避稅的主要方法6(避稅的基本方法有那些)
1.避稅的基本方法有那些
概念：合理避稅，指的是在我國(guó)現(xiàn)行法律允許的情況下，遵紀(jì)守法，以合理合法合規(guī)的手段和方式來(lái)達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為。
這點(diǎn)講解合理避稅的主要兩大方法：
一種是稅收的獎(jiǎng)勵(lì)政策，獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)地方留存的部分；
二就是一個(gè)核定的政策，核定企業(yè)所得稅，主要是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定政策。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的核定。
3.兩塊的政策針對(duì)不同的企業(yè)，如果企業(yè)增值稅壓力比較大的可以辦理有限公司享受稅收的獎(jiǎng)勵(lì)政策。企業(yè)所得稅壓力比較大的企業(yè)可以辦理服務(wù)類(lèi)型的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收。
2.避稅的基本方法有哪些
合理避稅，也稱為節(jié)稅或稅務(wù)籌劃，指納稅人根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，通過(guò)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和交易活動(dòng)的安排，對(duì)納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，以減輕納稅負(fù)擔(dān)，取得正當(dāng)?shù)亩愂绽?。通俗的講，合理避稅可以認(rèn)為是納稅人利用某種法律上的漏洞或含糊之處來(lái)安排自己的事務(wù)，以減少他本應(yīng)承擔(dān)的納稅數(shù)額。由于它的前提是在法律允許的范圍內(nèi)展開(kāi)的，因此在稅務(wù)上不應(yīng)反對(duì)，只能予以保護(hù)。
而通過(guò)1994年稅制改革，增值稅已經(jīng)成為國(guó)稅的第一大稅，也是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源。根據(jù)增值稅的優(yōu)惠政策和法律條文，增值稅的避稅要點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面。1.根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率的差別，利用基本稅率的項(xiàng)目與低稅率項(xiàng)目混合，以低稅率來(lái)避稅。2.通過(guò)掛靠幾種免征增值稅項(xiàng)目來(lái)達(dá)到避稅的目的。3.利用采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品享有10%的扣除條款來(lái)避稅。4.利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來(lái)避稅。5.利用增值稅發(fā)票避稅。6.利用不同貨物銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行避稅。7.通過(guò)委托加工費(fèi)避稅。8.利用不正當(dāng)?shù)倪M(jìn)口價(jià)格避稅。9.利用混合銷(xiāo)售機(jī)會(huì)避稅。10.利用對(duì)自用于連續(xù)生產(chǎn)的產(chǎn)品免稅這一規(guī)定來(lái)避稅納稅人因此可能會(huì)盡可能使用自產(chǎn)的產(chǎn)品作原料以代替外購(gòu)原料。
3.合理避稅的方法都有哪些
常用的避稅方法有很多，主要有：利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、融資法和租賃法。
合理避稅與偷稅漏稅不同，同企業(yè)銷(xiāo)售戰(zhàn)略等一樣，合理避稅也是一種合法的、幫助企業(yè)發(fā)展的很好手段。但是，偷稅漏稅與合理避稅往往只在一線之間，雖然可以達(dá)到同樣的結(jié)果，前者則要落得牢獄之苦，而后者則會(huì)在大量減少稅款的同時(shí)被同行們視為企業(yè)的典范。
合理避稅對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)是一個(gè)龐大的知識(shí)體系，因此也需要一個(gè)更為系統(tǒng)的學(xué)習(xí)過(guò)程，想要依靠自己的理解就實(shí)現(xiàn)成功而完美的避稅，幾乎是天方夜譚。又因?yàn)楸芏惿杂胁簧骶蜁?huì)成為偷稅漏稅，因此渴望通過(guò)多種嘗試而達(dá)到完美避稅的做法也是有著極大的風(fēng)險(xiǎn)的，稍有不慎，就會(huì)受到牢獄之苦。
4.避稅方法有哪些
企業(yè)常規(guī)避稅方法主要包括兩個(gè)方面：一方面是政策，另一方面是公司運(yùn)營(yíng)。
政策方面：
1、公司可考慮利用國(guó)家稅收政策，由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過(guò)渡。
2、申請(qǐng)成為高新技術(shù)企業(yè)，國(guó)家針對(duì)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。成為高新技術(shù)企業(yè)還可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤(rùn)的15%繳納。（低于非高新技術(shù)企業(yè)10%。）。
3、注冊(cè)到經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)等有稅收扶持的區(qū)域。
公司運(yùn)營(yíng)方面：
1、管理費(fèi)用。提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率可以減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，或者盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，都可以達(dá)到降低賦稅的目的。
2、運(yùn)營(yíng)成本。日常運(yùn)營(yíng)當(dāng)中的用水用電、燃?xì)狻⑥k公用品等日常開(kāi)銷(xiāo)，必須考慮是否納入產(chǎn)品成本。
