新開(kāi)商場(chǎng)需要哪些(新建商場(chǎng)需設哪些)
1.新建商場(chǎng)需設哪些會(huì )計科目
1、提現、提備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現金 3、員工報銷(xiāo)費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：庫存現金/其他應收款 4、銀行匯款手續費、賬戶(hù)管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構手續費 貸：現金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發(fā)票的進(jìn)項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價(jià)款+運費發(fā)票扣除進(jìn)項稅后余額 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） ----------商品進(jìn)項稅+運費進(jìn)項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規模納稅人，進(jìn)項稅和運費直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款 7、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 若是小規模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅 8、收回銷(xiāo)貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款 9、支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來(lái) 借：銀行存款/現金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷(xiāo)售費用—工資 管理費用/銷(xiāo)售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發(fā)工資數 貸：其他應收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現金 ------實(shí)發(fā)工資數 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結轉本月未交增值稅 根據公式： 本期應交增值稅=本期銷(xiāo)項稅額—（本期進(jìn)項稅額—進(jìn)項稅轉出）—上期進(jìn)項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進(jìn)項 > 銷(xiāo)項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業(yè)所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結轉當期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費用/銷(xiāo)售費用/財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
2.新建商場(chǎng),應該設置哪些會(huì )計科目
會(huì )計科目：1、提現、提備用金 借：庫存現金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應收款—XXX員工 貸：庫存現金 3、員工報銷(xiāo)費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷(xiāo)售費用 貸：庫存現金/其他應收款 4、銀行匯款手續費、賬戶(hù)管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構手續費 貸：現金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進(jìn)商品 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款 或有運費發(fā)票的進(jìn)項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價(jià)款+運費發(fā)票扣除進(jìn)項稅后余額 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） ----------商品進(jìn)項稅+運費進(jìn)項稅（7%） 貸：銀行存款/應付賬款 若是小規模納稅人，進(jìn)項稅和運費直接進(jìn)商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應付賬款 7、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 若是小規模納稅人 借：銀行存款/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅 8、收回銷(xiāo)貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款 9、支付購貨款 借：應付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉金或其他單位款項往來(lái) 借：銀行存款/現金 貸：其他應付款 借：其他應收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷(xiāo)售費用—工資 管理費用/銷(xiāo)售費用—社保 貸：應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應付職工薪酬—工資 -----------應發(fā)工資數 貸：其他應收款—個(gè)人社保 ------由職工自己負擔的部分 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 -------職工個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現金 ------實(shí)發(fā)工資數 12、代職工支付個(gè)人社保 借：其他應收款—個(gè)人社保 貸：銀行存款 13、結轉本月未交增值稅 根據公式： 本期應交增值稅=本期銷(xiāo)項稅額—（本期進(jìn)項稅額—進(jìn)項稅轉出）—上期進(jìn)項留抵 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 