生產(chǎn)型企業(yè)大全(工業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)現(xiàn)有的是哪些)
1.工業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目是哪些
企業(yè)通常要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)往往會(huì)有“現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、開辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅”等。
總賬的登記可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，可以根據(jù)科目匯總表登記，也可以根據(jù)匯總記賬憑證進(jìn)行登記。 因工業(yè)企業(yè)的存貨內(nèi)容所占比重較大，另外還要配合成本計(jì)算設(shè)置有關(guān)成本總賬。
有關(guān)存貨賬戶有：原材料、在途材料、材料采購(gòu)、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品等。企業(yè)要根據(jù)賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。
成本計(jì)算賬戶包括待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本、廢品損失、基本生產(chǎn)成本，企業(yè)也要根據(jù)成本計(jì)算賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。 另外工業(yè)企業(yè)需設(shè)置的總賬還有產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售稅金及附加。
2.工業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目是哪些
企業(yè)通常要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)往往會(huì)有“現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、開辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅”等?？傎~的登記可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，可以根據(jù)科目匯總表登記，也可以根據(jù)匯總記賬憑證進(jìn)行登記。
因工業(yè)企業(yè)的存貨內(nèi)容所占比重較大，另外還要配合成本計(jì)算設(shè)置有關(guān)成本總賬。有關(guān)存貨賬戶有：原材料、在途材料、材料采購(gòu)、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品等。企業(yè)要根據(jù)賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。
成本計(jì)算賬戶包括待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本、廢品損失、基本生產(chǎn)成本，企業(yè)也要根據(jù)成本計(jì)算賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。
另外工業(yè)企業(yè)需設(shè)置的總賬還有產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售稅金及附加。
3.生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目
你的原材料主要是鐵和木材，包裝材料就是你所說(shuō)的PVC布，包裝用的拉鏈?zhǔn)裁吹?，也是包裝材料。工業(yè)企業(yè)主要用以下的科目
A、資產(chǎn)類 2006 應(yīng)付工資
1001 現(xiàn)金 2007 應(yīng)付福利費(fèi)
1002 銀行存款 2008 應(yīng)交稅金
1003 其他貨幣資金 2009 應(yīng)付利潤(rùn)
1004 短期投資 2010 其他應(yīng)交款
1005 應(yīng)收票據(jù) 2011 預(yù)提費(fèi)用
1006 應(yīng)收賬款 2012 長(zhǎng)期借款
1007 壞賬準(zhǔn)備 2013 應(yīng)付債券
1008 預(yù)付賬款 2014 長(zhǎng)期應(yīng)付款
1009 應(yīng)收補(bǔ)貼款 2015 遞延稅款
1010 其他應(yīng)收款 2016 專項(xiàng)應(yīng)付款
1011 材料采購(gòu) 2017 住房周轉(zhuǎn)金
1012 原材料 C、所有者權(quán)益類
1013 包裝物 3001 實(shí)收資本
1014 低值易耗品 3002 資本公積
1015 材料成本差異 3003 盈余公積
1016 委托加工材料 3004 本年利潤(rùn)
1017 自制半成品 3005 利潤(rùn)分配
1018 產(chǎn)成品 D、成本類
1019 分期收款發(fā)出商品 4001 生產(chǎn)成本
1020 待攤費(fèi)用 4001 制造費(fèi)用
1021 長(zhǎng)期投資 E、損益類
1022 固定資產(chǎn) 5001 產(chǎn)品銷售收入
1023 累計(jì)折舊 5002 產(chǎn)品銷售成本
1024 固定資產(chǎn)清理 5003 產(chǎn)品銷售費(fèi)用
1025 在建工程 5004 產(chǎn)品銷售稅金及附加
1026 無(wú)形資產(chǎn) 5005 其他業(yè)務(wù)收入
1027 遞延資產(chǎn) 5006 其他業(yè)務(wù)支出
1028 待處理財(cái)產(chǎn)損益 5007 管理費(fèi)用
1029 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 5008 財(cái)務(wù)費(fèi)用
B、負(fù)債類 5009 投資收益
2001 短期借款 5010 補(bǔ)貼收入
2002 應(yīng)付票據(jù) 5011 營(yíng)業(yè)外收入
2003 應(yīng)付賬款 5012 營(yíng)業(yè)外支出
2004 預(yù)收賬款 5013 所得稅
2005 其他應(yīng)付款 5014 以前年度損益調(diào)整
4.生產(chǎn)型企業(yè)建帳需要哪些會(huì)計(jì)科目
現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、待處理財(cái)產(chǎn)損益、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)繳稅金、其他應(yīng)繳款、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期借款、遞延稅款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金和附加、所得稅、以前年度損益調(diào)整。
企業(yè)通常要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)往往會(huì)有“現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、開辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅”等。 總賬的登記可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，可以根據(jù)科目匯總表登記，也可以根據(jù)匯總記賬憑證進(jìn)行登記。
5.生產(chǎn)型企業(yè)建帳需要哪些會(huì)計(jì)科目啊
一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業(yè)必須具備的首先根據(jù)賬簿的啟用要求將扉頁(yè)要求填制的內(nèi)容填好，根據(jù)企業(yè)第一筆現(xiàn)金來(lái)源和銀行存款來(lái)源登記入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少購(gòu)買一本或幾本總分類賬（一般情況下是無(wú)需一個(gè)科目設(shè)一本總賬的）。然后根據(jù)企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)和涉及到的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬。原則上講，只要是企業(yè)涉及到的會(huì)計(jì)科目就要有相應(yīng)的總賬賬簿（賬頁(yè)）與之對(duì)應(yīng)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)估計(jì)每一種業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量大小，將每一種業(yè)務(wù)用口取紙分開，并在口取紙上寫明每一種業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目名稱，以便在登記時(shí)能夠及時(shí)找到應(yīng)登記的賬頁(yè)，在將總賬分頁(yè)使用時(shí)，假如總賬賬頁(yè)從第一頁(yè)到第十頁(yè)登記現(xiàn)金業(yè)務(wù)，我們就會(huì)在目錄中寫清楚“現(xiàn)金……1~10”，并且在總賬賬頁(yè)的第一頁(yè)貼上口取紙， 口取紙上寫清楚“現(xiàn)金”；第十一頁(yè)到二十頁(yè)為銀行存款業(yè)務(wù)，我們就在目錄中寫清楚“銀行存款……11~12”并且在總賬賬頁(yè)的第十一頁(yè)貼上寫有“銀行存款”的口取紙，依此類推，總賬就建好了。
