chǎn)的一個重要關(guān)口，但在有的國有單位，這個關(guān)口的職能被大大削弱，經(jīng)常發(fā)生國家財產(chǎn)被毀損、浪費，或者被不法分子侵吞，造成了國有資產(chǎn)的浪費和嚴重流失。
作為會計人員，應(yīng)當加強對財產(chǎn)物資的核算和管理。 債權(quán)是一個單位收取款項的權(quán)利，包括各種應(yīng)收和預(yù)付的款項。
債務(wù)則是一個單位需要以其貨幣資金等資產(chǎn)或者勞務(wù)清償?shù)牧x務(wù)，包括各項借款、應(yīng)付和預(yù)收款項以及應(yīng)交款項等。債權(quán)和債務(wù)都是一個單位在自己的經(jīng)營活動中必然要發(fā)生的事項。
對債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算的會計核算，涉及單位與其他單位以及單位與其他有關(guān)方面的經(jīng)濟利益，關(guān)系到單位自身的資金周轉(zhuǎn)，同時從法律上講，債務(wù)還決定一個企業(yè)的生成問題，因而債權(quán)債務(wù)是會計核算的一項重要內(nèi)容。會計基礎(chǔ)工作薄弱的單位，往往不能正確、及時辦理債權(quán)債務(wù)的會計核算，使單位的信譽和經(jīng)濟利益蒙受損失。
也有的單位利用應(yīng)收應(yīng)付款項賬目隱藏、轉(zhuǎn)移資金、利潤或費用，涉嫌違法亂紀。對此問題，會計人員必須進行制止和糾正。
資本一般是企業(yè)單位的所有者對企業(yè)的凈資產(chǎn)的所有權(quán)，因此亦稱所有者權(quán)益，具體包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤?；?，主要是指機關(guān)、事業(yè)單位某些特定用途的資金，如事業(yè)發(fā)展基金、集體福利基金、后備基金等。
資本、基金的利益關(guān)系人比較明確，用途也基本定向。辦理資本、基金增減的會計核算，政策性很強，一般都應(yīng)以具有法律效力的合同、協(xié)議、董事會決議或政府部門的有關(guān)文件等為依據(jù)，切忌盲從單位領(lǐng)導人個人或其他指示人未經(jīng)法定程序認可或未辦理法定手續(xù)的任何處置意見。
收入是一個單位在經(jīng)營活動中由于銷售產(chǎn)品、商品，提供勞務(wù)、服務(wù)或提供資產(chǎn)的使用權(quán)等取得的款項或收取款項的權(quán)利。支出從狹義上理解，僅指行政事業(yè)單位和社會團體在履行法定職能或發(fā)揮特定的功能時所發(fā)生的各項開支，以及企業(yè)和企業(yè)化的事業(yè)單位在正常經(jīng)營活動以外的支出或損失；如從廣義上理解，支出是一個單位實際發(fā)生的各項開支或損失。
費用的涵義比支出窄，通常使用范圍也小一些，僅指企業(yè)和企業(yè)化的事業(yè)單位因生產(chǎn)、經(jīng)營和管理活動而發(fā)生的各項耗費和支出。成本一般僅限于企業(yè)和企業(yè)化的事業(yè)單位在生產(chǎn)產(chǎn)品、購置商品和提供勞務(wù)或服務(wù)中所發(fā)生的各項直接耗費，如直接材料、直接工資、直接費用、商品進價以及燃料、動力等其他直接費用。
收入、支出、費用、成本都是重要的會計要素，體現(xiàn)著對一個單位的經(jīng)營管理水平和效率從不同角度進行的度量，是計算一個單位經(jīng)營成果及其盈虧情況的主要依據(jù)。對這些要素進行會計核算的特點，是連續(xù)、系統(tǒng)、全面和綜合。
在實際工作中，問題突出的有虛報收入（人為壓低或拔高）、虛列支出和亂擠亂攤成本、費用等。這已成為嚴重影響會計信息質(zhì)量的根源之一，會計人員有責任制止和糾正這種現(xiàn)象的繼續(xù)發(fā)生。
財務(wù)成果主要是企業(yè)和企業(yè)化的事業(yè)單位在一定的時期內(nèi)通過從事經(jīng)營活動而在財務(wù)上所取得的結(jié)果，具體表現(xiàn)為盈利或是虧損。財務(wù)成果的計算和處理，包括利潤的計算、所得稅的計算交和利潤的分配（或虧損的彌補）等，這個環(huán)節(jié)上的會計核算主要涉及到所有者和國家的利益。
在實際工作中存在的問題，主要是“虛盈實。