若進(jìn)項 > 銷(xiāo)項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交城建稅 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的7% 應交稅費—應交教育費附加 --------應交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應交稅費—應交防洪費 ------（銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅 ------應納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應交稅費—應交防洪費 應交稅費—應交企業(yè)所得稅 應交稅費—未交增值稅 ------若是小規模納稅人“應交稅費—應交增值稅” 應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 18、結轉當期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 結轉當期損益 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出 管理費用/銷(xiāo)售費用/財務(wù)費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結轉“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。
3.新建商場(chǎng)需設哪些會(huì )計科目
開(kāi)辦費用：
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細則》：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費，應當從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，在不短于5年的期限內分期扣除。籌建期，是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）之日的期間。開(kāi)辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。
于新成立公司，除購建固定資產(chǎn)以外，在籌建期一定會(huì )涉及到許多的開(kāi)辦費用，主要包括：
一部分是裝修維修費、原材料等金額較大的費用支出，如果直接將其余額轉入當期損益對企業(yè)的利潤產(chǎn)生重大影響的，并且能使以后會(huì )計期間受益的，我們可以將該筆支出轉入到“長(cháng)期待攤費用”科目，可以在不超過(guò)5年的期限內平均攤銷(xiāo)，具體的會(huì )計處理如下：
1）支付開(kāi)辦費用時(shí)，以實(shí)際支付費用入賬：
借：長(cháng)期待攤費用開(kāi)辦費
貸：原材料
現金
銀行存款等
2）每月攤銷(xiāo)費用
借：管理費用
貸：長(cháng)期待攤費用開(kāi)辦費
一部分是籌建期的電話(huà)費、交通費、辦公費用等金額較小的費用支出。如果我們直接將其余額轉入當期損益對企業(yè)的利潤無(wú)重大影響的，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月起可將其余額直接一次性轉入當期損益。具體的會(huì )計處理如下：
1）支付開(kāi)辦費用時(shí)，以實(shí)際支付費用入賬：
借：長(cháng)期待攤費用開(kāi)辦費
貸：銀行存款
2)2002年1月 一次性轉入當期損益
借：管理費用開(kāi)辦費
貸：長(cháng)期待攤費用開(kāi)辦費
但是需要說(shuō)明的是，
1.開(kāi)辦費不包括：①應由投資者負擔的費用支出②不屬于各項固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)購建所發(fā)生的支出③籌建期內應當計入資產(chǎn)價(jià)值的匯總損溢、利息支出。
2.長(cháng)期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項費用
對于開(kāi)辦費，納稅人在會(huì )計處理時(shí)可在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月一次性攤銷(xiāo)，但在當年的所得稅納稅申報時(shí)，應在會(huì )計利潤的基礎上調增應納稅所得額，在以后年度的申報時(shí)，應相應調減應納稅所得額。
印花稅：賬本上面每個(gè)五元，還有購銷(xiāo)合同按照比例走的，如果是小規模就是萬(wàn)分之三
工商驗資的費用都走管理費用-開(kāi)辦費
合同應該貼印花稅
開(kāi)業(yè)之前的人工 招聘都走管理費用-開(kāi)辦費
稅務(wù)申報要看你的稅務(wù)申請核準時(shí)間 比如你7月份核準的 那么8月15之前一定要報7月的稅 要是8月里審核的就在9月15之前申報
商場(chǎng)的營(yíng)業(yè)成本說(shuō)不上來(lái)，管理應該是員工工資福利還有一些水電費用
工資計入營(yíng)業(yè)費用
管理人員工資計入管理費用
地稅我們這邊半年一次 但是每月在網(wǎng)上申報 國稅是每月申報 如果國稅局不要求交紙質(zhì)報表 你也可以不用每月都去國稅局
4.我們公司是一家新開(kāi)的商貿企業(yè)需要設置哪些會(huì )計科目
商貿公司可以使用商業(yè)會(huì )計科目。
如果新成立公司，建議使用新會(huì )計準則科目。 新準則會(huì )計科目 一、資產(chǎn)類(lèi) 庫存現金銀行存款存放中央銀行款項存放同業(yè)其他貨幣資金結算備付金存出保證金交易性金融資產(chǎn)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)應收票據應收賬款預付賬款應收股利應收利息應收代位追償款應收分保賬款應收分保合同準備金其他應收款壞賬準備貼現資產(chǎn)拆出資金貸款貸款損失準備代理兌付證券代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)材料采購在途物資原材料材料成本差異庫存商品發(fā)出商品商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)委托加工物資周轉材料消耗性生物資產(chǎn)貴金屬抵債資產(chǎn)損余物資融資租賃資產(chǎn)存貨跌價(jià)準備持有至到期投資持有至到期投資減值準備可供出售金融資產(chǎn)長(cháng)期股權投資長(cháng)期股權投資減值準備投資性房地產(chǎn)長(cháng)期應收款未實(shí)現融資收益存出資本保證金固