3、員工福利。在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工的工資，為員工辦理五險(xiǎn)，建立各項(xiàng)統(tǒng)籌基金等等費(fèi)用都可以在成本中列支，減少稅負(fù)的同時(shí)更可以調(diào)動(dòng)員工工作積極性，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)，是非常好的一種方式。
4、銷(xiāo)售方面。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇不同的結(jié)算方式，盡可能的延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。這波操作涉及到貨幣的時(shí)間價(jià)值，
5.公司避稅的方法有哪些
一般來(lái)說(shuō)，主要有以下幾種方法。
高估成本。這種做法在國(guó)內(nèi)尤其普遍，避稅者將日常生活費(fèi)用，小至鉛筆，大至家電，統(tǒng)統(tǒng)打進(jìn)公司成本中，而成本是不征稅的。
捐贈(zèng)基金。這種做法在國(guó)外屢見(jiàn)不鮮。例如財(cái)富500強(qiáng)中的很多公司每年會(huì)將大量的錢(qián)財(cái)投入到他們的基金會(huì)中，還有一些有名望的首席執(zhí)行官，也會(huì)熱心于捐款。這是因?yàn)樵诤芏鄧?guó)家有這樣的法律規(guī)定，捐贈(zèng)基金就可以得到稅收方面的減免。
購(gòu)買(mǎi)藝術(shù)品。應(yīng)該說(shuō)避稅的方法沒(méi)有比這更好更高雅了。從梵高到達(dá)利，從青銅面具到雕塑，把應(yīng)該納稅的錢(qián)用于收藏，這誰(shuí)也說(shuō)不出什么來(lái)。
高估廣告費(fèi)用?，F(xiàn)代公司的運(yùn)作中，廣告費(fèi)用占有較大成本比重。因而眾多廣告公司將廣告費(fèi)用高估，通過(guò)這種差額達(dá)到避稅目的。甚至另建廣告公司專(zhuān)門(mén)作本公司的廣告，并且專(zhuān)門(mén)對(duì)本公司“高額收費(fèi)”，而廣告費(fèi)又算在公司成本里不必交稅。
6.合理避稅的方法有哪些
合理避稅，也稱為節(jié)稅或稅務(wù)籌劃，指納稅人根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，通過(guò)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和交易活動(dòng)的安排，對(duì)納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，以減輕納稅負(fù)擔(dān)，取得正當(dāng)?shù)亩愂绽妗Ｍㄋ椎闹v，合理避稅可以認(rèn)為是納稅人利用某種法律上的漏洞或含糊之處來(lái)安排自己的事務(wù)，以減少他本應(yīng)承擔(dān)的納稅數(shù)額。由于它的前提是在法律允許的范圍內(nèi)展開(kāi)的，因此在稅務(wù)上不應(yīng)反對(duì)，只能予以保護(hù)。
而通過(guò)1994年稅制改革，增值稅已經(jīng)成為國(guó)稅的第一大稅，也是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源。根據(jù)增值稅的優(yōu)惠政策和法律條文，增值稅的避稅要點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面。1.根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率的差別，利用基本稅率的項(xiàng)目與低稅率項(xiàng)目混合，以低稅率來(lái)避稅。2.通過(guò)掛靠幾種免征增值稅項(xiàng)目來(lái)達(dá)到避稅的目的。3.利用采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品享有10%的扣除條款來(lái)避稅。4.利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來(lái)避稅。5.利用增值稅發(fā)票避稅。6.利用不同貨物銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行避稅。7.通過(guò)委托加工費(fèi)避稅。8.利用不正當(dāng)?shù)倪M(jìn)口價(jià)格避稅。9.利用混合銷(xiāo)售機(jī)會(huì)避稅。10.利用對(duì)自用于連續(xù)生產(chǎn)的產(chǎn)品免稅這一規(guī)定來(lái)避稅納稅人因此可能會(huì)盡可能使用自產(chǎn)的產(chǎn)品作原料以代替外購(gòu)原料。
7.合法的避稅方法有哪些
如何合理避稅，捷稅寶從實(shí)用角度出發(fā)，整理出國(guó)內(nèi)避稅的十二種方法。
需注意：避稅，在法律允許的情況下，以合法的手段和方式來(lái)達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為；是合法手段，是聰明才智的體現(xiàn)。1.換成“洋”企業(yè)我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過(guò)渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。
2.注冊(cè)到“避稅綠洲”凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。3.進(jìn)入“特殊行業(yè)”比如：對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。4.做“管理費(fèi)用“的文章企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。
企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。
5.用而不“費(fèi)”中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?，家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類(lèi)雜支是否列入產(chǎn)品成本。當(dāng)今的企業(yè)界，這一項(xiàng)被頻繁運(yùn)用。
