沖上一度的暫估入庫(暫估入庫以及暫估沖回在會計分錄上怎么處理)
1.暫估入庫以及暫估沖回在會計分錄上怎么處理
1、暫估入庫憑證借：原材料或庫存商品（附明細(xì)）
貸：應(yīng)付賬款--暫估材料
2、次月沖回暫估入庫憑證借：原材料或庫存商品（紅字）
貸：應(yīng)付賬款--暫估材料（紅字）
3、收到發(fā)票該怎樣做就怎樣做就OK了
擴展資料：
根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)會計制度以及企業(yè)所得稅法的規(guī)定與要求，固定資產(chǎn)已實際投入使用的，可按暫估價值計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實際價值后，再進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整處理。分錄一般如下：
暫估固定資產(chǎn)入賬分錄：
借：固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)
貸：在建工程-暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
財務(wù)決算批復(fù)入賬分錄：
先沖紅原有暫估分錄：
借：固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)（紅）
貸：在建工程-暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（紅）
在做以下分錄：
借：固定資產(chǎn)-在用固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)或者長期待攤費用）
貸：在建工程-各明細(xì)科目
增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，而未對收入確認(rèn)條件作出規(guī)定；企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件，其規(guī)定與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》趨同。因此，我理解國家稅務(wù)總局公告2011年第40號所稱暫做收入，是“會計上已做銷售處理”。
如果納稅人的銷售業(yè)務(wù)，
①符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的條件；
②按稅法規(guī)定，尚不產(chǎn)生納稅義務(wù)；財稅處理如下：
1、符合收入確認(rèn)條件，交確認(rèn)收入時：
借：應(yīng)收賬款
貸：產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)收入）
2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時：
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額
暫估商品未做入庫但成本已結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)票到后調(diào)整。
如果當(dāng)時估價較低，那么現(xiàn)在補計成本即可。
借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款補結(jié)轉(zhuǎn)差額
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
2.暫估入庫沖回分錄怎么做
1.正常進(jìn)貨，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣發(fā)票，做購進(jìn)，
借：庫存商品
應(yīng)繳稅費——增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
2.購進(jìn)的數(shù)量金額都大于銷售出的，是不正常的，長期下去你的貨物沒地放了，也沒那么多資金壓，除非是剛開始經(jīng)營。經(jīng)營一段時間后，進(jìn)銷應(yīng)該是平衡的。售價應(yīng)高于進(jìn)價，或者廠家有返利。剛開始繳不著稅，當(dāng)累計毛利超過庫存時，就交稅了。
3.暫估入庫一般是防止期末出現(xiàn)庫存負(fù)數(shù)，你們銷的少，進(jìn)的多，不需要估價入庫。如果按你講的暫估入庫，月末就做：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款
次月初紅沖，用負(fù)數(shù)做和估價相同的分錄。
3.暫估入庫怎么做會計分錄
上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務(wù)處理。
如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結(jié)算票據(jù)的，建議設(shè)置平行式明細(xì)帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實務(wù)中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形。對于已經(jīng)開具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格。
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
擴展資料：
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調(diào)整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會計制度強調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當(dāng)合理估計的原因之一。因此，在計算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大于實際成本的，應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄。
參考資料：暫估入賬-百度百科
4.請舉例,原材料暫估入賬和沖暫估的會計分錄
暫估入庫：
借：原材料--暫估入庫 （黑字）（暫估入庫不考慮增值稅，只需考慮貨價）
貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫 （黑字）
沖暫估：
借：原材料--暫估入庫 （紅字）
貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫 （紅字）
擴展資料：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。
企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；企業(yè)償付應(yīng)付賬款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。企業(yè)的應(yīng)付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實無法支付時，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，可視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
應(yīng)付賬款的入賬時間應(yīng)以與所購買物資所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志。但在實際工作中應(yīng)區(qū)別情況處理：
1、在物資和發(fā)票賬單同時到達(dá)的情況下。應(yīng)付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。這主要是為了確認(rèn)所購入的物資是否在質(zhì)量、數(shù)量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)購入物資錯、漏、破損等問題再行調(diào)賬；
2、在物資和發(fā)票賬單未同時到達(dá)的情況下，由于應(yīng)付賬款需根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬有時貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長時間才能到達(dá)，由于這筆負(fù)債已經(jīng)成立，應(yīng)作為一項負(fù)債反映。為在資產(chǎn)負(fù)債表上客觀反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔(dān)的債務(wù)。
在實際工作中采用在月份終了將所購物資和應(yīng)付債務(wù)估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買商品等而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算，用以反映這部分負(fù)債的價值。應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。
如果購人的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款時是帶有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。在這種方法下。應(yīng)按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額，借記有關(guān)科目貸記“應(yīng)付賬款”科目；獲得的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)付賬款
5.暫估入庫的會計科目怎么做
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
擴展資料：
應(yīng)付賬款主要的賬務(wù)處理：
公司購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。
企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“制造費用”、“管理費用”等有關(guān)成本費用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；企業(yè)償付應(yīng)付賬款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。企業(yè)的應(yīng)付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實無法支付時，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，可視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的一項額外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)付賬款