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)減值準備在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理未擔保余值生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊公益性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)累計折耗無(wú)形資產(chǎn)累計攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)減值準備商譽(yù)長(cháng)期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)獨立賬戶(hù)資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi)短期借款存入保證金拆入資金向中央銀行借款吸收存款同業(yè)存放貼現負債交易性金融負債賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款應付票據應付賬款預收賬款應付職工薪酬應交稅費應付利息應付股利其他應付款應付保單紅利應付分保賬款代理買(mǎi)賣(mài)證券款代理承銷(xiāo)證券款代理兌付證券款代理業(yè)務(wù)負債遞延收益長(cháng)期借款應付債券未到期責任準備金保險責任準備金保戶(hù)儲金獨立賬戶(hù)負債長(cháng)期應付款未確認融資費用專(zhuān)項應付款預計負債遞延所得稅負債 三、共同類(lèi)清算資金往來(lái)貨幣兌換衍生工具套期工具被套期項目 四、所有者權益類(lèi)實(shí)收資本資本公積盈余公積一般風(fēng)險準備本年利潤利潤分配 庫存股 五、成本類(lèi)生產(chǎn)成本制造費用勞務(wù)成本研發(fā)支出工程施工工程結算機械作業(yè) 六、損益類(lèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利息收入手續費及傭金收入保費收入租賃收入其他業(yè)務(wù)收入匯兌損益公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益攤回保險責任準備金攤回賠付支出攤回分保費用營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加利息支出手續費及傭金支出提取未到期責任準備金提取保險責任準備金賠付支出保單紅利支出退保金分出保費分保費用銷(xiāo)售費用管理費用財務(wù)費用 勘探費用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出所得稅費用以前年度損益調整。
5.新開(kāi)商貿企業(yè) 應該設哪些會(huì )計科目
最基本的會(huì )計科目有：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、原材料、應收
賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、銀行存款、現金、管理費
用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用、待處理財產(chǎn)損益、預收賬款、預付賬款、庫
存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)、應付工資、其他應交款、累計折舊、
應交稅金、遞延稅金、所得稅、本年利潤、利潤 分配。這是最基本的科
目，在實(shí)際工作中因為各個(gè)企業(yè)的財務(wù)制度不一 樣，所以涉及的科目也
會(huì )有區別。
6.百貨商場(chǎng)主要有哪幾個(gè)會(huì )計科目
商品流通企業(yè)會(huì )計科目：
101 現金 流動(dòng)資產(chǎn)
102 銀行存款 流動(dòng)資產(chǎn)
109 其他貨幣資金 流動(dòng)資產(chǎn)
111 短期投資 流動(dòng)資產(chǎn)
121 應收票據 流動(dòng)資產(chǎn)
122 應收賬款 流動(dòng)資產(chǎn)
125 壞賬準備 流動(dòng)資產(chǎn)
126 預付賬款 流動(dòng)資產(chǎn)
127 應收出口退稅 流動(dòng)資產(chǎn)
128 應收補貼款 流動(dòng)資產(chǎn)
129 其他應收款 流動(dòng)資產(chǎn)
131 商品采購 流動(dòng)資產(chǎn)
135 庫存商品 流動(dòng)資產(chǎn)
141 受托代銷(xiāo)商品 流動(dòng)資產(chǎn)
143 商品代銷(xiāo)差價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn)
144 商品削價(jià)準備 流動(dòng)資產(chǎn)
145 加工商品 流動(dòng)資產(chǎn)
147 出租商品 流動(dòng)資產(chǎn)
149 分期收款發(fā)出商品 流動(dòng)資產(chǎn)
151 材料物資 流動(dòng)資產(chǎn)
155 包裝物 流動(dòng)資產(chǎn)
157 低值易耗品 流動(dòng)資產(chǎn)
159 待攤費用 流動(dòng)資產(chǎn)
161 長(cháng)期投資 長(cháng)期資產(chǎn)
165 特準儲備物資 長(cháng)期資產(chǎn)
171 固定資產(chǎn) 長(cháng)期資產(chǎn)
175 累計折舊 長(cháng)期資產(chǎn)
176 固定資產(chǎn)清理 長(cháng)期資產(chǎn)
179 在建工程 長(cháng)期資產(chǎn)
181 無(wú)形資產(chǎn) 長(cháng)期資產(chǎn)
185 遞延資產(chǎn) 長(cháng)期資產(chǎn)
191 待處理財產(chǎn)損益 流動(dòng)資產(chǎn)
195 待轉銷(xiāo)匯兌損益 流動(dòng)資產(chǎn)
201 短期借款 流動(dòng)負債
203 應付票據 流動(dòng)負債
204 應付賬款 流動(dòng)負債
206 預收賬款 流動(dòng)負債
209 代銷(xiāo)商品款 流動(dòng)負債
211 其他應付款 流動(dòng)負債
215 應付工資 流動(dòng)負債
216 應付福利費 流動(dòng)負債
221 應交稅金 流動(dòng)負債
225 應付利潤 流動(dòng)負債
229 其他應交款 流動(dòng)負債
231 預提費用 流動(dòng)負債
245 特準儲備資金 流動(dòng)負債
251 長(cháng)期借款 長(cháng)期負債
261 應付債券 長(cháng)期負債
270 遞延稅款 流動(dòng)負債