他們將自己買(mǎi)房子、車(chē)子的支出，甚至子女入托上學(xué)的費(fèi)用都列支在公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。這樣處理并不為國(guó)家政策所允許，雖然此方法在時(shí)下的企業(yè)界并不鮮見(jiàn)，但誠(chéng)信互通在此并不提倡。
6.合理提高職工福利中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。
企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。7.做足“銷(xiāo)售結(jié)算“的文章選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅的效果。
8.用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸國(guó)務(wù)院，避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。
企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。同時(shí)，現(xiàn)在全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開(kāi)出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。
如果您的企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)，如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。9.定價(jià)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中，不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。
采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅的目的。轉(zhuǎn)移定價(jià)的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。
通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)，使稅率高的企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。10.分?jǐn)傎M(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀尽?/p>
費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)?，從而?shí)現(xiàn)最大限度的避稅。常用的費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t一般包括實(shí)際費(fèi)用分?jǐn)偂⑵骄鶖備N(xiāo)和不規(guī)則攤銷(xiāo)等。
只要仔細(xì)分析一下折舊計(jì)算法，我們就可總結(jié)出普遍的規(guī)律：無(wú)論采用哪一種分?jǐn)?，只要讓費(fèi)用盡早地?cái)側(cè)氤杀?，使早期攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用越大，那么就越能夠最大限度地達(dá)到避稅的目的。至于哪一種分?jǐn)偡椒ㄗ钅軌驇椭髽I(yè)實(shí)現(xiàn)最大限度地避稅目的，需要根據(jù)預(yù)期費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間及數(shù)額進(jìn)行計(jì)算、分析和比較并最后確定。
11.籌資避稅這一原則就是利用一定的籌資技術(shù)，使得企業(yè)達(dá)到最高的利潤(rùn)水平和最輕低的稅負(fù)水平。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金主要有三個(gè)渠道：1、自我積累：2、借貸（金融機(jī)構(gòu)貸款或發(fā)行債券）；3、發(fā)行股票。
自我積累的獎(jiǎng)金是企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)。
8.請(qǐng)問(wèn)合法避稅的主要途徑有哪些
如何合理避稅？ 1、換成“洋”企業(yè)。
我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策。
2、注冊(cè)到“寶地”。 凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。
中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。 3、進(jìn)入特殊行業(yè)。
比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。 婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。 安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。 4、做管理費(fèi)用文章。
企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。 企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。
另外，采用的折舊方法不同， 計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。 5、用而不“費(fèi)”。
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?，家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類(lèi)雜支是否列入產(chǎn)品成本。 6、合理提高職工福利。
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。