5.會計核算的基本內(nèi)容是什么
會計核算的基本內(nèi)容以貨幣為主要量度，對企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織的生產(chǎn)經(jīng)營活動或預(yù)算執(zhí)行的過程與結(jié)果進行連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄，定期編制會計報表，形成一系列財務(wù)、成本、成本指標，據(jù)以考核經(jīng)營目標或計劃的完成情況，為經(jīng)營決策的制定和國民經(jīng)濟計劃的綜合平衡提供可靠的信息和資料。
其基本方法主要有設(shè)置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表等。會計核算是會計工作的基礎(chǔ)，在我國，會計核算必須遵守《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，符合有關(guān)會計準則和會計制度的要求，力求會計資料真實、正確、完整，保證會計信息的質(zhì)量。
《中華人民共和國會計法》明確規(guī)定，下列事項必須辦理會計手續(xù)，進行會計核算：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）基金的增減和經(jīng)費的收支；（5）收入、費用、成本的計算；（6）財務(wù)成果的計算和處理；（7）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 會計核算的職能現(xiàn)代會計的核算職能不僅僅是對經(jīng)濟活動進行事后反映，還包括事項前核算與事中核算。
事前核算的主要形式是進行預(yù)算，參與決策；事中核算的主要形式是進行預(yù)測，參與決策；事中核算的主要形式是在計劃或預(yù)算的執(zhí)行過程中，隨時反映計劃或預(yù)算的執(zhí)行情況，以便對經(jīng)濟活動進行控制，使其按計劃或預(yù)期的目標進行。 會計核算的內(nèi)容要求會計核算的內(nèi)容，是指應(yīng)當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算的會計事項。
《會計法》對會計核算的基本內(nèi)容作過規(guī)定，《規(guī)范》第三十七條重申了《會計法》的這一規(guī)定，即要求對下列會計事項，必須及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算。1.款項和有價證券的收付款項是作為支付手段的貨幣資金。
可以作為款項收付的貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金等。有價證券是具有一定財產(chǎn)權(quán)利或者支配權(quán)利的票證，如股票、國庫券、其他企業(yè)債券等。
款項的收付是經(jīng)常發(fā)生的，在有的單位其發(fā)生額還很大。 有價證券收付的頻繁程度在多數(shù)單位要低一些，但發(fā)生額一般都比較大。
款項和有價證券收付的業(yè)務(wù)涉及到較易受損的資產(chǎn)，絕大部分業(yè)務(wù)本身又直接造成一個單位貨幣資金的增減變化，影響單位的資金調(diào)度能力，所以通常要求進行嚴密、及時和準確的核算。目前實際工作中在這方面存在的突出問題是，有的單位款項收付未納入單位的統(tǒng)一核算，而是轉(zhuǎn)入了“小金庫”；或者單位資金管理失控，被非法挪用，甚至發(fā)生貪污、抽逃等問題。
因此，必須加強對款項、有價證券的管理，建立健全內(nèi)部控制等管理制度。2.財物的收發(fā)、增減和使用財物是一個單位用來進行或維持經(jīng)營管理活動的具有實物形態(tài)的經(jīng)濟資源，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、商品等流動資產(chǎn)和機器、機械、設(shè)備、設(shè)施、運輸工具、家具等固定資產(chǎn)。
財產(chǎn)物資在許多單位構(gòu)成資產(chǎn)的主體，并在資產(chǎn)總額中占有很大比重。財物的收發(fā)、增減和使用業(yè)務(wù)，是會計核算中的經(jīng)常性業(yè)務(wù)，有關(guān)的核算資料往往是單位內(nèi)部進行業(yè)務(wù)成果考核，控制和降低成本費用的重要依據(jù)。