271 長(cháng)期應付款 長(cháng)期負債
275 專(zhuān)項應付款 長(cháng)期負債
281 住房周轉金 長(cháng)期負債
301 實(shí)收資本 所有者權益
311 資本公積 所有者權益
313 盈余公積 所有者權益
321 本年利潤 所有者權益
322 利潤分配 所有者權益
501 商品銷(xiāo)售收入 營(yíng)業(yè)收入
507 銷(xiāo)售折扣與折讓 營(yíng)業(yè)成本及稅金
511 商品銷(xiāo)售成本 營(yíng)業(yè)成本及稅金
517 經(jīng)營(yíng)費用 期間費用
521 商品銷(xiāo)售稅金及附加 營(yíng)業(yè)成本及稅金
531 代購代銷(xiāo)收入 其他收益
541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益
545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失
550 所得稅 所得稅
551 管理費用 期間費用
555 財務(wù)費用 期間費用
557 匯兌損益 其他收益
560 以前年度損益調整 以前年度損益調整
561 投資收益 其他收益
565 補貼收入 其他收益
571 營(yíng)業(yè)外收入 其他收益
575 營(yíng)業(yè)外支出 其他損失
7.商場(chǎng)會(huì )計應建立什么科目
商品流通企業(yè)會(huì )計科目：101 現金 流動(dòng)資產(chǎn)102 銀行存款 流動(dòng)資產(chǎn)109 其他貨幣資金 流動(dòng)資產(chǎn)111 短期投資 流動(dòng)資產(chǎn)121 應收票據 流動(dòng)資產(chǎn)122 應收賬款 流動(dòng)資產(chǎn)125 壞賬準備 流動(dòng)資產(chǎn)126 預付賬款 流動(dòng)資產(chǎn)127 應收出口退稅 流動(dòng)資產(chǎn)128 應收補貼款 流動(dòng)資產(chǎn)129 其他應收款 流動(dòng)資產(chǎn)131 商品采購 流動(dòng)資產(chǎn)135 庫存商品 流動(dòng)資產(chǎn)141 受托代銷(xiāo)商品 流動(dòng)資產(chǎn)143 商品代銷(xiāo)差價(jià) 流動(dòng)資產(chǎn)144 商品削價(jià)準備 流動(dòng)資產(chǎn)145 加工商品 流動(dòng)資產(chǎn)147 出租商品 流動(dòng)資產(chǎn)149 分期收款發(fā)出商品 流動(dòng)資產(chǎn)151 材料物資 流動(dòng)資產(chǎn)155 包裝物 流動(dòng)資產(chǎn)157 低值易耗品 流動(dòng)資產(chǎn)159 待攤費用 流動(dòng)資產(chǎn)161 長(cháng)期投資 長(cháng)期資產(chǎn)165 特準儲備物資 長(cháng)期資產(chǎn)171 固定資產(chǎn) 長(cháng)期資產(chǎn)175 累計折舊 長(cháng)期資產(chǎn)176 固定資產(chǎn)清理 長(cháng)期資產(chǎn)179 在建工程 長(cháng)期資產(chǎn)181 無(wú)形資產(chǎn) 長(cháng)期資產(chǎn)185 遞延資產(chǎn) 長(cháng)期資產(chǎn)191 待處理財產(chǎn)損益 流動(dòng)資產(chǎn)195 待轉銷(xiāo)匯兌損益 流動(dòng)資產(chǎn)201 短期借款 流動(dòng)負債203 應付票據 流動(dòng)負債204 應付賬款 流動(dòng)負債206 預收賬款 流動(dòng)負債209 代銷(xiāo)商品款 流動(dòng)負債211 其他應付款 流動(dòng)負債215 應付工資 流動(dòng)負債216 應付福利費 流動(dòng)負債221 應交稅金 流動(dòng)負債225 應付利潤 流動(dòng)負債229 其他應交款 流動(dòng)負債231 預提費用 流動(dòng)負債245 特準儲備資金 流動(dòng)負債251 長(cháng)期借款 長(cháng)期負債261 應付債券 長(cháng)期負債270 遞延稅款 流動(dòng)負債271 長(cháng)期應付款 長(cháng)期負債275 專(zhuān)項應付款 長(cháng)期負債281 住房周轉金 長(cháng)期負債301 實(shí)收資本 所有者權益311 資本公積 所有者權益313 盈余公積 所有者權益321 本年利潤 所有者權益322 利潤分配 所有者權益501 商品銷(xiāo)售收入 營(yíng)業(yè)收入507 銷(xiāo)售折扣與折讓 營(yíng)業(yè)成本及稅金511 商品銷(xiāo)售成本 營(yíng)業(yè)成本及稅金517 經(jīng)營(yíng)費用 期間費用521 商品銷(xiāo)售稅金及附加 營(yíng)業(yè)成本及稅金531 代購代銷(xiāo)收入 其他收益541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失550 所得稅 所得稅551 管理費用 期間費用555 財務(wù)費用 期間費用557 匯兌損益 其他收益560 以前年度損益調整 以前年度損益調整561 投資收益 其他收益565 補貼收入 其他收益571 營(yíng)業(yè)外收入 其他收益575 營(yíng)業(yè)外支出 其他損失會(huì )計核算：售價(jià)金額核算法，毛利率法。
8.我們公司是一家新開(kāi)的商貿企業(yè)需要設置哪些會(huì )計科目
按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不同可以分為資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、所有者權益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)和共同類(lèi)六大類(lèi)，具體如下： 1。
資產(chǎn)類(lèi)科目是指用于核算資產(chǎn)增減變化，提供資產(chǎn)類(lèi)項目會(huì )計信息的會(huì )計科目。我國現行的《小企業(yè)會(huì )計制度》規定的資產(chǎn)類(lèi)科目主要包括下列內容： （1）現金：該科目核算的是企業(yè)的庫存現金。
（2）銀行存款：該科目核算的是企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。
（3）其他貨幣資金：該科目核算的是企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等等。 （4）短期投資：該科目核算的是投資期限小于或等于1年的投資，包括各種股票、債券、基金等。