7、從銷(xiāo)售下手。選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能的延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。例如某汽車(chē)銷(xiāo)售公司，當(dāng)月賣(mài)掉100臺(tái)汽車(chē)，收入2000萬(wàn)左右，按17%的銷(xiāo)項(xiàng)稅，要交300多萬(wàn)的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。
由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅效果。 合理避稅最關(guān)鍵的問(wèn)題是財(cái)會(huì)人員的執(zhí)業(yè)水平，這是避稅籌劃成功的保證，也是財(cái)會(huì)人員自身價(jià)值的體現(xiàn)。
執(zhí)業(yè)水平包括稅收政策水平和業(yè)務(wù)水平兩個(gè)方面。 一般來(lái)說(shuō)，避稅籌劃的空間由以下構(gòu)成： 1、利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理安排以達(dá)到避稅的目的； 2、利用可選擇性的會(huì)計(jì)方法， 3、從中選取對(duì)納稅最有利的方法以達(dá)到避稅的目的； 4、利用稅收法規(guī)、政策中存在的缺陷、漏洞、不足， 5、達(dá)到一定時(shí)期減輕稅負(fù)的目的。
可見(jiàn)，成功的避稅籌劃方案是“斗智斗勇的結(jié)果”，因此財(cái)會(huì)人員必須具備較高的稅收政策水平，具有對(duì) 稅收政策深層加工的能力，才能保證避稅籌劃方案的合法性。 良好的業(yè)務(wù)水平是避稅籌劃成功的另一基本要件。
良好的業(yè)務(wù)水平需要有扎實(shí)的理論知識(shí)和豐富的實(shí) 踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)支持。扎實(shí)的理論知識(shí)要求執(zhí)業(yè)人員除了對(duì)法律、稅收政策和會(huì)計(jì)相當(dāng)精通外，還應(yīng)通曉工商、金融、保險(xiǎn)、貿(mào)易等方面的知識(shí)；豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)要求執(zhí)業(yè)人員能在極短時(shí)間內(nèi)掌握客戶的基本情況，涉稅事項(xiàng)，如涉稅環(huán)節(jié)、籌劃意圖等，在獲取真實(shí)、可靠、完整的籌劃資料的基礎(chǔ)上，選準(zhǔn)策劃切入點(diǎn)，制定正確的籌劃步驟，針對(duì)不同的客觀情況設(shè)計(jì)有效的操作方案。
財(cái)會(huì)人員應(yīng)在實(shí)踐的過(guò)程中不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)水平，從而將我國(guó)稅收籌劃由淺層次引向深層次、由初級(jí)階段推向高級(jí)階段。 合法性是避稅籌劃的前提條件。
但在會(huì)計(jì)實(shí)線過(guò)程中難免會(huì)遇到：有的公司老總對(duì)某些涉稅事項(xiàng)、涉稅環(huán)節(jié)分不清合法與非法界限，往往會(huì)提出一些影響避稅籌劃合法性的要求；有的公司老總希望將背離稅收立法宗旨的避稅行為通過(guò)籌劃方案合法化；還有的公司老總要求將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案。面對(duì)以上各種情況，財(cái)會(huì)人員必須態(tài)度鮮明地維護(hù)稅法的權(quán)威性，決不能為了公司的利益和保住自己的飯碗而放棄原則，遷就公司，更不能受某些利益驅(qū)動(dòng)，屈從于公司老總的壓力。
堅(jiān)持合法原則，將良好的職業(yè)道德貫穿于避稅籌劃的全過(guò)程。只要有稅收，避稅的存在就不可避免，這不是一個(gè)國(guó)家才有的現(xiàn)象，而是常常帶有國(guó)際性質(zhì)的現(xiàn)象。
但是，作為納稅人開(kāi)展避稅活動(dòng)，必須以不違反稅法為前提，絕不能把避稅變成了偷稅或漏稅。只有避免這種情況的發(fā)生，才能實(shí)現(xiàn)成功的合理避稅、合法納稅。
一、納稅人合理避稅的首要條件 ⑴、納稅人必須具有一定的法律知識(shí)，能夠了解什么是合法、什么是非法，并劃清合法與非法的界限，在總體上保證自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和有關(guān)行為的合法性。 ⑵、納稅人應(yīng)該對(duì)稅法和政府征收稅款的具體方法是有深刻的了解和研究，知曉稅收管理中固有的缺陷和漏洞。
⑶、納稅人必須具有一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入規(guī)模，值得為有效的避稅行為花費(fèi)代價(jià)。因?yàn)樵谝话闱闆r下，合理避稅應(yīng)該請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行納稅籌劃，這是需要支付代價(jià)的。
二、納稅人合理避稅的基本條件 1、掌握和了解企業(yè)的。
9.企業(yè)合理避稅的方法有哪些
合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當(dāng)?shù)氖侄螌?duì)納稅義務(wù)的規(guī)避，減少稅務(wù)上的支出，合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動(dòng)，企業(yè)合理避稅的方法主要包括以下幾種情況：
一、增值稅
讓利送劵和返利，誰(shuí)對(duì)老板更有利：購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)是稅收籌劃需要考慮的重點(diǎn)問(wèn)題，如果商品的購(gòu)進(jìn)成本較高，采用打折銷(xiāo)售就比較合算；反之，如果商品的購(gòu)進(jìn)成本較低，折扣優(yōu)惠越大時(shí)，贈(zèng)送購(gòu)物券促銷(xiāo)方式的優(yōu)勢(shì)就越明顯。
經(jīng)銷(xiāo)加工可選擇，稅收負(fù)擔(dān)要算清：作為一般納稅人向另一般納稅人采購(gòu)原料，并且在經(jīng)銷(xiāo)毛利小于加工費(fèi)的情況下，采用來(lái)料加工方式更劃算。
貨物采購(gòu)哪里來(lái)，價(jià)格測(cè)算不放松：對(duì)于一般納稅人而言，銷(xiāo)項(xiàng)稅的稅率有17%、13%、6%，但是，它們?nèi)〉玫倪M(jìn)項(xiàng)抵扣率可能為6%、4%、3%。在銷(xiāo)項(xiàng)稅額一定的條件下，企業(yè)所取得的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物的抵扣率越高，企業(yè)的采購(gòu)成本越小，最終應(yīng)繳納的增值稅也就越少。