此外，財物會計核算還對各種財產(chǎn)物資的安全、完整有重要作用。 對國有企業(yè)、事業(yè)行政單位來說，這也是保護國家財產(chǎn)的一個重要關(guān)口，但在有的國有單位，這個關(guān)口的職能被大大削弱，經(jīng)常發(fā)生國家財產(chǎn)被毀損、浪費，或者被不法分子侵吞，造成了國有資產(chǎn)的浪費和嚴重流失。
作為會計人員，應(yīng)當加強對財產(chǎn)物資的核算和管理。3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算債權(quán)是一個單位收取款項的權(quán)利，包括各種應(yīng)收和預(yù)付的款項。
債務(wù)則是一個單位需要以其貨幣資金等資產(chǎn)或者勞務(wù)清償?shù)牧x務(wù)，包括各項借款、應(yīng)付和預(yù)收款項以及應(yīng)交款項等。債權(quán)和債務(wù)都是一個單位在自己的經(jīng)營活動中必然要發(fā)生的事項。
對債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算的會計核算，涉及單位與其他單位以及單位與其他有關(guān)方面的經(jīng)濟利益，關(guān)系到單位自身的資金周轉(zhuǎn)，同時從法律上講，債務(wù)還決定一個企業(yè)的生成問題，因而債權(quán)債務(wù)是會計核算的一項重要內(nèi)容。 會計基礎(chǔ)工作薄弱的單位，往往不能正確、及時辦理債權(quán)債務(wù)的會計核算，使單位的信譽和經(jīng)濟利益蒙受損失。
也有的單位利用應(yīng)收應(yīng)付款項賬目隱藏、轉(zhuǎn)移資金、利潤或費用，涉嫌違法亂紀。對此問題，會計人員必須進行制止和糾正。
4.資本、基金的增減資本一般是企業(yè)單位的所有者對企業(yè)的凈資產(chǎn)的所有權(quán)，因此亦稱所有者權(quán)益，具體包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 基金，主要是指機關(guān)、事業(yè)單位某些特定用途的資金，如事業(yè)發(fā)展基金、集體福利基金、后備基金等。
資本、基金的利益關(guān)系人比較明確，用途也基本定向。辦理資本、基金增減的會計核算，政策性很強，一般都應(yīng)以具有法律效力的合同、協(xié)議、董事會決議或政府部門的有關(guān)文件等為依據(jù)，切忌盲從單位領(lǐng)導人個人或其他指示人未經(jīng)法定程序認可或未辦理法定手續(xù)的任何處置意見。
6.財務(wù)會計核算內(nèi)容
財務(wù)基本核算業(yè)務(wù)流程明確如下： （一）日常業(yè)務(wù)報銷 1. 各單位會計人員和辦事人員辦理日常業(yè)務(wù)，首先根據(jù)原始發(fā)票在費用系統(tǒng)內(nèi)填寫報銷附簽，填寫內(nèi)容包括：1、單位名稱2、日期3、經(jīng)費來源及金額4、附件張數(shù) 然后5、單位財務(wù)負責人簽章6、領(lǐng)款人簽字。
報銷附簽填寫齊全后，連同發(fā)票交前臺工作人員審核制單。制單人審核無誤后核銷指標本，輸入計算機、制單并打印記賬憑證。
3. 復(fù)核人員對記賬憑證復(fù)核簽字并且領(lǐng)款人簽字后，交出納人員，出納人員根據(jù)記賬憑證所打金額付款?；玖鞒蹋焊鶕?jù)原始單據(jù) 填制報銷附簽財務(wù)主管簽字 審核制單 （二）支取和報銷差旅費1. 支取差旅費由出差人填寫出差申請單和經(jīng)費支用單，申請單填寫內(nèi)容包括：1、申請單填號內(nèi)容：2、單位名稱3、出差路線及任務(wù)4、經(jīng)費來源5、出差人姓名、人數(shù)、職稱6、出差時間、借款金額 2.經(jīng)費支用單填寫內(nèi)容：1、單位名稱2、經(jīng)費來源3、金額、用途4、經(jīng)費申請人簽章填寫好的申請單和經(jīng)費支出單位，在由本單位財務(wù)主管簽字后，帶指標本到財務(wù)處核算中心，經(jīng)審核制單、核銷指標、復(fù)核簽字、領(lǐng)款人簽字后，到出納領(lǐng)取現(xiàn)金。
