工會(huì )的使用說(shuō)明(工會(huì )會(huì )計業(yè)務(wù)處理的基本流程是什么?)

1.工會(huì )會(huì )計業(yè)務(wù)處理的基本流程是什么?

工會(huì )會(huì )計核算的日常流程是“證一 賬—表”，一般情況下，只有當前一個(gè)程序完成以后，后一個(gè)程序才能開(kāi)始。

會(huì )計憑證作為會(huì )計核算流程的起點(diǎn)，按照其記錄的內容又分為兩個(gè)類(lèi)別：一是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證，也叫原始憑證或者單據；二是根據原始單據，填制的記賬憑證 ，即 實(shí) 際 工 作 中 的 “下賬” ， “下賬”的 依 據 是 《工會(huì )會(huì )計制度》。 原始憑證按照來(lái)源又可以分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證，前者如買(mǎi)東西的發(fā)票 、銀 行 提 供 的 “授權支付到賬通知書(shū)”以及上級工會(huì )的補助通知書(shū)（單 ）和下級工會(huì )經(jīng)費收繳報告表；后者如本級工會(huì )的工資發(fā)放表、物料領(lǐng)用表以及入庫單、借據等。

按照要求， 記賬憑證應由會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制。 按照內容， 記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證三類(lèi)。

根 據 《工會(huì )會(huì )計制度》的規定，凡是涉及資金收入收款業(yè)務(wù)的， 應填制收款憑證；涉及付款業(yè)務(wù)的， 應填制付款憑證；如果業(yè)務(wù)既不涉及收款也不涉及付款， 則填制轉賬憑證。和會(huì )計憑證不同，會(huì )計賬簿是在審核無(wú)誤的記賬憑證的基礎上， 對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行的連續登記。

實(shí)務(wù)工作中，常見(jiàn)的會(huì )計賬簿有日記賬、分類(lèi)賬和備查簿；而按照賬簿反映的信息詳略程度，又可以分為總賬和明細賬。按照規定，工會(huì )的現金、銀行存款日記賬應由出納根據審核無(wú)誤的收款或者付款憑證填制，并 做 到 “日清月結” ；分類(lèi)賬則可以在結賬前一次性處理，但備查簿應在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)記錄主賬戶(hù)的同時(shí)登記。

對工會(huì )而言，制度要求已經(jīng)核銷(xiāo)的資產(chǎn)需要建立備查簿，即 “賬銷(xiāo)案存” ，以加強對已核銷(xiāo)資產(chǎn)的管理。工會(huì )會(huì )計報表是反映各級工會(huì )財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預算執行結果的書(shū)面文件，是各級工會(huì )領(lǐng)導、上級工會(huì )及其他會(huì )計報表使用者了解情況、掌握政策、指導工作的重要資料。

工會(huì )組織應在規定的時(shí)間完成相關(guān)報表的編制和報送。目前， 絕大部分工會(huì )組織已經(jīng)開(kāi)始使用電算化系統。

因此，上訴程序中有關(guān)記賬憑證、賬簿登記以及報表編制（不含附注）等內容實(shí)際上已經(jīng)在財務(wù)人員輸入原始憑證 后 ，由電算化系統自動(dòng)完成。 為確保會(huì )計核算的準確性、合規性，工會(huì )組織應建立和完善與電算化系統相適應的內部控制制度。

實(shí) 際 工 作 中 的 “會(huì )計造假”一 般 發(fā) 生 在 “會(huì )計憑證”的處理階段，所 以 ，加強會(huì )計憑證管理，尤其是原始憑證的管理，已經(jīng)成為提高工會(huì )會(huì )計信息質(zhì)量的重要環(huán)節。

2.行政單位工會(huì )涉及到的會(huì )計科目有哪些

建新帳是必須的，只是科目的選用不同于企業(yè)。

基層工會(huì )做賬的過(guò)程，也就是經(jīng)費的收支核算，按各個(gè)科目核算的內容規定記賬即可。 附工會(huì )會(huì )計制度，會(huì )計報表。

資產(chǎn)類(lèi)科目設： 現金 銀行存款- 收入類(lèi)的科目設： 經(jīng)費收入 費用性的科目設： 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（按專(zhuān)項活動(dòng)設置明細核算） 管理費用 權益類(lèi)的科目設： 非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 收到行政撥入經(jīng)費時(shí)作： 借 銀行存款' 貸 經(jīng)費收入！ 有專(zhuān)項活動(dòng)時(shí)的開(kāi)支作： 借 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 貸 現金或銀行存款； 上繳上級工會(huì )組織經(jīng)費各在日常管理中的零星開(kāi)支作： 借 管理費用 貸 現金或銀行存款 期末，將“經(jīng)費收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”轉至“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”。

3.如何做好工會(huì )固定資產(chǎn)會(huì )計核算?

做 好 工 會(huì ) 固 定 資 產(chǎn) 會(huì ) 計 核 算的方法：― 、固定資產(chǎn)的計價(jià)制度規定，固定資產(chǎn)的取得按歷史成本計價(jià)，實(shí)際工作中， 歷史成本因固定資產(chǎn)形成渠道不同而有所差異。