為了登記總賬的方便，在總賬賬頁(yè)分頁(yè)使用時(shí)，最好按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用的順序來(lái)分頁(yè)，在口取紙選擇上也可將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用按不同顏色區(qū)分開，以便于登記。
企業(yè)通常要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)往往會(huì)有“現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、開辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅”等?？傎~的登記可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，可以根據(jù)科目匯總表登記，也可以根據(jù)匯總記賬憑證進(jìn)行登記。
因工業(yè)企業(yè)的存貨內(nèi)容所占比重較大，另外還要配合成本計(jì)算設(shè)置有關(guān)成本總賬。有關(guān)存貨賬戶有：原材料、在途材料、材料采購(gòu)、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品等。企業(yè)要根據(jù)賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。
成本計(jì)算賬戶包括待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本、廢品損失、基本生產(chǎn)成本，企業(yè)也要根據(jù)成本計(jì)算賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。
另外工業(yè)企業(yè)需設(shè)置的總賬還有產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售稅金及附加。
因工業(yè)企業(yè)的成本計(jì)算比較復(fù)雜，所以在企業(yè)建賬時(shí)，為了便于憑證的編制，要設(shè)計(jì)一些計(jì)算用表格，如：材料費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單、工資費(fèi)用計(jì)算表、折舊費(fèi)用分配表、廢品損失計(jì)算表、輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單等相關(guān)成本計(jì)算表格
6.一個(gè)生產(chǎn)型的企業(yè)都需要建立那些賬簿,各登記那些科目,有什么用途
一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業(yè)必須具備的首先根據(jù)賬簿的啟用要求將扉頁(yè)要求填制的內(nèi)容填好，根據(jù)企業(yè)第一筆現(xiàn)金來(lái)源和銀行存款來(lái)源登記入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少購(gòu)買一本或幾本總分類賬（一般情況下是無(wú)需一個(gè)科目設(shè)一本總賬的）。然后根據(jù)企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)和涉及到的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬。原則上講，只要是企業(yè)涉及到的會(huì)計(jì)科目就要有相應(yīng)的總賬賬簿（賬頁(yè)）與之對(duì)應(yīng)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)估計(jì)每一種業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量大小，將每一種業(yè)務(wù)用口取紙分開，并在口取紙上寫明每一種業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目名稱，以便在登記時(shí)能夠及時(shí)找到應(yīng)登記的賬頁(yè)，在將總賬分頁(yè)使用時(shí)，假如總賬賬頁(yè)從第一頁(yè)到第十頁(yè)登記現(xiàn)金業(yè)務(wù)，我們就會(huì)在目錄中寫清楚“現(xiàn)金……1~10”，并且在總賬賬頁(yè)的第一頁(yè)貼上口取紙， 口取紙上寫清楚“現(xiàn)金”；第十一頁(yè)到二十頁(yè)為銀行存款業(yè)務(wù)，我們就在目錄中寫清楚“銀行存款……11~12”并且在總賬賬頁(yè)的第十一頁(yè)貼上寫有“銀行存款”的口取紙，依此類推，總賬就建好了。
為了登記總賬的方便，在總賬賬頁(yè)分頁(yè)使用時(shí)，最好按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用的順序來(lái)分頁(yè)，在口取紙選擇上也可將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用按不同顏色區(qū)分開，以便于登記。
企業(yè)通常要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)往往會(huì)有“現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、開辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅”等?？傎~的登記可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，可以根據(jù)科目匯總表登記，也可以根據(jù)匯總記賬憑證進(jìn)行登記。
因工業(yè)企業(yè)的存貨內(nèi)容所占比重較大，另外還要配合成本計(jì)算設(shè)置有關(guān)成本總賬。有關(guān)存貨賬戶有：原材料、在途材料、材料采購(gòu)、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品等。企業(yè)要根據(jù)賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。
成本計(jì)算賬戶包括待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本、廢品損失、基本生產(chǎn)成本，企業(yè)也要根據(jù)成本計(jì)算賬戶設(shè)置相應(yīng)的總賬。
另外工業(yè)企業(yè)需設(shè)置的總賬還有產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售稅金及附加。
因工業(yè)企業(yè)的成本計(jì)算比較復(fù)雜，所以在企業(yè)建賬時(shí)，為了便于憑證的編制，要設(shè)計(jì)一些計(jì)算用表格，如：材料費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單、工資費(fèi)用計(jì)算表、折舊費(fèi)用分配表、廢品損失計(jì)算表、輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單等相關(guān)成本計(jì)算表格
7.生產(chǎn)型企業(yè)做賬流程是什么樣的
會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。
首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。
而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。
如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
二、具體內(nèi)容： 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。
計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。 第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅. 計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn) 表。
（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份 表格上面會(huì)有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。
每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。
另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
三、報(bào)表問題： 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。
而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。
（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。）你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò) ，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。
細(xì)節(jié)補(bǔ)充： 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào) 2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅） 3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金 5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)。