申請單留存財務(wù)處，作為報銷時的依據(jù)，連同報銷單一并入賬?；玖鞒蹋禾顚懗霾钌暾垎魏椭в脝螁挝回攧?wù)主管簽字 申請人簽字 審核制單 復(fù)核簽字 領(lǐng)款人簽字 出納付款2. 報銷差旅費工作人員出差回單位一周內(nèi)（節(jié)日、假日、寒暑假期除外），到財務(wù)處核算中心報賬。
報賬人要根據(jù)出差票據(jù)類別分別填寫。其中飛機票欄填寫飛機票金額。
會務(wù)費、保險費、機場建設(shè)費等一律填寫在雜項欄。以上各類票據(jù)由報銷人整理粘貼好后，方可報賬。
基本流程：填寫外埠出差報銷單單位財務(wù)主管簽字 審核制單 復(fù)核簽字 領(lǐng)款人簽字 出納付款 （三）各種補貼的領(lǐng)取凡是持有有關(guān)部門領(lǐng)款通知單的辦事人員，一律填寫領(lǐng)款憑證，填寫內(nèi)容包括：1、單位名稱2、日期3、摘要（填寫所要領(lǐng)取的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項）4、領(lǐng)款人簽字基本流程：填寫領(lǐng)款憑證 審核制單 復(fù)核簽字后 出納付款（四）日終結(jié)賬每日所有業(yè)務(wù)完畢后，計算機中的會計數(shù)據(jù)要和出納現(xiàn)金庫存余額、銀行各賬戶余額進行核對，帳、款相符后進行賬務(wù)處理：1、打印科目匯總表2、數(shù)據(jù)庫備份3、記賬4、憑證裝訂成冊5、加蓋順續(xù)號存檔基本流程：帳、款相符 打印科目匯總表 數(shù)據(jù)庫備份記賬 裝訂成冊 加蓋序號、存檔 銀行業(yè)務(wù)4. 收支票1、各單位會計人員收到外單位交來的支票，要審核印鑒是否齊全、臺頭、日期、大小寫金額是否正確，審核無誤將支票交核算中心銀行出納。2、銀行出納員審核正確，填寫一式三聯(lián)收據(jù)，記賬聯(lián)注名單位及項目編號。
3、銀行出納員不定期將所收支票填寫一式兩聯(lián)銀行進賬單送交銀行。4、憑證制單人員根據(jù)銀行回執(zhí)和收據(jù)記賬聯(lián)輸機入賬并打印記賬憑證。
5、每日終了，打印出銀行日記賬?；w流程：收支票審核 填寫收據(jù) 填寫進賬單 送交銀行 制單 打印銀行日記賬 5. 取支票由用款人提出申請，填寫經(jīng)費支用單，使用支票范圍必需是北京市及天津市各收款單位，填寫內(nèi)容包括：1、單位名稱2、經(jīng)費來源3、收款人金額、用途。
4、財務(wù)主管、單位會計、經(jīng)手人簽字。5、手續(xù)齊全后到核算中心銀行出納領(lǐng)取支票。
注：嚴禁開空白支票，嚴禁非本校人員領(lǐng)取支票，研究生憑學生證方可辦理?；玖鞒蹋禾顚懡?jīng)費支用單 單位財務(wù)主管和會計簽字 經(jīng)手人簽字 銀行出納領(lǐng)取支票 6. 報銷支票辦事人員用支票購買物品要開據(jù)國家正式發(fā)票， 發(fā)票內(nèi)容包括：1、付款單位2、日期3、所購買物品名稱、數(shù)量、單價、金額。
4、財務(wù)專用章、經(jīng)辦人簽字或蓋章。5、會計或辦事人員詳細填寫報銷附簽所要求的內(nèi)容，會計人員并帶單位指標本報銷支票。
4.匯款由用款人提出申請，填寫經(jīng)費支用單，和銀行信匯單一式四聯(lián)，填寫內(nèi)容：1、單位財務(wù)主管、會計和經(jīng)手人簽章2、收款單位名稱3、開戶銀行及賬號4、金額、用途5、填寫完畢送交銀行，憑第一聯(lián)銀行回單記賬5.匯票由用款人提出申請?zhí)顚懡?jīng)費支用單，并填寫銀行匯票委托書，填寫內(nèi)容：1、單位財務(wù)主管簽章、會計、經(jīng)手人簽章2、委托書需填寫以下內(nèi)容：a） 收款單位名稱b） 兌付地點省市（縣）的兌付行名稱c） 金額、用途l 填寫完畢送交銀行辦理匯票，憑第一聯(lián)銀行回單記賬6.本市匯款由用款人提出申請，填寫經(jīng)費支用單并填寫銀行進賬單三聯(lián)，填寫內(nèi)容：1、賬號、開戶單位主管人簽章、會計經(jīng)手人簽章2、進賬單需填寫收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱3、金額、用途4、送交銀行憑第一聯(lián)回單記賬。