（5）短期投資跌價(jià)準備：該科目核算企業(yè)提取的短期投資跌價(jià)準備。企業(yè)應定期或至少于每年年度終了，對短期投資進(jìn)行全面檢查，合理地預計持有的短期投資可能發(fā)生的損失。
短期投資應按照總成本與總市價(jià)孰低計量，當總市價(jià)低于總成本時(shí)，應當計提短期投資跌價(jià)準備。 （6）應收票據：該科目核算的是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
（7）應收股息：該科目核算的是企業(yè)因進(jìn)行股權投資應收取的現金股利及進(jìn)行債權投資應收取的利息。 注意：企業(yè)應收被投資單位的利潤，以及購入股權投資時(shí)包含的已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現金股利和購入債券投資中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，也在本科目核算。
（8）應收賬款：該科目核算的是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。 （9）其他應收款：該科目核算企業(yè)除應收票據、應收賬款、應收股息以外的其他各種應收、暫付款項，包括備用金、應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項等。
（10）壞帳準備：該科目核算的是企業(yè)提取的壞帳準備。企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對應收款項進(jìn)行檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒(méi)有把握能夠收回的應收款項，計提有關(guān)的壞賬準備。
（11）在途物資：該科目核算企業(yè)已支付貨款但尚未運抵驗收入庫的材料或商品的實(shí)際成本。 （12）材料：該科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、燃料、包裝物等的實(shí)際成本。
（13）低值易耗品：該科目核算企業(yè)庫存不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉使用的包裝容器等的實(shí)際成本。 （14）庫存商品：該科目核算企業(yè)庫存各種商品的實(shí)際成本，包括庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品等。
（15）商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)：該科目核算從事商品流通的企業(yè)采用售價(jià)核算的情況下，其商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 （16）委托加工物資：該科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本。
（17）委托代銷(xiāo)商品：該科目核算企業(yè)委托其他單位代銷(xiāo)的商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或售價(jià)。 （18）存貨跌價(jià)準備：該科目核算企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準備。
企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨可變現凈值低于其成本的部分，應當提取存貨跌價(jià)準備。 （19）待攤費用：該科目核算的是企業(yè)已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年以?xún)龋òㄒ荒辏┑母黜椯M用，如低值易耗品攤銷(xiāo)、預付保險費等。
企業(yè)發(fā)生的攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他費用，應當在“長(cháng)期待攤費用”科目核算，不在本科目核算。 （20）長(cháng)期股權投資：該科目核算的是投資期限長(cháng)于1年的各種股權性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其它股權投資等。
（21）長(cháng)期債權投資：該科目核算的是投資期限長(cháng)于1年的債券和其它債權投資。 （22）固定資產(chǎn)：該科目核算的是企業(yè)的固定資產(chǎn)的原價(jià)。
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。 （23）累計折舊：該科目核算的是企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。
融資租入的固定資產(chǎn)也應該計提折舊。 （24）工程物資：該科目核算的是企業(yè)為建筑工程等購入的各種物資的實(shí)際成本，包括為工程準備的材料、尚未安裝的設備的實(shí)際成本等。
（25）在建工程：該科目核算的是進(jìn)行建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等發(fā)生的實(shí)際成本。 （26）固定資產(chǎn)清理：該科目核算的是企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費用和清理收入等。
（27）無(wú)形資產(chǎn)：該科目核算的是企業(yè)持有的專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標權、著(zhù)作權、土地使用權等各種無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。 （28）長(cháng)期待攤費用：該科目核算的是企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在 1 年以上（不含 1 年）的各項費用。
2。負債類(lèi)科目是指用于核算負債增減變化，提供負債類(lèi)項目會(huì )計信息的會(huì )計科目。
我國現行的《小企業(yè)會(huì )計制度》規定的負債類(lèi)科目主要包括下列內容： （1）短期借款：該科目核算的是企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各種借款。 （2）應付票據：該科目核算的是企業(yè)購買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應等開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行。