二、營(yíng)業(yè)稅
營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其最大的特點(diǎn)是在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)就其營(yíng)業(yè)額全額征收。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)象流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)越多，營(yíng)業(yè)稅的征收次數(shù)也就越多，納稅人的稅收負(fù)擔(dān)也就越大。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)，盡可能的減少經(jīng)營(yíng)對(duì)象的流轉(zhuǎn)次數(shù)。
三、個(gè)人所得稅
（一）分次納稅
我國(guó)的個(gè)人所得稅是按次計(jì)算征收的，對(duì)于只有一次性收入的勞務(wù)報(bào)酬，以取得該項(xiàng)收入為一次，把握這個(gè)特點(diǎn)，學(xué)會(huì)對(duì)個(gè)人收入適當(dāng)劃分次數(shù)，一次性支付的費(fèi)用，通過(guò)改變支付方式，變成多次支付，多次領(lǐng)取，就可分次申報(bào)納稅。
（二）利用福利
征稅只是針對(duì)貨幣收入，對(duì)于那些非貨幣收入是不征收的。
（三）利用保險(xiǎn)
企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)金不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個(gè)人所得稅。超過(guò)部分計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工資，并計(jì)征所得稅。
四、企業(yè)所得稅
（一）集團(tuán)發(fā)生管理費(fèi)，分?jǐn)偠惙ú焕頃?huì)
集團(tuán)公司中具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù)，向下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)是時(shí)下比較通行的做法。但是，目前政策已經(jīng)發(fā)生了變化，新政策規(guī)定母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。有關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整有關(guān)業(yè)務(wù)的操作模式，否則就會(huì)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在新政策環(huán)境里改為有償服務(wù)計(jì)收入，不計(jì)管理費(fèi)，這樣子公司可以稅前扣除，從母子兩公司整體看，只要掌握好盈虧平衡點(diǎn)，其服務(wù)費(fèi)的企業(yè)所得稅總和可以為零。
（二）企業(yè)發(fā)生招待費(fèi)，合理籌劃可不貴
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條進(jìn)一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。假設(shè)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入為M，當(dāng)期列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)為N，按照規(guī)定，當(dāng)期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為60%*N，同時(shí)要滿足不大于5‰*M。由此可以推算出，在60%*N=5‰*M這個(gè)點(diǎn)上，可以同時(shí)滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰*M=N。也就是說(shuō)，如果當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等于營(yíng)業(yè)收入的8.3‰這個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。
（三）如何捐贈(zèng)有學(xué)問(wèn)，籌劃適當(dāng)可當(dāng)收益
一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的應(yīng)納稅所得額很大，要繳納大筆的企業(yè)所得稅，同時(shí)，企業(yè)希望利用捐贈(zèng)的形式支持社會(huì)公益事業(yè)，建立企業(yè)的良好形象。因此，這些企業(yè)通常會(huì)采取向公益事業(yè)捐錢(qián)捐物的方式，即合法地減輕了企業(yè)所得稅稅負(fù)，又?jǐn)U大了企業(yè)社會(huì)影響。從捐贈(zèng)形式看，基金會(huì)形式最優(yōu)，其次是現(xiàn)金捐贈(zèng)，第三是提供勞務(wù)，最后是實(shí)物捐贈(zèng)?，F(xiàn)金捐贈(zèng)中，最好由個(gè)人名義捐贈(zèng)，其次基金會(huì)捐贈(zèng)，最后為企業(yè)直接捐贈(zèng)。其實(shí)，要達(dá)到上述目的，捐贈(zèng)并不是唯一有效的方式，如果將捐贈(zèng)變投資，合作雙方都能降稅負(fù)，效果更好。
在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，采取有效的合理避稅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著至關(guān)重要的作用，由此，企業(yè)應(yīng)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的有關(guān)稅收法律法規(guī)有充分的了解，這樣才能有效的合理避稅，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到保障。
