項目資金績(jì)效審計
項目資金績(jì)效審計
項目資金績(jì)效審計
如何做好項目績(jì)效審計，保證除險加固質(zhì)量，切實(shí)讓資金發(fā)揮最大效益，下面一起和小編來(lái)看看!
一是關(guān)注項目組織實(shí)施情況。
通過(guò)查閱被審計地方政府相關(guān)文件通知、目標責任書(shū)、規劃、方案等文件資料，重點(diǎn)審查項目組織領(lǐng)導機構是否健全、工作機制是否有效;相關(guān)責任制和責任追究制是否落實(shí)、相關(guān)人員責任是否明確，有無(wú)履職不到位等問(wèn)題;監督檢查機制是否健全、是否落實(shí)到位;項目審批程序是否符合要求;項目進(jìn)度情況統計和信息上報是否及時(shí)、上報數據是否真實(shí)、準確;地方政府和相關(guān)主管部門(mén)是否制定了具體、操作性強的年度實(shí)施方案等。
二是關(guān)注項目前期工作開(kāi)展情況。
通過(guò)查閱項目可行性研究報告批復、可行性研究報告、項目初步設計批復、建設工程概算書(shū)、初步設計審查意見(jiàn)書(shū)、已審查的施工圖等資料，重點(diǎn)審查項目安全鑒定和初步設計承擔單位資質(zhì)是否滿(mǎn)足有關(guān)規定要求;安全鑒定質(zhì)量深度是否滿(mǎn)足要求;初步設計質(zhì)量與深度是否滿(mǎn)足要求，除險加固措施是否合理;項目初步設計概算是否合理;項目重大設計變更是否按規定履行程序等。
三是關(guān)注項目前期建設管理情況。
通過(guò)查閱招標代理合同、中標通知書(shū)、招標單位資格審查表、監理合同、監理單位資質(zhì)證明、監理日志、施工合同、建筑工程質(zhì)量監督申辦書(shū)、建筑工程安全備案表、建筑工程施工許可證、項目管理制度等資料，重點(diǎn)審查項目法人組建方式是否規范，內部機構和管理制度是否健全，各項責任是否落實(shí)、管理是否到位;招投標方式和程序是否規范，中標單位資質(zhì)是否符合規定，有無(wú)化整為零、規避招標、虛假招標等問(wèn)題，有無(wú)違法分包和轉包問(wèn)題;簽訂合同或協(xié)議內容是否完備、工程是否正確、對項目質(zhì)量的要求是否明確、建設材料的品種規格質(zhì)量標準是否詳盡，是否存在建設中隨意變更設計、增加工作量、提高結算價(jià)款的問(wèn)題;監理單位是否按合同規定配備足夠的監理人員，監理單位資質(zhì)及監理人員資格是否滿(mǎn)足規定，監理工作是否到位;施工單位資質(zhì)是否符合規定，現場(chǎng)項目部機構設置、技術(shù)人員素質(zhì)和數量、施工設備是否滿(mǎn)足工程建設需要，各項管理制度是否健全有效，各項責任是否落實(shí)，現場(chǎng)管理是否到位;項目作業(yè)流程、施工安全措施是否符合專(zhuān)業(yè)要求，有無(wú)不顧項目實(shí)施自然條件、違背客觀(guān)規律，隨意改變建設內容、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規模等問(wèn)題;工程實(shí)施過(guò)程中有關(guān)設備和材料的變更、建筑經(jīng)濟政策的`調整、補充合同的內容變化等情況是否正常、合理。
四是關(guān)注資金管理使用情況。
通過(guò)查閱項目資金分配文件、資金撥付審批表、資金管理制度、項目部財務(wù)資料、銀行賬戶(hù)明細等資料，重點(diǎn)審查地方財政是否及時(shí)分解下達中央財政專(zhuān)項資金，是否按工程進(jìn)度及時(shí)將各級財政專(zhuān)項資金及時(shí)撥付到項目使用單位，有無(wú)截留、轉移、擠占挪用項目資金的問(wèn)題;項目資金是否實(shí)行專(zhuān)賬管理、單獨核算，資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)利用施工項目部賬戶(hù)套取項目資金用于其他項目建設、或將項目資金大額轉入個(gè)人賬戶(hù)、白條支付料工費、虛列建設成本套取資金等問(wèn)題。
五是關(guān)注工程建設進(jìn)度情況。
通過(guò)查閱項目實(shí)施方案、項目開(kāi)工令、竣工情況說(shuō)明書(shū)、項目驗收文件等資料，重點(diǎn)審查項目建設進(jìn)度是否按計劃落實(shí)，是否明確主體工程完工、全面完工和驗收等時(shí)間節點(diǎn)以及驗收責任單位;項目是否按要求及時(shí)開(kāi)工、按期完工。
六是關(guān)注工程建設質(zhì)量情況。
通過(guò)查閱水泥、鋼材、木材、磚等進(jìn)場(chǎng)材料合格證、復試報告，基礎、主體質(zhì)量檢測報告，施工單位技術(shù)資料、竣工驗收申請報告、工程決算報告、質(zhì)量檢測報告、質(zhì)量評估報告、質(zhì)量監督報告、竣工財務(wù)決算批復、竣工審計報告等資料，重點(diǎn)審查相關(guān)部門(mén)質(zhì)量監督工作是否履行到位;項目建設單位在施工過(guò)程中是否存在偷工減料，使用不合格的建筑材料、建筑構配件和設備等問(wèn)題;工程施工質(zhì)量是否滿(mǎn)足設計和規范要求;是否按要求開(kāi)展質(zhì)量評定工作，是否發(fā)生質(zhì)量事故以及相應的處理情況;相關(guān)部門(mén)安全監督工作是否履行到位，是否嚴格執行安全生產(chǎn)準入制度，有無(wú)存在施工安全隱患，有無(wú)發(fā)生安全事故等問(wèn)題;項目驗收是否按照規定程序履行，已驗收的項目是否消除水庫的主要病險。
七是關(guān)注項目使用效益情況。
通過(guò)對水庫主管部門(mén)、國土部門(mén)和統計部門(mén)等進(jìn)行了解，并對項目進(jìn)行實(shí)地察看，重點(diǎn)審查是否建立了水庫長(cháng)效、良性運行機制;項目后期維護管理制度是否健全，管理責任主體是否明確，管護人員和維修養護經(jīng)費是否落實(shí);關(guān)注工程安全性能、管理條件、功能改善等變化情況，評估除險加固項目實(shí)施后在保護耕地、恢復防洪庫容、恢復和新增防洪效益、灌溉效益以及環(huán)境保護等方面發(fā)揮的作用。