具體為：（ 1 ） 購 入 、有償調入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等記賬；（ 2 ） 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬；（ 3 ） 在原有同定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；（ 4 ） 接受捐贈、贊 助 、獎勵和無(wú)償調入的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或者有關(guān)憑證記賬，接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費用應計入固定資產(chǎn)價(jià)值；（ 5 ） 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬；（ 6 ） 已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整；（ 7 ） 用外幣進(jìn)口的設備，按當日匯率折合人民幣金額，力吐國外部門(mén)的運費及其 他 費 用 （外幣應折合人民幣金額），再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續費等計價(jià)入賬；（8 ）融資租入的同定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設備價(jià)款、運雜費、安裝費等記賬；（ 9 ） 購置同定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。 需要特別強調，同定資產(chǎn)入賬價(jià)值一經(jīng)確定，在持有期間一般既不用計提折舊（特殊情況也可以計提，但折舊的方法一般采用直線(xiàn)法），也不允許對入賬價(jià)值進(jìn)行變動(dòng)，除非發(fā)生下列情況：根據國家規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評估的；增加補充設備或改良裝置的； 將同定資產(chǎn)一部分拆除的；根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)暫估價(jià)值的；發(fā)現原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。

《工會(huì )會(huì )計制度》同時(shí)要求， 對固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，由單位資產(chǎn)管理部門(mén)負責辦理相關(guān)事項。需要評估的工會(huì )固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規定，聘請相應資質(zhì)的中介機構進(jìn)行評估。

各單位不得干預中介機構的獨立執業(yè)。要規范程序，及時(shí)申辦有關(guān)核準或備案手續，通知單位財務(wù)部門(mén)， 對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目做相應調整。

二、科目設置為全面記錄和反映工會(huì )固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，制度規定應設置“在建工程”和 “固定資產(chǎn)”兩個(gè)科目，核算固定資產(chǎn)的増減變動(dòng)。“固定資產(chǎn)”科目用于核算工會(huì )擁有或控制的各項固定資產(chǎn)原值。

借方表示固定資產(chǎn)的增加， 貸方表示固定資產(chǎn)的減少，期末借方余額，反映固定資產(chǎn)的原值。 為便于管理和核算，制度要求，各級工會(huì )在對在建工程進(jìn)行核算時(shí)， 應按具體工程項目設置明細科目， 進(jìn)行明細核算； 對固定資產(chǎn)項目進(jìn)行核算時(shí)， 應按類(lèi)別、品名進(jìn)行明細核算。

三、固定資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)的處理（ 1 ） 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的處理實(shí)際工作中，固定資產(chǎn)增加的原因有購買(mǎi)、自建、盤(pán)盈、接受捐贈或劃撥等。 按照 《工會(huì )會(huì )計制度》的要求， 這些渠道取得的固定資產(chǎn)，要 在 確 認 “固定資產(chǎn)”增加的同時(shí)，確 認 “固定基金”。

以購買(mǎi)為例，固定資產(chǎn)基本會(huì )計分錄為：借 ： 資 本 性 支 出 —辦 公 設 備 購 置貸 ： 銀 行 存 款同時(shí)，借 ： 固 定 資 產(chǎn)貸 ： 固 定 基 金（ 2 ） 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的處理一般情況下， 導致工會(huì )固定資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)包括報廢、出售、盤(pán)虧、對外投資、對外劃撥等。 原因不同，具體的賬務(wù)處理有所差異，但基本的要求是在確認“固定資產(chǎn)”減少的同時(shí)，要 確 認 沖 減 “固定基金”金額。

以固定資產(chǎn)出售為例，基本的會(huì )計分錄為：借 ： 固 定 基 金貸 ： 固 定 資 產(chǎn)同時(shí)，借 ：銀 行 存 款貸 ：其 他 收 入。

4.關(guān)于工會(huì )經(jīng)費的做賬,不知道大家在這方面是如何操作的

既然工會(huì )經(jīng)費已經(jīng)提取了，交給工會(huì )40%和留企業(yè)的部分也已經(jīng)轉入工會(huì )戶(hù)，你的會(huì )計帳里就不會(huì )再體現工會(huì )經(jīng)費的支出情況了。不過(guò)，現在還有很多企業(yè)的工會(huì )經(jīng)費賬戶(hù)，仍然在財會(huì )部門(mén)核算和管理

其中有的企業(yè)是單獨設置賬簿核算，有的還含在企業(yè)會(huì )計的總帳核算之中，他們提取的工會(huì )經(jīng)費像你所說(shuō)的一樣，通過(guò)其他應付款科目，應當上繳的部分上繳了，企業(yè)自留的部分仍然在該科目反映，發(fā)生工會(huì )經(jīng)費支出時(shí)，借記其他應付款-工會(huì )經(jīng)費，貸記現金、銀行存款或其他科目。

5.工會(huì )的賬務(wù)處理

A單位劃款給A單位工會(huì )（作為職工福利，是會(huì )用掉的），會(huì )計分錄應該是怎樣的？

借：管理費用—工會(huì )經(jīng)費

貸：銀行存款

明年再由稅務(wù)局退還所繳部份工會(huì )經(jīng)費時(shí)，又如何入賬？

工會(huì )經(jīng)費怎么由稅務(wù)退還？應該是上級工會(huì )返還吧？

如果是，跨年的要使用以前年度損益調整科目了。

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

同時(shí)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 （如果涉及補稅）

利潤分配—未分配利潤

使用“以前年度損益調整”科目，只需要記錄核算結果，過(guò)程省略。

6.工會(huì )費具體怎么做會(huì )計科目啊

工會(huì )費做"應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費"會(huì )計科目。

應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。

工會(huì )經(jīng)費相關(guān)會(huì )計分錄為：

1.計提是做：

借；管理費用等

貸；應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費

2.支付上級工會(huì )做：

借：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費

貸：銀行存款

3.工會(huì )經(jīng)費現在有的計提 有的不計提

不計提 直接支付

借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費

貸；銀行存款

4.如果提取工會(huì )經(jīng)費了，收到退回的工會(huì )經(jīng)費

借：銀行存款等

貸：應付職工薪酬--工會(huì )經(jīng)費